Tapsavsetning på utlån
Hva er en tapsavsetning?
En tapsavsetning er en resultatregnskapsutgift som er avsatt som godtgjørelse for uinnkrevde lån og innbetalinger. Denne avsetningen brukes til å dekke ulike typer utlånstap som misligholdte lån,. kundekonkurs og reforhandlede lån som medfører lavere betalinger enn tidligere estimert. Tapsavsetninger legges deretter til tapsreservene, en balansepost som representerer det totale beløpet på utlånstap fratrukket et selskaps lån .
Hvordan en tapsavsetning fungerer
Banknæringens långivere genererer inntekter fra renter og utgifter de mottar fra utlånsprodukter. Banker låner ut til et bredt spekter av kunder, inkludert forbrukere, små bedrifter og store selskaper.
Utlånsstandarder og rapporteringskrav er i stadig endring, og begrensningene har blitt strengt strammet inn siden høydepunktet av finanskrisen i 2008. Forbedret regelverk for banker som følge av Dodd-Frank-loven fokuserte på å øke standardene for utlån, som har krevd låntakere med høyere kredittkvalitet og også økt kapitallikviditetskravene til banken .
Til tross for disse forbedringene, må bankene fortsatt redegjøre for mislighold av lån og utgifter som oppstår som følge av utlån. Tapsavsetninger er en standard regnskapsmessig justering av en banks tapsreserver som inngår i bankenes regnskap. Tapsavsetninger foretas konsekvent for å inkludere endrede anslag for tap fra bankens utlånsprodukter. Selv om standardene for utlån har blitt kraftig forbedret, opplever bankene fortsatt sen betaling av lån og mislighold av lån .
Fordi tapsavsetningen fremkommer i resultatregnskapet som en kostnad, vil den senke driftsresultatet.
Tapsreserver i regnskap
Tapsreserver for utlån regnskapsføres vanligvis på en banks balanse,. som kan øke med beløpet til tapsavsetningen eller reduseres med beløpet for netto avskrivninger hvert kvartal.
Tapsavsetninger foretas løpende for å oppdatere estimater og beregninger basert på statistikk for bankens kundemislighold. Disse estimatene er beregnet basert på gjennomsnittlige historiske misligholdsrater for ulike nivåer av låntakere. Kredittap ved forsinkede betalinger og inkassokostnader inngår også i tapsavsetningsestimatene og beregnes etter tilsvarende metodikk, som tar hensyn til tidligere betalingsstatistikk til en banks kredittkunder.
Samlet sett, ved å sette til side tapsreserver og kontinuerlig oppdatere estimater gjennom tapsavsetninger, kan bankene sikre at de presenterer en nøyaktig vurdering av sin samlede økonomiske stilling. Denne finansielle posisjonen offentliggjøres ofte offentlig gjennom bankens kvartalsregnskap.
Høydepunkter
Tapsavsetninger tilføres tapsavsetningene, en balansepost som viser totale tap på utlån.
En tapsavsetning er en resultatregnskapsutgift som er avsatt for å ta hensyn til uinnkrevde lån og utbetalinger av lån.
Banker er pålagt å redegjøre for potensielle mislighold av lån og utgifter for å sikre at de presenterer en nøyaktig vurdering av deres generelle økonomiske helse.
