Kredi Zarar Karşılığı
Kredi Zarar Karşılığı Nedir?
Kredi zararı karşılığı, tahsil edilmemiş krediler ve kredi ödemeleri için bir karşılık olarak ayrılan bir gelir tablosu gideridir. Bu karşılık, takipteki krediler,. müşteri iflası ve önceden tahmin edilenden daha düşük ödemelere neden olan yeniden müzakere edilmiş krediler gibi farklı türdeki kredi zararlarını karşılamak için kullanılır . Daha sonra kredi zararı karşılıkları, bir şirketin kredilerinden çıkarılan toplam kredi zararı tutarını temsil eden bir bilanço kalemi olan kredi zararı rezervlerine eklenir .
Kredi Zarar Karşılığı Nasıl Çalışır?
Bankacılık sektörü borç verenleri, borç verme ürünlerinden elde ettikleri faiz ve giderlerden gelir elde ederler. Bankalar, tüketiciler, küçük işletmeler ve büyük şirketler de dahil olmak üzere çok çeşitli müşterilere kredi verir.
Borç verme standartları ve raporlama gereksinimleri sürekli değişiyor ve 2008 mali krizinin zirvesinden bu yana kısıtlamalar katı bir şekilde sıkılaşıyor. Dodd-Frank Yasası'ndan kaynaklanan bankalar için iyileştirilmiş düzenlemeler , daha yüksek kredi kalitesi borçluları gerektiren ve aynı zamanda bankanın sermaye likiditesi gereksinimlerini artıran borç verme standartlarını artırmaya odaklandı .
temerrütlerini ve kredi verme sonucunda oluşan giderleri hala muhasebeleştirmek durumundadır. Kredi zarar karşılıkları, bankaların finansal tablolarında yer alan kredi zararı rezervlerine yapılan standart bir muhasebe düzeltmesidir. Kredi zarar karşılıkları, bankanın kredi ürünlerinden kaynaklanan zararlar için değişen projeksiyonları dahil etmek için tutarlı bir şekilde yapılır. Kredi verme standartları büyük ölçüde iyileşmiş olsa da, bankalar hala geç kredi ödemeleri ve kredi temerrütleri yaşıyor .
Kredi zararı karşılığı gelir tablosunda gider olarak göründüğü için faaliyet karlarını düşürür.
Muhasebede Kredi Zarar Karşılıkları
Kredi zararı karşılıkları, tipik olarak, bir bankanın bilançosunda muhasebeleştirilir; bu, kredi zararı karşılığı miktarı kadar artabilir veya her üç ayda bir net zarar yazma miktarı kadar düşebilir.
Bankanın müşteri temerrütlerine ilişkin istatistiklere dayalı tahminleri ve hesaplamaları güncellemek için sürekli olarak kredi zarar karşılıkları ayrılmaktadır. Bu tahminler, farklı borçlu seviyelerine göre ortalama tarihsel temerrüt oranlarına dayalı olarak hesaplanır. Geç ödemeler ve tahsilat giderleri için kredi zararları da kredi zararı karşılık tahminlerine dahil edilir ve bir bankanın kredi müşterilerinin önceki ödeme istatistiklerini dikkate alan benzer bir metodoloji kullanılarak hesaplanır.
Genel olarak, kredi zararı karşılıkları ayırarak ve kredi zarar karşılıkları aracılığıyla tahminleri sürekli güncelleyerek, bankalar genel mali durumlarının doğru bir değerlendirmesini sunduklarından emin olabilirler. Bu mali durum genellikle bankanın üç aylık mali tabloları aracılığıyla kamuya açıklanır.
Öne Çıkanlar
Kredi zarar karşılıkları, toplam kredi zararlarını gösteren bir bilanço kalemi olan kredi zararı karşılıklarına eklenir.
Kredi zararı karşılığı, tahsil edilmemiş krediler ve kredi ödemeleri için ayrılan bir gelir tablosu gideridir.
Bankaların, genel mali sağlıklarının doğru bir değerlendirmesini sunduklarından emin olmak için olası kredi temerrütlerini ve giderlerini hesaba katmaları gerekmektedir.
