조세 피난처

조세회피처란?

조세 피난처는 정치적, 경제적으로 안정적인 환경에서 외국 기업과 개인에게 은행 예금에 대한 납세 의무를 최소화하거나 전혀 제공하지 않는 국가입니다. 그들은 기업과 매우 부유한 사람들에게 세금 혜택을 제공하며 불법적인 조세 회피 계획에 오용될 가능성이 있습니다.

회사와 부유한 개인은 미국 및 기타 국가에서 더 높은 세금을 피하면서 해외에서 번 돈을 숨기는 수단으로 합법적으로 조세 피난처를 사용할 수 있습니다.

조세 피난처는 또한 가정의 세무 당국으로부터 돈을 숨기기 위해 불법적으로 사용될 수 있습니다. 조세 피난처는 외국 세무 당국과 비협조적이어서 이 일을 할 수 있습니다. 최근 조세피난처는 외국의 조세사기 조사에 협조하라는 국제적 정치적 압력을 받고 있습니다.

조세 피난처 이해

일반적으로 조세 피난처는 세금이 매우 낮고 금융 기관에 돈을 보관하려는 외국 법인 및 개인에 대한 거주 요건이 없는 관할 구역입니다.

느슨한 규제와 비밀유지법이 결합되어 기업과 개인이 다른 국가의 세무 당국에서 얻은 소득의 일부를 선별할 수 있습니다.

Tax Justice Network는 다국적 기업의 탈세를 돕는 데 "가장 공모"한 관할 구역을 추적하는 Corporate Tax Haven Index를 유지 관리합니다. 2021년 현재 최악의 범죄자는 영국령 버진 아일랜드, 케이맨 제도, 버뮤다였습니다.

조세 피난처는 다른 국가 또는 단순히 별도의 관할 구역에서 찾을 수 있습니다.

국제 조세 피난처

일부 미국 주는 소득세가 없습니다. 이 단순한 사실은 연방 정부가 세금을 회피하는 데 도움이 되지는 않지만 전반적인 세금을 덜 납부하려는 기업에 매력적입니다.

예를 들어, 미국에서 알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍은 주 소득세가 필요하지 않습니다.

델라웨어는 법인 설립을 위한 선택의 주입니다. 델라웨어에 통합되어 있지만 다른 곳에서 사업을 하는 기업에는 법인세가 부과되지 않습니다.

해외 조세 피난처

미국인의 관점에서 "해외"는 미국 관할권 밖의 모든 지역입니다.

역외 조세 피난처는 국가가 경제에 끌어들이는 자본으로부터 이익을 얻습니다. 자금은 은행 및 기타 금융 기관에 계좌가 있는 개인 및 기업에서 유입됩니다.

개인과 기업은 허점, 공제 또는 기타 특별 세금 고려 사항이 허용될 수 있는 외국의 소득에 부과되는 세금이 낮거나 전혀 없는 혜택을 받습니다.

조세 피난처 국가의 특성에는 일반적으로 세금이 없거나 낮은 것, 정보에 대한 최소한의 보고, 투명성 의무의 결여, 현지 존재 요건의 결여, 조세 피난처 차량의 마케팅이 포함됩니다.

전 세계적으로 조세 피난처 국가 분류에 대해 포괄적으로 정의된 표준은 없지만 경제 협력 개발 기구(OECD) 및 미국 정부 회계 감사국 (GAO)을 비롯한 여러 규제 기관에서 조세 피난처 국가를 모니터링합니다.

조세 피난처에 대한 미국 정부의 대응

2017년 12월에 통과된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 미국 세금의 실효 법인 세율을 21%로 설정했습니다. 또한 외국인 투자를 억제하기 위한 조항을 추가했습니다.

체계적으로 TCJA는 이전의 국제 세법보다 본질적으로 더 영토적인 것으로 알려져 있습니다. TCJA에 따른 국제 조세 시스템은 해외 수익을 국내 과세에서 면제하지만 높은 수익의 해외 수익에 대한 특정 조항이 있습니다.

역사적으로 역외 조세 피난처 보유로 알려진 일부 회사에는 Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco 및 Oracle이 있습니다. 전반적으로 조세 피난처는 미국 기반 기업이 국제적으로 자금을 빌리는 것이 더 저렴할 수 있기 때문에 신용 영역에서도 이점을 제공할 수 있습니다. 잠재적으로 인수 및 기타 기업 활동에 자금을 조달할 수 있는 이러한 유형의 대출은 미국 세법 지침, 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP) 및 국제 재무 보고 기준(IFRS) 지침 내에서 보고되어야 합니다.

미국 개인 납세자

미국에는 미국 시민과 미국 시민이 아닌 사람의 해외 소득 보고에 대한 특별 규정이 있습니다. 이러한 규칙은 일반적으로 FATCA( Foreign Account Tax Compliance Act )의 적용을 받습니다.

FATCA는 투자가 $50,000를 초과할 때 해외 계좌 보유를 공개하는 스케줄 B 및/또는 양식 8938의 제출을 요구합니다. 이와 별도로 외국 계좌 보유자는 Form 114, 외국 은행 및 금융 계좌 보고서를 제출해야 할 수도 있습니다.

일반적으로 모든 유형의 해외 차량에 대한 투자에 대해 잠재적으로 면제 및 해외 세금 공제가 있을 수 있지만 적절한 보고를 보장하기 위해 개별 상황에 대해 세무 고문과 상담하는 것이 중요합니다.

조세 피난처에 대한 규제 감독

조세 피난처는 탈세를 넘어 불법 활동의 기회를 만듭니다. 그들은 불법적으로 획득한 현금을 추적할 수 없을 때까지 일련의 셸 회사를 통해 전송하는 복잡한 자금 세탁 과정에서 인기 있는 중지입니다.

따라서 조세 피난처에 대한 규제 감독이 있습니다.

세금 징수를 극대화하기 위해 많은 외국 정부는 조세 피난처에 대해 역외 투자 계정에 관한 정보를 공개하도록 상대적으로 지속적으로 압력을 가하고 있습니다. 그러나 금전적 부담으로 인해 규제 감독이 항상 국가의 최우선 순위가 아닐 수 있습니다.

전 세계적으로 역외 투자 보고의 집행을 강화하기 위한 일부 프로그램이 시행되고 있습니다. 재정 정보의 자동 교환은 경제협력개발기구(OECD)가 감독하는 한 가지 예입니다.

이 프로그램은 참여 국가가 비시민 예금자의 세금 관련 은행 정보를 그들이 시민인 국가에 자동으로 전송하도록 요구합니다.

때로는 변화를 강요하기 위해 위기가 필요합니다. 예를 들어, 국가의 조세 피난처 상태를 기반으로 하는 키프로스의 금융 부문은 2013년에 무너졌습니다. 유럽 위원회, 유럽 중앙 은행 및 국제 통화 기금은 보다 강력한 세금 참여를 준수하기 위한 국가 협정에 118억 달러의 구제금융을 예고했습니다.

##하이라이트

• 많은 사람들이 외국 세무 당국의 예금 정보를 차단하는 비밀법을 가지고 있습니다.

• 조세피난처는 기업과 부자들에게 세제혜택을 제공하여 외국인 예금자들을 장려합니다.

• 조세 피난처에 돈을 예치하는 것은 예치자가 본국에서 요구하는 세금을 지불하는 한 합법적입니다.

##자주하는 질문

조세 피난처가 되면 국가는 어떤 이점을 얻을 수 있습니까?

조세 피난처는 금융 기관이 막대한 자금을 조달할 때 혜택을 받습니다. 그 돈은 이익을 위해 투자됩니다. 게다가 역외 계정에 부과되는 매우 낮은 수수료도 합산됩니다. 미국 기업들은 전 세계 조세 피난처에 24조~36조 달러를 숨겨둔 것으로 추산됩니다.

해외 10대 조세 피난처는?

현재 최고의 조세 피난처는 영국령 버진 아일랜드, 케이맨 제도, 버뮤다, 네덜란드, 스위스, 룩셈부르크, 홍콩, 케이맨 제도, 저지, 싱가포르 및 아랍에미리트입니다.

조세 피난처를 가장 많이 사용하는 미국 기업은 어디입니까?

Apple, Nike 및 Goldman Sachs는 이 글을 쓰는 시점에서 해외에 가장 많은 현금을 보유하고 있을 수 있습니다. Apple만 아일랜드에 약 2,150억 달러를 예금하고 있습니다. 해외 계정을 보유한 기타 대기업으로는 Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron 및 Walmart가 있습니다.

조세 피난처의 장점은 무엇입니까?

기업 및 부유한 개인은 허점, 공제 또는 기타 특별 세금 고려 사항이 합법일 수 있는 외국에서 소득에 대한 세금이 낮거나 전혀 없음으로부터 주로 혜택을 받습니다. 조세 피난처는 또한 신용 영역에서 이점을 제공할 수 있습니다. 미국 기반 기업이 국제적으로 자금을 빌리기에는 비용이 많이 듭니다. 또한 그들은 신중합니다. 그들은 외국 세무 당국과 제한된 재정 정보를 공유하거나 전혀 공유하지 않습니다.