Skatteparadis

Vad är ett skatteparadis?

Ett skatteparadis är ett land som erbjuder utländska företag och individer minimal eller ingen skatteplikt för sina banktillgodohavanden i en politiskt och ekonomiskt stabil miljö. De har skattefördelar för företag och för de mycket rika, och uppenbara risker för missbruk i illegala skatteundandragande system.

Företag och förmögna individer kan använda skatteparadis lagligt som ett sätt att spara pengar som tjänats utomlands samtidigt som de undviker högre skatter i USA och andra nationer.

Skatteparadis kan också användas illegalt för att gömma pengar från skattemyndigheterna i hemmet. Skatteparadiset kan få detta att fungera genom att inte samarbeta med utländska skattemyndigheter. På senare tid har skatteparadis utsatts för ett ökande internationellt politiskt tryck att samarbeta med utländska skattebedrägeriförfrågningar.

Förstå skatteparadis

I stort sett är skatteparadis jurisdiktioner som har mycket låga skatter och inga krav på hemvist för utländska enheter och individer som är villiga att parkera pengar i sina finansiella institutioner.

En kombination av slapp reglering och sekretesslagar gör det möjligt för företag och individer att kontrollera en del av sina inkomster från skattemyndigheter i andra länder.

Tax Justice Network upprätthåller ett Corporate Tax Haven Index som spårar de jurisdiktioner som det säger är "mest delaktiga" i att hjälpa multinationella företag att undgå skatt. Från och med 2021 var de värsta brottslingarna Brittiska Jungfruöarna, Caymanöarna och Bermuda.

Skatteparadis kan finnas i ett annat land eller bara i en separat jurisdiktion:

Intranationella skatteparadis

Vissa amerikanska delstater har ingen inkomstskatt. Det enkla faktum gör dem attraktiva för företag som vill betala mindre totalt i skatt, även om det inte hjälper dem att undvika federala skatter.

Till exempel kräver Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming ingen statlig inkomstskatt i USA.

Delaware är den delstat som valts för företagsinkorporering. Det pålägger ingen bolagsskatt på företag som är etablerade i Delaware men gör affärer någon annanstans.

Offshore skatteparadis

Ur en amerikans synvinkel är "offshore" var som helst utanför USA:s jurisdiktion.

Offshore skatteparadis drar nytta av den kapital som deras länder drar in i sina ekonomier. Medlen flödar in från privatpersoner och företag med konton hos banker och andra finansiella institutioner.

Individer och företag drar nytta av låga eller inga skatter som tas ut på inkomst i främmande länder där kryphål, krediter eller andra särskilda skattehänsyn kan tillåtas.

Kännetecken för skatteparadisländer inkluderar generellt inga eller låga skatter, minimal rapportering av information, bristande transparenskrav, avsaknad av lokal närvarokrav och marknadsföring av skatteparadisfordon.

Över hela världen finns det inte en heltäckande definierad standard för klassificeringen av ett skatteparadisland, men flera tillsynsorgan övervakar skatteparadisländer, inklusive Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) och US Government Accountability Office (GAO).

USA:s regerings svar på skatteparadis

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som antogs i december 2017, fastställde den effektiva företagsskattesatsen för amerikanska skatter till 21 %. Den lade också till bestämmelser som syftade till att motverka utländska investeringar.

Systematiskt är TCJA känd för att vara mer territoriell till sin natur än tidigare internationella skattelagar. Det internationella skattesystemet enligt TCJA undantar utländska vinster från inhemsk beskattning men har vissa bestämmelser om utländska vinster med hög avkastning.

Några företag som historiskt har varit kända för innehav av skatteparadis till havs inkluderar Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco och Oracle. Sammantaget kan skatteparadis också erbjuda fördelar på kreditområdet, eftersom det kan vara billigare för USA-baserade företag att låna pengar internationellt. Denna typ av utlåning, som potentiellt kan finansiera förvärv och andra företagsaktiviteter, är också föremål för rapportering enligt riktlinjerna i amerikansk skattelagstiftning, allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) och riktlinjer enligt International Financial Reporting Standards (IFRS).

Individuella amerikanska skattebetalare

USA har särskilda regler för rapportering av utländska inkomster av amerikanska medborgare och icke-amerikanska medborgare. Dessa regler regleras i allmänhet av Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

FATCA kräver inlämnande av ett schema B och/eller blankett 8938, som ger upplysningar om utländska kontoinnehav när investeringar överstiger 50 000 USD. Separat kan utländska kontoinnehavare också behöva lämna in blankett 114, rapport över utländska bank- och finansiella konton.

I allmänhet kan det potentiellt finnas undantag och utländska skattelättnader för investeringar i alla typer av utländska fordon, men det är viktigt att konsultera en skatterådgivare för enskilda situationer för att säkerställa korrekt rapportering.

Regulatorisk tillsyn av skatteparadis

Skatteparadis skapar möjligheter för illegal verksamhet som går långt utöver skatteflykt. De är populära stopp i den utarbetade processen för penningtvätt, som innebär att överföra olagligt erhållna kontanter genom en rad skalföretag tills de inte kan spåras.

Som sådan finns det en viss tillsyn över skatteparadis.

För att maximera skatteintäkterna upprätthåller många utländska regeringar ett relativt konstant tryck på skatteparadis att släppa information om offshore-investeringskonton. Men på grund av de monetära bördorna är tillsynen inte alltid en högsta nationell prioritet.

Över hela världen finns vissa program på plats för att öka tillämpningen av offshore-investeringsrapportering. Automatiskt utbyte av finansiell information är ett exempel som övervakas av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD).

Programmet kräver att deltagande länder automatiskt överför skatterelaterad bankinformation för icke-medborgare som insättare till de länder där de är medborgare.

Ibland krävs det en kris för att tvinga fram förändring. Till exempel kollapsade Cyperns finanssektor, byggd på landets status som skatteparadis, 2013. Europeiska kommissionen, Europeiska centralbanken och Internationella valutafonden förutsade en räddningsaktion på 11,8 miljarder dollar på landets överenskommelse om att uppfylla mer robust skattedeltagande.

Höjdpunkter

– Många har sekretesslagar som blockerar information om sina insättningar från utländska skattemyndigheter.

– Skatteparadis uppmuntrar utländska insättare genom att erbjuda skatteförmåner till företag och de rika.

– Att sätta in pengar i ett skatteparadis är lagligt så länge insättaren betalar de skatter som krävs av hemlandets jurisdiktion.

Vanliga frågor

Hur drar en nation nytta av att vara ett skatteparadis?

Skatteparadisen gynnas när deras finansinstitut drar in en enorm summa pengar. De pengarna investeras sedan för vinst. Plus, till och med de mycket låga avgifterna som tas ut för offshore-konton räcker bra. Det uppskattas att amerikanska företag har någonstans mellan 24 biljoner och 36 biljoner dollar undangömt i skatteparadis runt om i världen.

Vilka är de 10 bästa utländska skatteparadisen?

De främsta skatteparadisen är för närvarande Brittiska Jungfruöarna, Caymanöarna, Bermuda, Nederländerna, Schweiz, Luxemburg, Hongkong, Caymanöarna, Jersey, Singapore och Förenade Arabemiraten.

Vilka amerikanska företag använder skatteparadis mest?

Apple, Nike och Goldman Sachs kan ha mest pengar gömda utomlands när detta skrivs. Enbart Apple har nästan 215 miljarder dollar insatta i Irland. Andra stora företag med offshore-konton inkluderar Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron och Walmart.

Vilka är fördelarna med ett skatteparadis?

Företag och förmögna individer gynnas främst av låga eller inga skatter på sin inkomst i främmande länder där kryphål, krediter eller andra särskilda skattehänsyn kan vara lagliga. Skatteparadis kan också erbjuda fördelar på kreditområdet, eftersom det kan vara billigare för USA-baserade företag att låna pengar internationellt. Dessutom är de diskreta. De delar begränsad eller ingen finansiell information med utländska skattemyndigheter.