Операционные затраты
Что такое эксплуатационные расходы?
Операционные расходы связаны с обслуживанием и администрированием бизнеса на ежедневной основе. Операционные расходы включают прямые затраты на проданные товары (COGS) и другие операционные расходы, часто называемые коммерческими, общими и административными (SG&A), которые включают арендную плату, заработную плату и другие накладные расходы, а также расходы на сырье и техническое обслуживание. Операционные расходы исключают внереализационные расходы,. связанные с финансированием, такие как проценты, инвестиции или пересчет иностранной валюты.
Операционные расходы вычитаются из выручки для получения операционной прибыли и отражаются в отчете о прибылях и убытках компании.
Понимание операционных затрат
Предприятия должны отслеживать операционные расходы, а также расходы, связанные с внереализационной деятельностью, такие как процентные расходы по кредиту. Обе затраты по-разному учитываются в бухгалтерских книгах компании, что позволяет аналитикам определить, как затраты связаны с деятельностью, приносящей доход, и можно ли вести бизнес более эффективно.
Вообще говоря, руководство компании будет стремиться максимизировать прибыль компании. Поскольку прибыль определяется как доходом, который получает компания, так и суммой, которую компания тратит на свою деятельность, прибыль можно увеличить как за счет увеличения выручки, так и за счет снижения операционных расходов. Поскольку сокращение расходов обычно кажется более простым и доступным способом увеличения прибыли, менеджеры часто быстро выбирают этот метод.
Слишком сильное сокращение операционных расходов может снизить производительность компании и, как следствие, ее прибыль. Хотя снижение каких-либо конкретных операционных расходов обычно увеличивает краткосрочную прибыль, оно также может повредить прибыли компании в долгосрочной перспективе.
Например, если компания сокращает свои расходы на рекламу, ее краткосрочная прибыль, скорее всего, улучшится, поскольку она тратит меньше денег на операционные расходы. Однако, сократив свою рекламу, компания может также уменьшить свои возможности для создания нового бизнеса, что может снизить прибыль в будущем.
В идеале компании стремятся удерживать операционные расходы на как можно более низком уровне, сохраняя при этом возможность увеличения продаж.
Как рассчитать эксплуатационные расходы
Следующая формула и шаги могут быть использованы для расчета операционных расходов бизнеса. Необходимую информацию вы найдете в отчете о прибылях и убытках фирмы, который используется для отчета о финансовых результатах за отчетный период.
Себестоимость проданных товаров<span class="mspace" стиль le="margin-right:0.2222222222222222em;">+</ span>Операционные расходы
Из отчета о прибылях и убытках компании возьмите общую стоимость проданных товаров, или COGS, которую также можно назвать себестоимостью продаж.
Найдите общие операционные расходы, которые должны быть указаны ниже в отчете о прибылях и убытках.
Добавьте общие операционные расходы и себестоимость, чтобы получить общие операционные расходы за период.
Виды операционных расходов
Хотя операционные расходы обычно не включают капитальные затраты, они могут включать многие компоненты операционных расходов,. такие как:
Бухгалтерские и юридические расходы
Комиссия банка
Затраты на продажи и маркетинг
Командировочные расходы
Расходы на развлечения
Некапитализированные расходы на исследования и разработки
Расходы на канцелярские товары
Арендовать
Расходы на ремонт и техническое обслуживание
Коммунальные расходы
Заработная плата и расходы на оплату труда
Операционные расходы также будут включать себестоимость проданных товаров, которые являются расходами, непосредственно связанными с производством товаров и услуг. Некоторые расходы включают в себя:
Прямые материальные затраты
Прямые затраты труда
Аренда завода или производственного помещения
льготы и заработная плата для производственных рабочих
Стоимость ремонта оборудования
Коммунальные расходы и налоги производственных объектов
Операционные затраты бизнеса состоят из двух компонентов: постоянных затрат и переменных затрат, которые существенно различаются.
Фиксированные расходы
Фиксированные затраты — это затраты, которые не меняются при увеличении или уменьшении объема продаж или производительности и должны оплачиваться независимо от деятельности или результатов деятельности компании. Например, производственная компания должна платить арендную плату за производственные площади, независимо от того, сколько она производит или зарабатывает. В то время как он может сократить размер и снизить стоимость своих арендных платежей, он не может устранить эти расходы, и поэтому они считаются фиксированными. Постоянные затраты обычно включают накладные расходы, страхование, безопасность и оборудование.
Постоянные затраты могут помочь в достижении эффекта масштаба,. поскольку, когда многие затраты компании фиксированы, компания может получать больше прибыли на единицу продукции, поскольку она производит больше единиц. В этой системе постоянные затраты распределяются по количеству произведенных единиц, что делает производство более эффективным по мере увеличения производства за счет снижения средней стоимости единицы продукции. Эффект масштаба позволяет крупным компаниям продавать те же товары, что и более мелкие компании, по более низким ценам.
Принцип экономии на масштабе может быть ограничен тем, что постоянные затраты, как правило, должны увеличиваться при определенных ориентирах роста производства. Например, производственная компания, которая увеличивает скорость производства в течение определенного периода, в конечном итоге достигнет точки, когда ей необходимо увеличить размер своих производственных площадей, чтобы приспособиться к увеличению производства своей продукции.
Различные цены
Переменные затраты,. как следует из названия, состоят из затрат, которые меняются в зависимости от производства. В отличие от постоянных затрат, переменные затраты увеличиваются по мере роста производства и уменьшаются по мере его сокращения. Примеры переменных затрат включают затраты на сырье и стоимость электроэнергии. Например, чтобы сеть ресторанов быстрого питания, продающая картофель фри, увеличила продажи картофеля фри, ей необходимо увеличить количество заказов на покупку картофеля у своего поставщика.
Иногда компания может получить оптовую скидку или «снижение цены» при закупке товаров оптом, когда продавец соглашается немного снизить стоимость единицы продукции в обмен на согласие покупателя регулярно покупать товары в больших количествах. В результате соглашение может несколько ослабить корреляцию между увеличением или уменьшением производства и увеличением или уменьшением операционных расходов компании.
Например, компания быстрого питания может покупать картофель по цене 0,50 доллара за фунт, если она покупает картофель в количестве менее 200 фунтов. Однако поставщик картофеля может предложить сети ресторанов цену в размере 0,45 доллара за фунт, если он покупает картофель оптом от 200 до 500 фунтов. Скидки за объем обычно оказывают незначительное влияние на корреляцию между производственными и переменными затратами, и в остальном тенденция остается прежней.
Как правило, компании с высокой долей переменных затрат по сравнению с постоянными считаются менее волатильными, поскольку их прибыль в большей степени зависит от успеха их продаж. Точно так же легче оценить прибыльность и риск для одних и тех же компаний.
Полупеременные затраты
В дополнение к постоянным и переменным затратам операционные расходы компании также могут считаться полупеременными (или «полупостоянными»). Эти затраты представляют собой смесь постоянных и переменных компонентов и могут рассматриваться как существующие между постоянные затраты и переменные затраты. Полупеременные затраты частично изменяются в зависимости от увеличения или уменьшения производства, как и переменные затраты, но все же существуют, когда производство равно нулю, как постоянные затраты. Это то, что в первую очередь отличает полупеременные затраты от постоянных и переменных затрат. расходы.
Примером полупеременных затрат является сверхурочная работа. Регулярная заработная плата работников, как правило, считается фиксированными затратами, поскольку, хотя руководство компании может сократить количество рабочих и оплачиваемое рабочее время, для работы всегда потребуется рабочая сила определенного размера. Оплата сверхурочных часто считается переменными затратами, поскольку количество сверхурочных часов, которые компания платит своим работникам, обычно увеличивается с увеличением производства и падает с уменьшением производства. Когда заработная плата выплачивается на основе условий производительности с учетом сверхурочной работы, затраты имеют как постоянные, так и переменные компоненты и считаются полупеременными затратами.
Реальный пример эксплуатационных расходов
Ниже представлен отчет о прибылях и убытках Apple Inc. (AAPL) за год, закончившийся 25 сентября 2021 г., согласно ее годовому отчету 10-K :
Apple сообщила об общей выручке или чистых продажах в размере 365,8 млрд долларов за 12-месячный период.
Общая себестоимость продаж (или себестоимость проданных товаров) составила 213 млрд долларов, а общие операционные расходы — 43,9 млрд долларов.
Мы рассчитываем операционные расходы как $213 млрд + $43,9 млрд.
Операционные расходы (себестоимость продаж + операционные расходы) за период составили 256,9 млрд долларов.
Общие операционные расходы Apple необходимо анализировать в течение нескольких кварталов, чтобы понять, насколько эффективно компания управляет своими операционными расходами. Кроме того, инвесторы могут отслеживать операционные расходы и стоимость проданных товаров (или себестоимость продаж) отдельно, чтобы определить, увеличиваются или уменьшаются затраты с течением времени.
Общие и административные расходы по сравнению с эксплуатационными расходами
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) отражаются в отчете о прибылях и убытках как сумма всех прямых и косвенных коммерческих расходов и всех общих и административных расходов (G&A) компании. Он включает в себя все затраты, не связанные напрямую с производством продукта или предоставлением услуги, то есть SG&A включает в себя расходы на продажу и доставку продуктов или услуг в дополнение к расходам на управление компанией.
SG&A включает почти все, что не входит в себестоимость проданных товаров (COGS). Операционные расходы включают в себя себестоимость продукции плюс все операционные расходы, включая коммерческие и административные расходы.
Ограничения эксплуатационных расходов
Как и любой финансовый показатель, операционные расходы необходимо сравнивать за несколько отчетных периодов, чтобы получить представление о какой-либо тенденции. Иногда компании могут сокращать расходы на конкретный квартал, что временно увеличивает их прибыль. Инвесторы должны отслеживать затраты, чтобы увидеть, увеличиваются они или уменьшаются с течением времени, а также сравнивать эти результаты с доходами и прибылью.
Особенности
Общие операционные расходы в дополнение к COGS могут включать аренду, оборудование, инвентарные расходы, маркетинг, заработную плату, страхование и средства, выделяемые на исследования и разработки.
Операционные расходы включают как себестоимость проданных товаров (COGS), так и другие операционные расходы, часто называемые коммерческими, общими и административными (SG&A) расходами.
Эксплуатационные расходы – это текущие расходы, понесенные в ходе обычной повседневной деятельности предприятия.
Операционные расходы можно найти и проанализировать, просмотрев отчет о прибылях и убытках компании.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
В чем разница между эксплуатационными расходами и затратами на запуск?
Операционные расходы – это расходы, которые бизнес несет в своей обычной повседневной деятельности. Затраты на запуск, с другой стороны, — это расходы, которые стартап должен оплатить в рамках процесса запуска своего нового бизнеса. Еще до того, как бизнес впервые откроет свои двери или начнет производство нового продукта, ему придется потратить деньги только для того, чтобы начать работу. Например, бизнесу может потребоваться потратить деньги на исследования и разработки, закупку оборудования, аренду на офисные помещения и заработную плату сотрудников. Стартап часто оплачивает эти расходы за счет бизнес-кредитов или денег частных инвесторов. Это контрастирует с операционными расходами, которые оплачиваются за счет доходов, полученных от продаж.
Как эксплуатационные расходы влияют на прибыль?
Высокие или увеличивающиеся операционные расходы могут снизить чистую прибыль компании. Руководство компании будет искать способы стабилизировать или снизить операционные расходы, сохраняя при этом баланс между необходимостью производить товары, отвечающие потребительскому спросу. Если операционные расходы становятся слишком высокими, руководству может потребоваться повысить цены на свою продукцию, чтобы сохранить прибыльность. В этом случае они рискуют потерять клиентов из-за конкурентов, которые могут производить аналогичные товары по более низкой цене.
Что такое формула общей стоимости?
Формула общих затрат объединяет постоянные и переменные затраты фирмы на производство определенного количества товаров или услуг. Чтобы рассчитать общие затраты, прибавьте средние постоянные затраты на единицу продукции к средним переменным затратам на единицу продукции. Умножьте это на общее количество единиц, чтобы получить общую стоимость. Формула общей стоимости важна, потому что она помогает руководству рассчитать прибыльность своего бизнеса. Это помогает менеджерам определить, какие постоянные или переменные затраты можно сократить, чтобы увеличить размер прибыли. Это также помогает менеджерам определять цену своей продукции и сравнивать прибыльность одной линейки продуктов с другой.
