कर मुक्त क्षेत्र

टैक्स हेवन क्या है?

टैक्स हेवन एक ऐसा देश है जो राजनीतिक और आर्थिक रूप से स्थिर वातावरण में विदेशी व्यवसायों और व्यक्तियों को उनके बैंक जमा के लिए न्यूनतम या कोई कर देयता प्रदान नहीं करता है। उनके पास निगमों और बहुत धनी लोगों के लिए कर लाभ हैं, और अवैध कर परिहार योजनाओं में दुरुपयोग की स्पष्ट संभावना है।

कंपनियां और धनी व्यक्ति अमेरिका और अन्य देशों में उच्च करों से बचते हुए विदेशों में अर्जित धन को छिपाने के साधन के रूप में कानूनी रूप से टैक्स हेवन का उपयोग कर सकते हैं।

टैक्स हेवन का इस्तेमाल घर पर टैक्स अधिकारियों से पैसे छिपाने के लिए अवैध रूप से भी किया जा सकता है। टैक्स हेवन विदेशी कर अधिकारियों के साथ असहयोग करके यह काम कर सकता है। हाल के दिनों में, टैक्स हेवन विदेशी टैक्स धोखाधड़ी पूछताछ में सहयोग करने के लिए अंतरराष्ट्रीय राजनीतिक दबाव में वृद्धि कर रहे हैं।

टैक्स हेवन को समझना

मोटे तौर पर, टैक्स हेवन ऐसे क्षेत्राधिकार हैं जिनमें बहुत कम कर होते हैं और विदेशी संस्थाओं और अपने वित्तीय संस्थानों में पैसा जमा करने के इच्छुक व्यक्तियों के लिए कोई निवास आवश्यकता नहीं होती है।

ढीले विनियमन और गोपनीयता कानूनों का एक संयोजन निगमों और व्यक्तियों को अन्य देशों में कर अधिकारियों से अपनी कुछ आय की जांच करने में सक्षम बनाता है।

टैक्स जस्टिस नेटवर्क एक कॉरपोरेट टैक्स हेवन इंडेक्स रखता है जो उन न्यायालयों को ट्रैक करता है जो कहते हैं कि बहुराष्ट्रीय निगमों को करों से बचने में मदद करने में "सबसे जटिल" हैं। 2021 तक, सबसे खराब अपराधी ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स, केमैन आइलैंड्स और बरमूडा थे।

टैक्स हेवन किसी अन्य देश में या केवल एक अलग अधिकार क्षेत्र में पाया जा सकता है:

अंतरराष्ट्रीय टैक्स हेवन

कुछ अमेरिकी राज्यों में कोई आयकर नहीं है। यह साधारण तथ्य उन्हें करों में कम भुगतान करने वाले निगमों के लिए आकर्षक बनाता है, हालांकि यह उन्हें संघीय करों से बचने में मदद नहीं करता है।

उदाहरण के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका, अलास्का, फ्लोरिडा, नेवादा, साउथ डकोटा, टेनेसी, टेक्सास, वाशिंगटन और व्योमिंग में राज्य के आयकर की आवश्यकता नहीं है।

कॉर्पोरेट निगमन के लिए डेलावेयर पसंद की स्थिति है। यह उन निगमों पर कॉर्पोरेट कर नहीं लगाता है जो डेलावेयर में शामिल होते हैं लेकिन कहीं और व्यापार करते हैं।

अपतटीय टैक्स हेवन

एक अमेरिकी के दृष्टिकोण से, "अपतटीय" कहीं भी अमेरिकी अधिकार क्षेत्र से बाहर है।

अपतटीय टैक्स हेवन उस पूंजी से लाभान्वित होते हैं जो उनके देश उनकी अर्थव्यवस्थाओं में खींचते हैं। बैंकों और अन्य वित्तीय संस्थानों में खातों वाले व्यक्तियों और व्यवसायों से धन प्रवाहित होता है।

व्यक्तियों और निगमों को विदेशों में आय पर लगाए गए कम या बिना करों से लाभ होता है जहां कमियां, क्रेडिट, या अन्य विशेष कर विचारों की अनुमति दी जा सकती है।

टैक्स हेवन देशों की विशेषताओं में आम तौर पर कम या कम कर, सूचना की न्यूनतम रिपोर्टिंग, पारदर्शिता दायित्वों की कमी, स्थानीय उपस्थिति आवश्यकताओं की कमी और टैक्स हेवन वाहनों का विपणन शामिल है।

दुनिया भर में टैक्स हेवन देश के वर्गीकरण के लिए एक व्यापक रूप से परिभाषित मानक नहीं है, लेकिन कई नियामक निकाय टैक्स हेवन देशों की निगरानी करते हैं, जिनमें आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) और अमेरिकी सरकार जवाबदेही कार्यालय (जीएओ) शामिल हैं।

टैक्स हेवन्स के लिए अमेरिकी सरकार की प्रतिक्रिया

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए), जो दिसंबर 2017 में पारित हुआ, ने अमेरिकी करों की प्रभावी कॉर्पोरेट दर 21% निर्धारित की। इसमें विदेशी निवेश को हतोत्साहित करने के इरादे से प्रावधान भी जोड़े गए।

व्यवस्थित रूप से, टीसीजेए पिछले अंतरराष्ट्रीय कर कानूनों की तुलना में प्रकृति में अधिक क्षेत्रीय होने के लिए जाना जाता है। टीसीजेए के तहत अंतरराष्ट्रीय कर प्रणाली विदेशी मुनाफे को घरेलू कराधान से छूट देती है लेकिन उच्च रिटर्न वाले विदेशी मुनाफे के लिए कुछ प्रावधान हैं।

कुछ कंपनियां जो ऐतिहासिक रूप से अपतटीय टैक्स हेवन होल्डिंग्स के लिए जानी जाती हैं, उनमें Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco और Oracle शामिल हैं। कुल मिलाकर, टैक्स हेवन क्रेडिट के क्षेत्र में भी लाभ प्रदान कर सकते हैं, क्योंकि यूएस-आधारित कंपनियों के लिए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर धन उधार लेना कम खर्चीला हो सकता है। इस प्रकार का उधार, जो संभावित रूप से अधिग्रहण और अन्य कॉर्पोरेट गतिविधियों को निधि दे सकता है, अमेरिकी कर कानून के दिशानिर्देशों, आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (आईएफआरएस) के तहत दिशानिर्देशों के तहत रिपोर्टिंग के अधीन है।

व्यक्तिगत अमेरिकी करदाता

अमेरिकी नागरिकों और गैर-अमेरिकी नागरिकों द्वारा विदेशी आय की रिपोर्टिंग के लिए अमेरिका में विशेष नियम हैं। ये नियम आम तौर पर विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) के तहत शासित होते हैं ।

एफएटीसीए को एक अनुसूची बी और/या फॉर्म 8938 दाखिल करने की आवश्यकता होती है, जो 50,000 डॉलर से अधिक के निवेश पर विदेशी खाता होल्डिंग्स का प्रकटीकरण प्रदान करता है। अलग से, विदेशी खाताधारकों को भी फॉर्म 114, विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।

सामान्य तौर पर, सभी प्रकार के विदेशी वाहनों में निवेश के लिए छूट और विदेशी कर क्रेडिट हो सकते हैं लेकिन उचित रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए व्यक्तिगत स्थितियों के लिए कर सलाहकार से परामर्श करना महत्वपूर्ण है।

टैक्स हेवन्स की नियामक निगरानी

टैक्स हेवन अवैध गतिविधियों के लिए अवसर पैदा करते हैं जो कर चोरी से परे हैं। वे मनी लॉन्ड्रिंग की विस्तृत प्रक्रिया में लोकप्रिय पड़ाव हैं, जिसमें शेल कंपनियों की एक श्रृंखला के माध्यम से अवैध रूप से प्राप्त नकदी को तब तक स्थानांतरित करना शामिल है जब तक कि इसका पता नहीं लगाया जा सकता।

जैसे, टैक्स हेवन की कुछ नियामक निगरानी है।

कर प्राप्तियों को अधिकतम करने के लिए, कई विदेशी सरकारें अपतटीय निवेश खातों के बारे में जानकारी जारी करने के लिए टैक्स हेवन पर अपेक्षाकृत निरंतर दबाव बनाए रखती हैं। हालांकि, मौद्रिक बोझ के कारण, नियामक निरीक्षण हमेशा सर्वोच्च राष्ट्रीय प्राथमिकता नहीं हो सकता है।

दुनिया भर में, अपतटीय निवेश रिपोर्टिंग के प्रवर्तन को बढ़ाने के लिए कुछ कार्यक्रम चल रहे हैं। वित्तीय सूचना का स्वचालित आदान-प्रदान एक उदाहरण है, जिसकी देखरेख आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) द्वारा की जाती है।

कार्यक्रम में भाग लेने वाले देशों को गैर-नागरिक जमाकर्ताओं की कर-संबंधित बैंकिंग जानकारी को उन देशों में स्वचालित रूप से प्रसारित करने की आवश्यकता होती है जिनमें वे नागरिक हैं।

कभी-कभी परिवर्तन को मजबूर करने के लिए संकट की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, साइप्रस का वित्तीय क्षेत्र, देश की टैक्स हेवन स्थिति पर निर्मित, 2013 में ध्वस्त हो गया। यूरोपीय आयोग, यूरोपीय सेंट्रल बैंक और अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष ने अधिक मजबूत कर भागीदारी का अनुपालन करने के लिए देश के समझौते पर $ 11.8 बिलियन के बेलआउट की भविष्यवाणी की।

##हाइलाइट

• कई के पास गोपनीयता कानून हैं जो विदेशी कर अधिकारियों से उनकी जमा राशि की जानकारी को रोकते हैं।

• टैक्स हेवन विदेशी जमाकर्ताओं को निगमों और अमीरों को कर लाभ प्रदान करके प्रोत्साहित करते हैं।

• टैक्स हेवन में पैसा जमा करना तब तक वैध है जब तक जमाकर्ता गृह क्षेत्राधिकार के लिए आवश्यक करों का भुगतान करता है।

##सामान्य प्रश्न

टैक्स हेवन होने से एक राष्ट्र को कैसे फायदा होता है?

टैक्स हेवन को तब फायदा होता है जब उनके वित्तीय संस्थान बड़ी मात्रा में पैसा लाते हैं। फिर उस पैसे को लाभ के लिए निवेश किया जाता है। साथ ही, अपतटीय खातों के लिए ली जाने वाली बहुत कम फीस भी अच्छी तरह से जुड़ जाती है। यह अनुमान लगाया गया है कि अमेरिकी कंपनियों के पास दुनिया भर के टैक्स हेवन में कहीं न कहीं $24 ट्रिलियन से $36 ट्रिलियन के बीच है।

शीर्ष 10 विदेशी टैक्स हेवन क्या हैं?

शीर्ष टैक्स हेवन वर्तमान में ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स, केमैन आइलैंड्स, बरमूडा, नीदरलैंड्स, स्विटजरलैंड, लक्जमबर्ग, हांगकांग, केमैन आइलैंड्स, जर्सी, सिंगापुर और संयुक्त अरब अमीरात हैं।

कौन सी अमेरिकी कंपनियां टैक्स हेवन का सबसे ज्यादा इस्तेमाल करती हैं?

इस लेखन के रूप में Apple, Nike और Goldman Sachs के पास विदेशों में सबसे अधिक नकदी जमा हो सकती है। अकेले Apple के पास आयरलैंड में लगभग 215 बिलियन डॉलर का बैंक है। अपतटीय खातों वाले अन्य बड़े व्यवसायों में Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron और Walmart शामिल हैं।

टैक्स हेवन के क्या फायदे हैं?

निगमों और धनी व्यक्तियों को मुख्य रूप से विदेशों में अपनी आय पर कम या बिना करों से लाभ होता है जहां कमियां, क्रेडिट या अन्य विशेष कर विचार वैध हो सकते हैं। टैक्स हेवन क्रेडिट के क्षेत्र में भी लाभ प्रदान कर सकते हैं, क्योंकि यह कम हो सकता है यूएस-आधारित कंपनियों के लिए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर धन उधार लेना महंगा है। इसके अलावा, वे विचारशील हैं। वे विदेशी कर अधिकारियों के साथ सीमित या कोई वित्तीय जानकारी साझा नहीं करते हैं।