Paraíso fiscal
¿Qué es un paraíso fiscal?
Un paraíso fiscal es un país que ofrece a las empresas y personas extranjeras una obligación fiscal mínima o nula por sus depósitos bancarios en un entorno política y económicamente estable. Tienen ventajas impositivas para las corporaciones y para los muy ricos, y un potencial obvio para el uso indebido en esquemas ilegales de evasión de impuestos.
Las empresas y las personas adineradas pueden usar los paraísos fiscales legalmente como un medio para esconder el dinero ganado en el extranjero y evitar impuestos más altos en los EE. UU. y otras naciones.
Los paraísos fiscales también pueden utilizarse ilegalmente para esconder dinero de las autoridades fiscales en el país. El paraíso fiscal puede hacer que esto funcione al no cooperar con las autoridades fiscales extranjeras. En los últimos tiempos, los paraísos fiscales están bajo una creciente presión política internacional para cooperar con las investigaciones de fraude fiscal en el extranjero.
Comprender los paraísos fiscales
En términos generales, los paraísos fiscales son jurisdicciones que tienen impuestos muy bajos y sin requisitos de residencia para entidades extranjeras e individuos dispuestos a estacionar dinero en sus instituciones financieras.
Una combinación de regulaciones laxas y leyes de secreto permite a las corporaciones e individuos filtrar parte de sus ingresos de las autoridades fiscales en otras naciones.
La Red de Justicia Fiscal mantiene un Índice de Paraíso Fiscal Corporativo que rastrea las jurisdicciones que, según dice, son "más cómplices" en ayudar a las corporaciones multinacionales a evadir impuestos. A partir de 2021, los peores infractores fueron las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán y las Bermudas.
Los paraísos fiscales pueden encontrarse en otro país o simplemente en una jurisdicción separada:
Paraísos fiscales intranacionales
Algunos estados de EE. UU. no tienen impuestos sobre la renta. Ese simple hecho los hace atractivos para las corporaciones que buscan pagar menos impuestos en general, aunque no les ayuda a evitar los impuestos federales.
Por ejemplo, en los Estados Unidos, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no requieren impuestos estatales sobre la renta.
Delaware es el estado de elección para la incorporación corporativa. No impone un impuesto corporativo a las corporaciones que se incorporan en Delaware pero hacen negocios en otros lugares.
Paraísos fiscales extraterritoriales
Desde el punto de vista de un estadounidense, "offshore" es cualquier lugar fuera de la jurisdicción estadounidense.
Los paraísos fiscales extraterritoriales se benefician del capital que sus países atraen a sus economías. Los fondos provienen de personas y empresas con cuentas en bancos y otras instituciones financieras.
Los individuos y las corporaciones se benefician de impuestos bajos o nulos que se cobran sobre los ingresos en países extranjeros donde se pueden permitir lagunas, créditos u otras consideraciones fiscales especiales.
Las características de los países de paraíso fiscal generalmente incluyen impuestos bajos o nulos, presentación mínima de información, falta de obligaciones de transparencia, falta de requisitos de presencia local y comercialización de vehículos de paraíso fiscal.
En todo el mundo no existe un estándar definido de manera integral para la clasificación de un país paraíso fiscal, pero varios organismos reguladores supervisan los países paraíso fiscal, incluida la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE. UU. (GAO).
Respuesta del gobierno de EE. UU. a los paraísos fiscales
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que se aprobó en diciembre de 2017, fijó la tasa efectiva de impuestos corporativos de EE. UU. en 21 %. También agregó disposiciones destinadas a desalentar las inversiones extranjeras.
Sistemáticamente, la TCJA es conocida por tener una naturaleza más territorial que las leyes tributarias internacionales anteriores. El sistema tributario internacional bajo la TCJA exime las ganancias extranjeras de impuestos domésticos pero tiene ciertas disposiciones para ganancias extranjeras de alto rendimiento.
Algunas empresas que históricamente han sido conocidas por sus participaciones en paraísos fiscales en el extranjero incluyen Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco y Oracle. En general, los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área del crédito, ya que puede ser menos costoso para las empresas con sede en los EE. UU. pedir prestado fondos a nivel internacional. Este tipo de préstamo, que potencialmente puede financiar adquisiciones y otras actividades corporativas, también está sujeto a informes dentro de las pautas de la ley fiscal de EE. UU., los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y las pautas de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS).
Contribuyentes estadounidenses individuales
EE. UU. cuenta con reglas especiales para la declaración de ingresos extranjeros por parte de ciudadanos estadounidenses y no estadounidenses. Estas reglas generalmente se rigen por la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA).
FATCA requiere la presentación de un Anexo B y/o el Formulario 8938, que proporciona la divulgación de tenencias de cuentas extranjeras cuando las inversiones superan los $50,000. Por separado, los titulares de cuentas extranjeras también pueden estar obligados a presentar el Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras.
En general, puede haber exenciones y créditos fiscales extranjeros para la inversión en todo tipo de vehículos en el extranjero, pero es importante consultar a un asesor fiscal para situaciones individuales para garantizar la presentación de informes adecuada.
Supervisión Regulatoria de Paraísos Fiscales
Los paraísos fiscales crean oportunidades para actividades ilegales que van mucho más allá de la evasión fiscal. Son paradas populares en el elaborado proceso de lavado de dinero, que consiste en transferir dinero en efectivo obtenido ilegalmente a través de una serie de compañías ficticias hasta que no se pueda rastrear.
Como tal, existe cierta supervisión regulatoria de los paraísos fiscales.
Para maximizar los ingresos fiscales, muchos gobiernos extranjeros mantienen una presión relativamente constante sobre los paraísos fiscales para que publiquen información sobre las cuentas de inversión en el extranjero. Sin embargo, debido a las cargas monetarias, la supervisión regulatoria puede no ser siempre una prioridad nacional.
En todo el mundo, existen algunos programas para aumentar la aplicación de informes de inversiones en el extranjero. El intercambio automático de información financiera es un ejemplo, supervisado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
El programa requiere que los países participantes transmitan automáticamente la información bancaria relacionada con los impuestos de los depositantes no ciudadanos a los países en los que son ciudadanos.
A veces se necesita una crisis para forzar el cambio. Por ejemplo, el sector financiero de Chipre, basado en el estatus de paraíso fiscal del país, se derrumbó en 2013. La Comisión Europea, el Banco Central Europeo y el Fondo Monetario Internacional predijeron un rescate de $11.8 mil millones en el acuerdo del país para cumplir con una participación fiscal más sólida.
Reflejos
Muchos tienen leyes de secreto que bloquean la información sobre sus depósitos de las autoridades fiscales extranjeras.
Los paraísos fiscales alientan a los depositantes extranjeros al ofrecer ventajas fiscales a las empresas y los ricos.
Depositar dinero en un paraíso fiscal es legal siempre y cuando el depositante pague los impuestos exigidos por la jurisdicción de origen.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cómo se beneficia una nación de ser un paraíso fiscal?
Los paraísos fiscales se benefician cuando sus instituciones financieras ingresan una gran cantidad de dinero. Luego, ese dinero se invierte para obtener ganancias. Además, incluso las tarifas muy bajas que se cobran por las cuentas en el extranjero se suman muy bien. Se estima que las empresas estadounidenses tienen entre $ 24 billones y $ 36 billones escondidos en paraísos fiscales en todo el mundo.
¿Cuáles son los 10 principales paraísos fiscales en el extranjero?
Los principales paraísos fiscales actualmente son las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, las Bermudas, los Países Bajos, Suiza, Luxemburgo, Hong Kong, las Islas Caimán, Jersey, Singapur y los Emiratos Árabes Unidos.
¿Qué empresas estadounidenses utilizan más los paraísos fiscales?
Apple, Nike y Goldman Sachs pueden tener la mayor cantidad de efectivo escondido en el extranjero al momento de escribir este artículo. Solo Apple tiene casi $ 215 mil millones depositados en Irlanda. Otras grandes empresas con cuentas en el extranjero incluyen Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron y Walmart.
¿Cuáles son las ventajas de un paraíso fiscal?
Las corporaciones y las personas ricas se benefician principalmente de impuestos bajos o nulos sobre sus ingresos en países extranjeros donde las escapatorias, los créditos u otras consideraciones fiscales especiales pueden ser legales. Los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área del crédito, ya que puede ser menos costoso para Las empresas con sede en EE.UU. para pedir prestado fondos a nivel internacional. Además, son discretos. Comparten información financiera limitada o nula con las autoridades fiscales extranjeras.
