Skatteparadis

Hva er et skatteparadis?

Et skatteparadis er et land som tilbyr utenlandske virksomheter og enkeltpersoner minimal eller ingen skatteplikt for bankinnskuddene deres i et politisk og økonomisk stabilt miljø. De har skattefordeler for selskaper og for de svært velstående, og åpenbart potensial for misbruk i ulovlige skatteunngåelsesordninger.

Selskaper og velstående enkeltpersoner kan bruke skatteparadiser på lovlig vis som et middel til å gjemme penger tjent i utlandet mens de unngår høyere skatter i USA og andre nasjoner.

Skatteparadiser kan også brukes ulovlig til å skjule penger fra skattemyndighetene hjemme. Skatteparadiset kan få dette til å fungere ved å være lite samarbeidsvillig med utenlandske skattemyndigheter. I nyere tid er skatteparadiser under økende internasjonalt politisk press for å samarbeide med utenlandske skattesvindelhenvendelser.

Forstå skatteparadiser

Stort sett er skatteparadis jurisdiksjoner som har svært lave skatter og ingen bostedskrav for utenlandske enheter og enkeltpersoner som er villige til å parkere penger i sine finansinstitusjoner.

En kombinasjon av lemfeldig regulering og hemmeligholdslover gjør det mulig for selskaper og enkeltpersoner å screene noen av inntektene sine fra skattemyndighetene i andre nasjoner.

Tax Justice Network opprettholder en Corporate Tax Haven Index som sporer jurisdiksjonene som den sier er "mest medskyldige" i å hjelpe multinasjonale selskaper med å unndra skatt. Fra og med 2021 var de verste lovbryterne De britiske jomfruøyene, Caymanøyene og Bermuda.

Skatteparadis kan finnes i et annet land eller bare i en separat jurisdiksjon:

Intranasjonale skatteparadiser

Noen amerikanske stater har ingen inntektsskatt. Det enkle faktum gjør dem attraktive for selskaper som ønsker å betale mindre samlet i skatt, selv om det ikke hjelper dem med å unngå føderale skatter.

For eksempel krever Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming ingen statlig inntektsskatt i USA.

Delaware er den valgte staten for bedriftsinkorporering. Den pålegger ikke en selskapsskatt på selskaper som inngår i Delaware, men driver virksomhet andre steder.

Offshore skatteparadiser

Fra amerikanerens synspunkt er "offshore" hvor som helst utenfor amerikansk jurisdiksjon.

Offshore skatteparadis drar nytte av kapitalen deres land trekker inn i økonomien. Midlene strømmer inn fra privatpersoner og bedrifter med konto i banker og andre finansinstitusjoner.

Enkeltpersoner og selskaper drar nytte av lave eller ingen skatter på inntekt i utlandet der smutthull, kreditter eller andre spesielle skattehensyn kan tillates.

Kjennetegn på skatteparadisland inkluderer generelt ingen eller lave skatter, minimal rapportering av informasjon, mangel på åpenhetsforpliktelser, mangel på krav til lokal tilstedeværelse og markedsføring av skatteparadiskjøretøyer.

På verdensbasis er det ikke en omfattende definert standard for klassifisering av et skatteparadisland, men flere reguleringsorganer overvåker skatteparadisland, inkludert Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) og US Government Accountability Office (GAO).

Amerikanske myndigheters svar på skatteparadiser

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som vedtok i desember 2017, satte den effektive selskapssatsen for amerikanske skatter til 21 %. Den la også til bestemmelser ment å motvirke utenlandske investeringer.

Systematisk er TCJA kjent for å være mer territoriell enn tidligere internasjonale skattelover. Det internasjonale skattesystemet under TCJA fritar utenlandsk fortjeneste fra innenlandsk beskatning, men har visse bestemmelser for utenlandsk fortjeneste med høy avkastning.

Noen selskaper som historisk har vært kjent for offshore skatteparadiser inkluderer Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco og Oracle. Samlet sett kan skatteparadis også tilby fordeler på kredittområdet, siden det kan være rimeligere for USA-baserte selskaper å låne midler internasjonalt. Denne typen utlån, som potensielt kan finansiere oppkjøp og andre bedriftsaktiviteter, er også underlagt rapportering innenfor retningslinjene i amerikansk skattelovgivning, generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) og retningslinjer under International Financial Reporting Standards (IFRS).

Individuelle amerikanske skattebetalere

USA har spesielle regler på plass for rapportering av utenlandsk inntekt fra amerikanske statsborgere og ikke-amerikanske statsborgere. Disse reglene er generelt underlagt Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

FATCA krever innlevering av en Schedule B og/eller Form 8938, som gir avsløring av utenlandske kontobeholdninger når investeringer overstiger $50 000. Separat kan utenlandske kontoinnehavere også bli pålagt å sende inn skjema 114, rapport om utenlandske bank- og finanskontoer.

Generelt kan det potensielt være fritak og utenlandske skattefradrag for investeringer i alle typer utenlandske kjøretøy, men det er viktig å konsultere en skatterådgiver for individuelle situasjoner for å sikre riktig rapportering.

Regulatorisk tilsyn med skatteparadiser

Skatteparadiser skaper muligheter for ulovlig virksomhet som går langt utover skatteunndragelse. De er populære stoppesteder i den forseggjorte prosessen med hvitvasking av penger, som innebærer å overføre ulovlig innhentede kontanter gjennom en rekke skallselskaper til de ikke kan spores.

Som sådan er det en viss regulatorisk tilsyn med skatteparadiser.

For å maksimere skatteinntektene opprettholder mange utenlandske regjeringer relativt konstant press på skatteparadiser for å frigi informasjon om offshore investeringskontoer. På grunn av de monetære byrdene er det imidlertid ikke alltid regulatorisk tilsyn som er en topp nasjonal prioritet.

Over hele verden er noen programmer på plass for å øke håndhevelsen av offshore-investeringsrapportering. Automatisk utveksling av finansiell informasjon er ett eksempel, overvåket av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD).

Programmet krever at deltakende land automatisk overfører skatterelatert bankinformasjon for ikke-statsborgere innskytere til landene der de er statsborgere.

Noen ganger må det en krise til for å tvinge frem endring. For eksempel kollapset Kypros finanssektor, bygget på landets skatteparadisstatus, i 2013. EU-kommisjonen, Den europeiske sentralbanken og Det internasjonale pengefondet forutslo en redningspakke på 11,8 milliarder dollar på landets avtale om å overholde mer robust skattedeltakelse.

Høydepunkter

– Mange har taushetspliktlover som blokkerer informasjon om deres innskudd fra utenlandske skattemyndigheter.

– Skatteparadiser oppmuntrer utenlandske innskytere ved å tilby skattefordeler til selskaper og de velstående.

– Å sette inn penger i et skatteparadis er lovlig så lenge innskyter betaler skattene som kreves av hjemmejurisdiksjonen.

FAQ

Hvordan drar en nasjon nytte av å være et skatteparadis?

Skatteparadisene drar nytte av det når finansinstitusjonene deres bringer inn en enorm sum penger. Disse pengene investeres deretter for profitt. Pluss, selv de svært lave gebyrene som belastes for offshore-kontoer summerer seg godt. Det anslås at amerikanske selskaper har et sted mellom $24 billioner til $36 billioner gjemt bort i skatteparadiser rundt om i verden.

Hva er de 10 beste utenlandske skatteparadisene?

De beste skatteparadisene for tiden er De britiske jomfruøyene, Caymanøyene, Bermuda, Nederland, Sveits, Luxembourg, Hong Kong, Caymanøyene, Jersey, Singapore og De forente arabiske emirater.

Hvilke amerikanske selskaper bruker skatteparadiser mest?

Apple, Nike og Goldman Sachs har kanskje mest penger i utlandet når dette skrives. Apple alene har nesten 215 milliarder dollar banket i Irland. Andre store virksomheter med offshore-kontoer inkluderer Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron og Walmart.

Hva er fordelene med et skatteparadis?

Selskaper og velstående individer drar først og fremst nytte av lav eller ingen skatt på inntekt i utlandet der smutthull, kreditter eller andre spesielle skattehensyn kan være lovlige. Skatteparadiser kan også tilby fordeler på kredittområdet, siden det kan være rimeligere for USA-baserte selskaper for å låne midler internasjonalt. Dessuten er de diskrete. De deler begrenset eller ingen finansiell informasjon med utenlandske skattemyndigheter.