Paraíso fiscal
O que é um paraíso fiscal?
Um paraíso fiscal é um país que oferece a empresas e indivíduos estrangeiros uma responsabilidade fiscal mínima ou nula por seus depósitos bancários em um ambiente política e economicamente estável. Eles têm vantagens fiscais para corporações e para os muito ricos, e um potencial óbvio para uso indevido em esquemas ilegais de evasão fiscal.
Empresas e indivíduos ricos podem usar paraísos fiscais legalmente como meio de guardar dinheiro ganho no exterior, evitando impostos mais altos nos EUA e em outras nações.
Os paraísos fiscais também podem ser usados ilegalmente para esconder dinheiro das autoridades fiscais em casa. O paraíso fiscal pode fazer isso funcionar por não cooperar com as autoridades fiscais estrangeiras. Nos últimos tempos, os paraísos fiscais estão sob crescente pressão política internacional para cooperar com investigações de fraudes fiscais estrangeiras.
Entendendo os paraísos fiscais
De um modo geral, os paraísos fiscais são jurisdições com impostos muito baixos e sem requisitos de residência para entidades e indivíduos estrangeiros dispostos a estacionar dinheiro em suas instituições financeiras.
Uma combinação de regulamentação negligente e leis de sigilo permite que empresas e indivíduos rastreiem parte de sua renda das autoridades fiscais de outros países.
A Tax Justice Network mantém um Índice de Paraísos Fiscais Corporativos que rastreia as jurisdições que diz serem "mais cúmplices" em ajudar as corporações multinacionais a evadir impostos. A partir de 2021, os piores infratores foram as Ilhas Virgens Britânicas, as Ilhas Cayman e as Bermudas.
Os paraísos fiscais podem ser encontrados em outro país ou apenas em uma jurisdição separada:
Paraísos Fiscais Internacionais
Alguns estados dos EUA não têm imposto de renda. Esse simples fato os torna atraentes para corporações que procuram pagar menos impostos em geral, embora não os ajude a evitar impostos federais.
Por exemplo, nos Estados Unidos, Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não exigem imposto de renda estadual.
Delaware é o estado de escolha para incorporação corporativa. Ele não impõe um imposto corporativo sobre as corporações que incorporam em Delaware, mas fazem negócios em outros lugares.
Paraísos Fiscais Offshore
Do ponto de vista de um americano, "offshore" é qualquer lugar fora da jurisdição dos EUA.
Os paraísos fiscais offshore se beneficiam do capital que seus países atraem para suas economias. Os fundos fluem de pessoas físicas e jurídicas com contas em bancos e outras instituições financeiras.
Pessoas físicas e jurídicas se beneficiam de impostos baixos ou inexistentes cobrados sobre a renda em países estrangeiros onde podem ser permitidas brechas, créditos ou outras considerações fiscais especiais.
As características dos países paraísos fiscais geralmente incluem impostos baixos ou inexistentes, relatórios mínimos de informações, falta de obrigações de transparência, falta de requisitos de presença local e comercialização de veículos de paraísos fiscais.
Em todo o mundo não existe um padrão definido de forma abrangente para a classificação de um país paraíso fiscal, mas vários órgãos reguladores monitoram os países paraísos fiscais, incluindo a Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e o US Government Accountability Office (GAO).
Resposta do governo dos EUA aos paraísos fiscais
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), aprovada em dezembro de 2017, estabeleceu a alíquota efetiva de impostos corporativos dos EUA em 21%. Também acrescentou disposições destinadas a desencorajar os investimentos estrangeiros.
Sistematicamente, o TCJA é conhecido por ser de natureza mais territorial do que as leis tributárias internacionais anteriores. O sistema tributário internacional sob o TCJA isenta os lucros estrangeiros da tributação doméstica, mas tem certas disposições para lucros estrangeiros de alto retorno.
Algumas empresas que historicamente são conhecidas por participações em paraísos fiscais offshore incluem Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco e Oracle. No geral, os paraísos fiscais também podem oferecer vantagens na área de crédito, já que pode ser mais barato para empresas sediadas nos EUA tomarem empréstimos internacionalmente. Esse tipo de empréstimo, que pode potencialmente financiar aquisições e outras atividades corporativas, também está sujeito a relatórios de acordo com as diretrizes da lei tributária dos EUA, princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e diretrizes de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS).
Contribuintes Individuais dos EUA
Os EUA têm regras especiais em vigor para a declaração de renda estrangeira por cidadãos americanos e não americanos. Essas regras são geralmente regidas pela Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA).
A FATCA exige o arquivamento de um Anexo B e/ou Formulário 8938, que fornece a divulgação de contas estrangeiras quando os investimentos excedem US$ 50.000. Separadamente, os titulares de contas estrangeiras também podem ser obrigados a apresentar o Formulário 114, Relatório de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras.
Em geral, pode haver isenções e créditos fiscais estrangeiros para investimento em todos os tipos de veículos no exterior, mas é importante consultar um consultor fiscal para situações individuais para garantir a divulgação adequada.
Supervisão Regulatória de Paraísos Fiscais
Os paraísos fiscais criam oportunidades para atividades ilegais que vão muito além da evasão fiscal. São paradas populares no elaborado processo de lavagem de dinheiro, que envolve a transferência de dinheiro obtido ilegalmente através de uma série de empresas de fachada até que não possa ser rastreado.
Como tal, existe alguma supervisão regulatória dos paraísos fiscais.
Para maximizar as receitas fiscais, muitos governos estrangeiros mantêm uma pressão relativamente constante sobre os paraísos fiscais para divulgar informações sobre contas de investimento offshore. No entanto, devido aos encargos monetários, a supervisão regulatória pode nem sempre ser uma prioridade nacional.
Em todo o mundo, alguns programas estão em vigor para aumentar a aplicação de relatórios de investimentos offshore. A Troca Automática de Informações Financeiras é um exemplo, supervisionada pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).
O programa exige que os países participantes transmitam automaticamente informações bancárias relacionadas a impostos de depositantes não cidadãos para os países em que são cidadãos.
Às vezes é preciso uma crise para forçar a mudança. Por exemplo, o setor financeiro de Chipre, construído com base no status de paraíso fiscal do país, entrou em colapso em 2013. A Comissão Europeia, o Banco Central Europeu e o Fundo Monetário Internacional previram um resgate de US$ 11,8 bilhões no acordo do país para cumprir uma participação fiscal mais robusta.
##Destaques
Muitos têm leis de sigilo que bloqueiam informações sobre seus depósitos de autoridades fiscais estrangeiras.
Os paraísos fiscais incentivam os depositantes estrangeiros, oferecendo vantagens fiscais às empresas e aos ricos.
Depositar dinheiro em paraíso fiscal é legal desde que o depositante pague os impostos exigidos pela jurisdição de origem.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Como uma nação se beneficia de ser um paraíso fiscal?
Os paraísos fiscais se beneficiam quando suas instituições financeiras trazem uma grande quantidade de dinheiro. Esse dinheiro é então investido para lucro. Além disso, até mesmo as taxas muito baixas cobradas por contas offshore somam muito bem. Estima-se que as empresas norte-americanas tenham algo entre US$ 24 trilhões e US$ 36 trilhões escondidos em paraísos fiscais em todo o mundo.
Quais são os 10 principais paraísos fiscais no exterior?
Os principais paraísos fiscais atualmente são as Ilhas Virgens Britânicas, Ilhas Cayman, Bermudas, Holanda, Suíça, Luxemburgo, Hong Kong, Ilhas Cayman, Jersey, Cingapura e Emirados Árabes Unidos.
Quais empresas dos EUA mais usam paraísos fiscais?
Apple, Nike e Goldman Sachs podem ter mais dinheiro guardado no exterior até o momento. A Apple sozinha tem quase US$ 215 bilhões depositados na Irlanda. Outras grandes empresas com contas offshore incluem Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron e Walmart.
Quais são as vantagens de um paraíso fiscal?
Corporações e indivíduos ricos se beneficiam principalmente de impostos baixos ou inexistentes sobre sua renda em países estrangeiros onde brechas, créditos ou outras considerações fiscais especiais podem ser lícitas. caro para empresas sediadas nos EUA emprestar fundos internacionalmente. Além disso, são discretos. Eles compartilham informações financeiras limitadas ou inexistentes com autoridades fiscais estrangeiras.
