ऋण हानि प्रावधान

ऋण हानि प्रावधान क्या है?

एक ऋण हानि प्रावधान एक आय विवरण व्यय है जिसे असंगठित ऋण और ऋण भुगतान के लिए भत्ते के रूप में अलग रखा गया है। इस प्रावधान का उपयोग गैर-निष्पादित ऋणों,. ग्राहक दिवालियेपन, और पुनर्निमित ऋणों जैसे विभिन्न प्रकार के ऋण हानियों को कवर करने के लिए किया जाता है , जो पहले के अनुमान से कम भुगतान करते हैं। ऋण हानि प्रावधानों को तब ऋण हानि भंडार में जोड़ा जाता है, एक बैलेंस शीट आइटम जो कंपनी के ऋणों को घटाए गए ऋण घाटे की कुल राशि का प्रतिनिधित्व करता है ।

कैसे एक ऋण हानि प्रावधान काम करता है

बैंकिंग उद्योग के ऋणदाता उधार उत्पादों से प्राप्त ब्याज और व्यय से राजस्व उत्पन्न करते हैं। बैंक उपभोक्ताओं, छोटे व्यवसायों और बड़े निगमों सहित ग्राहकों की एक विस्तृत श्रृंखला को उधार देते हैं।

उधार मानकों और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में लगातार बदलाव हो रहे हैं, और 2008 के वित्तीय संकट की ऊंचाई के बाद से बाधाओं को सख्ती से कड़ा कर दिया गया है। डोड-फ्रैंक अधिनियम के परिणामस्वरूप बैंकों के लिए बेहतर नियमों ने उधार देने के मानकों को बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित किया, जिसके लिए उच्च क्रेडिट गुणवत्ता वाले उधारकर्ताओं की आवश्यकता होती है और बैंक के लिए पूंजी तरलता आवश्यकताओं में भी वृद्धि होती है।

इन सुधारों के बावजूद, बैंकों को अभी भी ऋण चूक और उधार के परिणामस्वरूप होने वाले खर्चों का हिसाब देना होगा। ऋण हानि प्रावधान बैंकों के वित्तीय विवरणों में शामिल बैंक के ऋण हानि भंडार में किए गए एक मानक लेखांकन समायोजन हैं। बैंक के उधार उत्पादों से होने वाले नुकसान के लिए बदलते अनुमानों को शामिल करने के लिए ऋण हानि प्रावधान लगातार बनाए जाते हैं। जबकि उधार देने के मानकों में काफी सुधार हुआ है, बैंकों को अभी भी देर से ऋण भुगतान और ऋण चूक का अनुभव होता है ।

क्योंकि ऋण हानि प्रावधान आय विवरण पर व्यय के रूप में प्रकट होता है, यह परिचालन लाभ को कम करेगा।

लेखांकन में ऋण हानि भंडार

बैलेंस शीट पर हिसाब लगाया जाता है, जो कि ऋण हानि प्रावधान की राशि से बढ़ सकता है या प्रत्येक तिमाही में शुद्ध चार्ज-ऑफ की राशि से घट सकता है।

बैंक के ग्राहक चूक के आंकड़ों के आधार पर अनुमानों और गणनाओं को अद्यतन करने के लिए ऋण हानि प्रावधान लगातार किए जाते हैं। इन अनुमानों की गणना उधारकर्ताओं के विभिन्न स्तरों द्वारा औसत ऐतिहासिक डिफ़ॉल्ट दरों के आधार पर की जाती है। देर से भुगतान और संग्रह व्यय के लिए क्रेडिट नुकसान भी ऋण हानि प्रावधान अनुमानों में शामिल हैं और एक समान पद्धति का उपयोग करके गणना की जाती है, जो बैंक के क्रेडिट ग्राहकों के पिछले भुगतान आंकड़ों को ध्यान में रखता है।

कुल मिलाकर, ऋण हानि भंडार को अलग करके और ऋण हानि प्रावधानों के माध्यम से अनुमानों को लगातार अद्यतन करके, बैंक यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे अपनी समग्र वित्तीय स्थिति का सटीक मूल्यांकन प्रस्तुत कर रहे हैं। यह वित्तीय स्थिति अक्सर बैंक के तिमाही वित्तीय विवरणों के माध्यम से सार्वजनिक रूप से जारी की जाती है।

हाइलाइट्स

• ऋण हानि प्रावधानों को ऋण हानि भंडार में जोड़ा जाता है, एक शेष विवरण आइटम जो कुल ऋण हानि दिखाता है।

• एक ऋण हानि प्रावधान एक आय विवरण व्यय है जिसे असंग्रहित ऋण और ऋण भुगतान की अनुमति देने के लिए अलग रखा गया है।

• बैंकों को यह सुनिश्चित करने के लिए कि वे अपने समग्र वित्तीय स्वास्थ्य का सटीक मूल्यांकन प्रस्तुत कर रहे हैं, संभावित ऋण चूक और खर्चों का हिसाब देना आवश्यक है।