Investor's wiki

налоговая гавань

налоговая гавань

Что такое налоговая гавань?

Налоговая гавань — это страна, которая предлагает иностранным предприятиям и физическим лицам минимальную налоговую ответственность или вообще не несет налоговой ответственности за свои банковские депозиты в политически и экономически стабильной среде. У них есть налоговые преимущества для корпораций и очень богатых, а также очевидный потенциал для неправомерного использования в незаконных схемах уклонения от уплаты налогов.

Компании и богатые люди могут на законных основаниях использовать налоговые убежища как средство хранения денег, заработанных за границей, избегая при этом более высоких налогов в США и других странах.

Налоговые убежища также могут использоваться незаконно для сокрытия денег от налоговых органов дома. Налоговая гавань может справиться с этой задачей, отказываясь сотрудничать с иностранными налоговыми органами. В последнее время налоговые убежища находятся под растущим международным политическим давлением, чтобы они сотрудничали с иностранными расследованиями налогового мошенничества.

Понимание налоговых убежищ

В широком смысле налоговые гавани — это юрисдикции с очень низкими налогами и отсутствием требований к резидентности для иностранных юридических и физических лиц, желающих хранить деньги в своих финансовых учреждениях.

Сочетание слабого регулирования и законов о конфиденциальности позволяет корпорациям и частным лицам проверять часть своих доходов от налоговых органов в других странах.

Сеть Tax Justice Network ведет Индекс корпоративного налогового убежища, который отслеживает юрисдикции, которые, по ее словам, «наиболее замешаны» в помощи транснациональным корпорациям в уклонении от налогов. По состоянию на 2021 год самыми злостными нарушителями были Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Бермудские острова.

Налоговые убежища могут быть найдены в другой стране или просто в отдельной юрисдикции:

Внутринациональные налоговые убежища

В некоторых штатах США подоходный налог отсутствует. Этот простой факт делает их привлекательными для корпораций, стремящихся платить меньше налогов, хотя и не помогает им избегать федеральных налогов.

Например, в США на Аляске, Флориде, Неваде, в Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог штата не взимается.

Делавэр является предпочтительным штатом для регистрации компаний. Он не облагает корпоративным налогом корпорации, зарегистрированные в Делавэре, но ведущие бизнес в другом месте.

Оффшорные налоговые убежища

С точки зрения американца, «офшор» — это все, что находится за пределами юрисдикции США.

Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в свою экономику. Средства поступают от физических и юридических лиц, имеющих счета в банках и других финансовых учреждениях.

Физические лица и корпорации получают выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения.

Характеристики стран налогового убежища обычно включают отсутствие или низкие налоги, минимальное предоставление информации, отсутствие обязательств по прозрачности, отсутствие требований к местному присутствию и маркетинг транспортных средств налогового убежища.

Во всем мире не существует четко определенного стандарта для классификации стран-налоговых убежищ, но несколько регулирующих органов контролируют страны-налоговые убежища, в том числе Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Счетная палата правительства США (GAO).

Ответ правительства США налоговым убежищам

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, установил эффективную корпоративную ставку налогов в США на уровне 21%. Он также добавил положения, призванные препятствовать иностранным инвестициям.

Систематически TCJA известен тем, что носит более территориальный характер, чем предыдущие международные налоговые законы. Международная налоговая система в соответствии с TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения в отношении высокодоходной иностранной прибыли.

Некоторые компании, которые исторически были известны своими оффшорными налоговыми убежищами, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. В целом налоговые убежища могут также давать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне. Этот тип кредитования, который потенциально может финансировать приобретения и другую корпоративную деятельность, также подлежит отчетности в соответствии с положениями налогового законодательства США, общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).

Индивидуальные налогоплательщики США

В США действуют специальные правила для отчетности о доходах за границей гражданами США и не гражданами США. Эти правила обычно регулируются Законом о соблюдении налогового законодательства для иностранных счетов (FATCA).

FATCA требует заполнения Приложения B и/или Формы 8938, которая обеспечивает раскрытие информации об иностранных счетах, когда инвестиции превышают 50 000 долларов США. Отдельно от иностранных владельцев счетов также может потребоваться подать форму 114 «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах».

В целом, потенциально могут быть льготы и иностранные налоговые кредиты для инвестиций во все типы зарубежных транспортных средств, но важно проконсультироваться с налоговым консультантом в отдельных ситуациях, чтобы обеспечить надлежащую отчетность.

Регуляторный надзор за налоговыми убежищами

Налоговые убежища создают возможности для незаконной деятельности, которая выходит далеко за рамки уклонения от уплаты налогов. Они являются популярными остановками в сложном процессе отмывания денег, который включает в себя перевод незаконно полученных денег через ряд подставных компаний до тех пор, пока их нельзя будет отследить.

Таким образом, существует некоторый регулирующий надзор за налоговыми убежищами.

Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища, чтобы они раскрывали информацию об оффшорных инвестиционных счетах. Однако из-за денежного бремени регулирующий надзор не всегда может быть главным национальным приоритетом.

Во всем мире действуют некоторые программы, направленные на усиление контроля за отчетностью об оффшорных инвестициях. Автоматический обмен финансовой информацией является одним из примеров, контролируемых Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Программа требует, чтобы страны-участницы автоматически передавали связанную с налогами банковскую информацию вкладчиков-неграждан в страны, гражданами которых они являются.

Иногда требуется кризис, чтобы заставить измениться. Например, финансовый сектор Кипра, построенный на статусе налогового убежища страны, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд выделили помощь в размере 11,8 млрд долларов на согласие страны соблюдать более активное налоговое участие.

Особенности

  • Многие имеют законы о секретности, которые блокируют информацию об их вкладах от иностранных налоговых органов.

  • Налоговые убежища поощряют иностранных вкладчиков, предлагая налоговые льготы корпорациям и богатым.

  • Депонирование денег в налоговой гавани является законным, если вкладчик платит налоги, требуемые в стране проживания.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как нации выгодно быть налоговой гаванью?

Налоговые убежища выигрывают, когда их финансовые учреждения приносят огромные суммы денег. Эти деньги затем инвестируются для получения прибыли. Кроме того, даже очень низкие комиссии, взимаемые за оффшорные счета, хорошо складываются. Подсчитано, что американские компании имеют где-то от 24 до 36 триллионов долларов, спрятанных в налоговых убежищах по всему миру.

Каковы 10 лучших зарубежных налоговых убежищ?

В настоящее время лучшими налоговыми убежищами являются Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермудские острова, Нидерланды, Швейцария, Люксембург, Гонконг, Каймановы острова, Джерси, Сингапур и Объединенные Арабские Эмираты.

Какие американские компании чаще всего используют налоговые убежища?

На момент написания этой статьи Apple, Nike и Goldman Sachs могли хранить больше всего денег за границей. Только у Apple почти 215 миллиардов долларов на банковских счетах в Ирландии. Другие крупные компании с оффшорными счетами включают Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron и Walmart.

Каковы преимущества налогового убежища?

Корпорации и богатые люди извлекают выгоду главным образом из низких налогов на их доходы или вообще без них в зарубежных странах, где лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения могут быть законными. Американские компании для заимствования средств на международном уровне. Кроме того, они осторожны. Они предоставляют ограниченную или не предоставляют финансовую информацию иностранным налоговым органам.