Skattaskjól
Hvað er skattaskjól?
Skattaskjól er land sem býður erlendum fyrirtækjum og einstaklingum lágmarks eða enga skattskyldu vegna bankainnstæðna sinna í pólitísku og efnahagslega stöðugu umhverfi. Þeir hafa skattaívilnanir fyrir fyrirtæki og mjög efnaða og augljósa möguleika á misnotkun í ólöglegum skattasniðgöngukerfum.
Fyrirtæki og auðugir einstaklingar geta notað skattaskjól löglega sem leið til að geyma peninga sem aflað er erlendis á meðan þeir forðast hærri skatta í Bandaríkjunum og öðrum þjóðum.
Skattaskjól geta einnig verið notuð ólöglega til að fela peninga fyrir skattyfirvöldum heima. Skattskjólið getur gert þetta að verkum með því að vera ósamvinnuþýður við erlend skattyfirvöld. Á seinni tímum hafa skattaskjól verið undir auknum alþjóðlegum pólitískum þrýstingi til að vinna með erlendum skattsvikafyrirspurnum.
Skilningur á skattaskjólum
Í stórum dráttum eru skattaskjól lögsagnarumdæmi sem hafa mjög lága skatta og engin búsetuskilyrði fyrir erlenda aðila og einstaklinga sem eru tilbúnir að leggja peninga í fjármálastofnanir sínar.
Sambland af slaka reglugerðum og leyndarlögum gerir fyrirtækjum og einstaklingum kleift að skima hluta af tekjum sínum frá skattyfirvöldum í öðrum þjóðum.
Tax Justice Network heldur úti vísitölu fyrirtækjaskattaparadísar sem fylgist með lögsagnarumdæmunum sem það segir vera „mest samsekir“ í að hjálpa fjölþjóðlegum fyrirtækjum að svíkja undan skatti. Frá og með 2021 voru Bresku Jómfrúaeyjar, Caymaneyjar og Bermúda verstu brotlegustu.
Skattskjól geta verið að finna í öðru landi eða aðeins í sérstakri lögsögu:
Innanlands skattaskjól
Sum ríki Bandaríkjanna hafa engan tekjuskatt. Þessi einfalda staðreynd gerir þau aðlaðandi fyrir fyrirtæki sem vilja greiða lægri skatta á heildina litið, þó að það hjálpi þeim ekki að forðast alríkisskatta.
Til dæmis, í Bandaríkjunum, Alaska, Flórída, Nevada, Suður-Dakóta, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming krefjast ekki ríkistekjuskatts.
Delaware er ríkið sem er valið fyrir innlimun fyrirtækja. Það leggur ekki fyrirtækjaskatt á fyrirtæki sem eru með í Delaware en stunda viðskipti annars staðar.
Skattaskjól undan ströndum
Frá sjónarhóli Bandaríkjamanns er „aflands“ hvar sem er utan lögsögu Bandaríkjanna.
Aflandsskattaskjól njóta góðs af fjármagni sem lönd þeirra draga inn í hagkerfi sín. Fjármunirnir streyma inn frá einstaklingum og fyrirtækjum með reikninga í bönkum og öðrum fjármálastofnunum.
Einstaklingar og fyrirtæki njóta góðs af lágum eða engum sköttum sem eru lagðir á tekjur í erlendum löndum þar sem glufur, inneignir eða önnur sérstök skattaleg sjónarmið kunna að vera leyfð.
Einkenni skattaskjólslanda eru almennt engir eða lágir skattar, lágmarksupplýsingaskýringar, skortur á gagnsæisskyldu, skortur á staðbundnum viðverukröfum og markaðssetning á skattaskjólabifreiðum.
Um allan heim er ekki til tæmandi skilgreindur staðall fyrir flokkun skattaskjólslanda, en nokkrar eftirlitsstofnanir hafa eftirlit með skattaskjólalöndum, þar á meðal Efnahagssamvinnu- og þróunarstofnunin (OECD) og ábyrgðarskrifstofa Bandaríkjanna (GAO).
Viðbrögð bandarískra stjórnvalda við skattaskjólum
Lög um skattalækkanir og störf (TCJA), sem samþykkt voru í desember 2017, settu virkt fyrirtækishlutfall bandarískra skatta 21%. Þar var einnig bætt við ákvæðum sem ætlað er að draga úr erlendum fjárfestingum.
Kerfisbundið er TCJA þekkt fyrir að vera landlægara í eðli sínu en fyrri alþjóðleg skattalög. Alþjóðlega skattkerfið samkvæmt TCJA undanþiggur erlendan hagnað frá innlendri skattlagningu en hefur ákveðin ákvæði um erlendan hagnað með mikilli ávöxtun.
Sum fyrirtæki sem hafa í gegnum tíðina verið þekkt fyrir aflandsskattaskjól eru Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco og Oracle. Á heildina litið geta skattaskjól einnig boðið upp á kosti á sviði lánsfjár, þar sem það getur verið ódýrara fyrir bandarísk fyrirtæki að taka lán á alþjóðavettvangi. Þessi tegund útlána, sem hugsanlega getur fjármagnað yfirtökur og aðra starfsemi fyrirtækja, er einnig háð skýrslugjöf samkvæmt viðmiðunarreglum bandarískra skattalaga, almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP) og leiðbeiningar samkvæmt alþjóðlegum reikningsskilastöðlum (IFRS).
Einstakir bandarískir skattgreiðendur
BNA hafa sérstakar reglur um skýrslugjöf bandarískra ríkisborgara og ríkisborgara utan Bandaríkjanna um erlendar tekjur. Þessar reglur eru almennt stjórnað af lögum um samræmi við skatta á erlendum reikningum (FATCA).
FATCA krefst þess að lögð sé inn áætlun B og/eða eyðublað 8938, sem veitir upplýsingar um erlenda reikningaeign þegar fjárfestingar fara yfir $50.000. Sérstaklega gætu erlendir reikningshafar einnig þurft að leggja fram eyðublað 114, skýrslu um erlenda banka- og fjármálareikninga.
Almennt séð geta hugsanlega verið undanþágur og erlendar skattaafsláttar fyrir fjárfestingar í öllum gerðum erlendra farartækja en mikilvægt er að hafa samráð við skattaráðgjafa í einstökum aðstæðum til að tryggja rétta skýrslugjöf.
Reglubundið eftirlit með skattaskjólum
Skattaskjól skapa tækifæri fyrir ólöglega starfsemi sem er langt umfram skattsvik. Þeir eru vinsælir stoppistöðvar í vandað ferli peningaþvættis, sem felur í sér að flytja ólöglega fengna reiðufé í gegnum röð skelfyrirtækja þar til ekki er hægt að rekja það.
Sem slíkt er ákveðið eftirlit með skattaskjólum.
Til að hámarka skatttekjur halda mörg erlend stjórnvöld uppi tiltölulega stöðugum þrýstingi á skattaskjól til að gefa út upplýsingar um aflandsfjárfestingarreikninga. Hins vegar, vegna peningalegra byrða, getur eftirlit með eftirliti ekki alltaf verið forgangsverkefni á landsvísu.
Um allan heim eru sum áætlanir til staðar til að auka framfylgd skýrslna um aflandsfjárfestingar. Sjálfvirk skipti á fjárhagsupplýsingum er eitt dæmið sem Efnahags- og framfarastofnunin (OECD) hefur umsjón með.
Áætlunin krefst þess að þátttökulönd sendi sjálfkrafa skattatengdar bankaupplýsingar um innstæðueigendur sem ekki eru ríkisborgarar til landanna þar sem þeir eru ríkisborgarar.
Stundum þarf kreppu til að knýja fram breytingar. Til dæmis hrundi fjármálageirinn á Kýpur, byggður á stöðu skattaskjóls landsins, árið 2013. Framkvæmdastjórn Evrópusambandsins, Seðlabanki Evrópu og Alþjóðagjaldeyrissjóðurinn gerðu ráð fyrir 11,8 milljarða dala björgunarsjóði vegna samkomulags landsins um að hlíta öflugri skattaþátttöku.
Hápunktar
Margir hafa þagnarskyldulög sem loka fyrir upplýsingar um innistæður þeirra frá erlendum skattyfirvöldum.
Skattaskjól hvetja erlenda sparifjáreigendur með því að bjóða fyrirtækjum og auðmönnum skattahagræði.
Að leggja peninga inn í skattaskjól er löglegt svo framarlega sem innstæðueigandi greiðir þá skatta sem heimalögsagan krefst.
Algengar spurningar
Hvernig hagnast þjóð á því að vera skattaskjól?
Skattaskjólin njóta góðs af því þegar fjármálastofnanir þeirra koma með mikla fjármuni. Þessir peningar eru síðan fjárfestir í hagnaðarskyni. Auk þess bætast jafnvel mjög lág gjöld sem innheimt eru fyrir aflandsreikninga ágætlega upp. Talið er að bandarísk fyrirtæki hafi einhvers staðar á bilinu 24 billjónir til 36 billjónir dala í skattaskjólum um allan heim.
Hver eru 10 bestu erlendu skattaskjólin?
Helstu skattaskjólin eru Bresku Jómfrúaeyjar, Caymaneyjar, Bermúda, Holland, Sviss, Lúxemborg, Hong Kong, Caymaneyjar, Jersey, Singapúr og Sameinuðu arabísku furstadæmin.
Hvaða bandarísk fyrirtæki nota mest skattaskjól?
Apple, Nike og Goldman Sachs eiga ef til vill mest peninga í útlöndum þegar þetta er skrifað. Apple eitt og sér hefur tæplega 215 milljarða dollara í banka á Írlandi. Önnur stór fyrirtæki með aflandsreikninga eru Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron og Walmart.
Hverjir eru kostir skattaskjóls?
Fyrirtæki og efnaðir einstaklingar hagnast fyrst og fremst á lágum eða engum sköttum á tekjur sínar í erlendum löndum þar sem glufur, inneignir eða önnur sérstök skattaleg sjónarmið geta verið lögleg. Fyrirtæki með aðsetur í Bandaríkjunum til að taka lán á alþjóðavettvangi. Einnig eru þeir næði. Þeir deila takmörkuðum eða engum fjárhagsupplýsingum með erlendum skattyfirvöldum.
