Lainatappiovaraus
Mikä on luottotappiovaraus?
Luottotappiovaraus on tuloslaskelman kulu, joka on varattu perimättä jääneiden lainojen ja lainan maksujen varaan. Varauksella katetaan erilaisia luottotappioita, kuten järjestämättömiä lainoja,. asiakkaiden konkursseja ja uudelleen neuvoteltuja lainoja,. joiden maksut ovat arvioitua pienemmät. Luottotappiovaraukset lisätään sitten luottotappiovarauksiin, tase -erään, joka edustaa luottotappioiden kokonaismäärää vähennettynä yrityksen lainoilla .
Kuinka luottotappiovaraus toimii
Pankkialan lainanantajat saavat tuloja lainatuotteista saamistaan koroista ja kuluista. Pankit lainaavat monenlaisia asiakkaita, mukaan lukien kuluttajat, pienet yritykset ja suuret yritykset.
Lainausstandardit ja raportointivaatimukset muuttuvat jatkuvasti, ja rajoituksia on tiukennettu tiukasti vuoden 2008 finanssikriisin huipusta lähtien. Dodd-Frank-lain seurauksena pankkeja koskevat parannetut säännökset keskittyivät luotonannon standardien nostamiseen, mikä on vaatinut laadukkaampia luotonottajia ja lisännyt myös pankin pääoman likviditeettivaatimuksia .
Näistä parannuksista huolimatta pankit joutuvat edelleen selvittämään lainojen laiminlyöntejä ja luotonannosta aiheutuvia kuluja. Luottotappiovaraukset ovat tavanomainen kirjanpidollinen oikaisu, joka tehdään pankin luottotappiovarauksiin, jotka sisältyvät pankkien tilinpäätöksiin. Luottotappiovarauksia tehdään johdonmukaisesti siten, että niissä otetaan huomioon muuttuvat ennusteet pankin lainatuotteista aiheutuvista tappioista. Vaikka luotonannon standardit ovat parantuneet huomattavasti, pankit kokevat edelleen lainan maksuviivästyksiä ja laiminlyöntejä .
Koska luottotappiovaraus näkyy tuloslaskelmassa kuluna, se alentaa liikevoittoa.
Luottotappiovaraukset kirjanpidossa
Luottotappiovaraus kirjataan tyypillisesti pankin taseeseen , joka voi kasvaa luottotappiovarauksen määrällä tai pienentyä nettoveloitusten määrällä joka vuosineljännes.
Luottotappiovarauksia tehdään jatkuvasti pankin asiakkaiden maksuhäiriötilastoihin perustuvien arvioiden ja laskelmien päivittämiseksi. Nämä arviot on laskettu eri lainanottajien keskimääräisten historiallisten maksukyvyttömyysasteiden perusteella. Luottotappiot maksuviivästyksistä ja perintäkuluista sisältyvät myös luottotappiovarausarvioihin ja lasketaan vastaavalla menetelmällä, jossa otetaan huomioon pankin luottoasiakkaiden aikaisemmat maksutilastot.
Kaiken kaikkiaan pankit voivat varmistaa, että ne antavat tarkan arvion kokonaistaloudellisesta asemastaan tekemällä luottotappiovarauksia ja päivittämällä arvioita jatkuvasti luottotappiovarausten kautta. Tämä rahoitusasema julkaistaan usein julkisesti pankin neljännesvuositilinpäätöksen kautta.
Kohokohdat
Luottotappiovaraukset lisätään luottotappiovarauksiin, tase-erä, josta näkyy luottotappioiden kokonaismäärä.
Luottotappiovaraus on tuloslaskelman kulu, joka on varattu nostamattomien lainojen ja lainan maksujen huomioon ottamiseksi.
Pankkien on otettava huomioon mahdolliset lainojen laiminlyönnit ja kulut varmistaakseen, että ne esittävät tarkan arvion yleisestä taloudellisesta tilastaan.
