Vergi cenneti

Vergi Cenneti Nedir?

Vergi cenneti, yabancı işletmelere ve bireylere, politik ve ekonomik olarak istikrarlı bir ortamda banka mevduatları için minimum veya hiç vergi yükümlülüğü olmayan bir ülkedir. Şirketler ve çok zenginler için vergi avantajları vardır ve yasadışı vergiden kaçınma planlarında kötüye kullanım için bariz bir potansiyele sahiptirler.

Şirketler ve varlıklı kişiler, ABD'de ve diğer ülkelerde daha yüksek vergilerden kaçınırken yurtdışında kazanılan parayı saklamak için vergi cennetlerini yasal olarak kullanabilirler.

Vergi cennetleri, aynı zamanda, ülke içindeki vergi makamlarından para gizlemek için yasa dışı olarak da kullanılabilir. Vergi cenneti, yabancı vergi makamlarıyla işbirliği yapmayarak bu işi gerçekleştirebilir. Son zamanlarda, vergi cennetleri, yabancı vergi dolandırıcılığı soruşturmalarıyla işbirliği yapmak için artan uluslararası siyasi baskı altındadır.

Vergi Cennetlerini Anlamak

Genel olarak, vergi cennetleri, çok düşük vergileri olan ve yabancı kuruluşlar ve finansal kurumlarına para yatırmak isteyen bireyler için ikamet şartı olmayan yargı bölgeleridir.

Gevşek düzenleme ve gizlilik yasalarının bir kombinasyonu, şirketlerin ve bireylerin gelirlerinin bir kısmını diğer ülkelerdeki vergi makamlarından görüntülemelerini sağlar.

Vergi Adalet Ağı, çok uluslu şirketlerin vergiden kaçmasına yardım etmede "en suç ortağı" olduğunu söylediği yargı bölgelerini izleyen bir Kurumlar Vergisi Cenneti Endeksi'ni sürdürüyor. 2021 itibariyle, en kötü suçlular İngiliz Virgin Adaları, Cayman Adaları ve Bermuda idi.

Vergi cennetleri başka bir ülkede veya yalnızca ayrı bir yargı alanında bulunabilir:

Uluslararası Vergi Cennetleri

Bazı ABD eyaletlerinde gelir vergisi yoktur. Bu basit gerçek, federal vergilerden kaçınmalarına yardımcı olmasa da, genel olarak daha az vergi ödemek isteyen şirketler için onları çekici kılıyor.

Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri'nde Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington ve Wyoming eyalet gelir vergisi gerektirmez.

Delaware, kurumsal kuruluş için tercih edilen eyalettir. Delaware'e dahil olan ancak başka yerlerde iş yapan şirketlere kurumlar vergisi uygulamaz.

Offshore Vergi Cennetleri

Bir Amerikalının bakış açısından, "offshore", ABD'nin yetki alanı dışında herhangi bir yerdedir.

Offshore vergi cennetleri, ülkelerinin ekonomilerine çektiği sermayeden yararlanır. Fonlar, bankalarda ve diğer finansal kurumlarda hesabı olan bireylerden ve işletmelerden gelir.

Kişiler ve şirketler, yasal boşluklara, kredilere veya diğer özel vergi hususlarına izin verilen yabancı ülkelerde gelir üzerinden alınan düşük vergilerden veya hiç vergi almamasından yararlanır.

Vergi cenneti ülkelerinin özellikleri genellikle vergilerin hiç olmaması veya düşük olması, asgari bilgi raporlaması, şeffaflık yükümlülüklerinin olmaması, yerel mevcudiyet gerekliliklerinin olmaması ve vergi cenneti araçlarının pazarlanmasıdır.

Dünya çapında bir vergi cenneti ülkesinin sınıflandırılması için kapsamlı bir şekilde tanımlanmış bir standart yoktur, ancak Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) ve ABD Devlet Hesap Verebilirlik Ofisi (GAO) dahil olmak üzere birçok düzenleyici kurum vergi cenneti ülkelerini izlemektedir.

ABD Hükümetinin Vergi Cennetlerine Tepkisi

Aralık 2017'de kabul edilen Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA), ABD vergilerinin efektif kurumlar oranını %21 olarak belirledi. Ayrıca yabancı yatırımları caydırmaya yönelik hükümler de ekledi.

Sistematik olarak, TCJA'nın önceki uluslararası vergi yasalarından daha fazla bölgesel olduğu bilinmektedir. TCJA kapsamındaki uluslararası vergi sistemi, yabancı kazançları yerel vergilendirmeden muaf tutmaktadır, ancak yüksek getirili yabancı kazançlar için belirli hükümler içermektedir.

Tarihsel olarak offshore vergi cenneti varlıklarıyla tanınan bazı şirketler arasında Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco ve Oracle bulunmaktadır. Genel olarak, vergi cennetleri, ABD merkezli şirketlerin uluslararası düzeyde borçlanması daha ucuz olabileceğinden, kredi alanında da avantajlar sunabilir. Potansiyel olarak satın almaları ve diğer kurumsal faaliyetleri finanse edebilen bu tür krediler ayrıca ABD vergi yasası, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS) kapsamındaki yönergeler kapsamında raporlamaya tabidir.

Bireysel ABD Vergi Mükellefleri

ABD, ABD vatandaşları ve ABD vatandaşı olmayanlar tarafından yabancı gelirlerin bildirilmesi için özel kurallara sahiptir. Bu kurallar genellikle Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) kapsamında yönetilir.

FATCA, yatırımlar 50.000 ABD Dolarını aştığında yabancı hesapların açıklanmasını sağlayan bir Çizelge B ve/veya Form 8938'in dosyalanmasını gerektirir. Ayrıca, yabancı hesap sahiplerinden Form 114, Yabancı Banka ve Mali Hesaplar Raporu'nu da doldurmaları istenebilir.

Genel olarak, tüm denizaşırı araçlara yatırım için potansiyel olarak muafiyetler ve yabancı vergi kredileri olabilir, ancak uygun raporlamayı sağlamak için bireysel durumlar için bir vergi danışmanına danışmak önemlidir.

Vergi Cennetlerinin Düzenleyici Denetimi

Vergi cennetleri, vergi kaçırmanın çok ötesine geçen yasa dışı faaliyetler için fırsatlar yaratır. Bunlar, yasadışı yollardan elde edilen nakit paranın bir dizi paravan şirket aracılığıyla izlenemeyecek duruma gelene kadar aktarılmasını içeren ayrıntılı kara para aklama sürecinin popüler duraklarıdır.

Bu nedenle, vergi cennetlerinin bazı düzenleyici gözetimleri vardır.

Vergi gelirlerini en üst düzeye çıkarmak için, birçok yabancı hükümet, denizaşırı yatırım hesaplarıyla ilgili bilgileri yayınlamak için vergi cennetleri üzerinde nispeten sabit bir baskı sürdürüyor. Ancak, parasal yükler nedeniyle, düzenleyici gözetim her zaman en önemli ulusal öncelik olmayabilir.

Dünya çapında, açık deniz yatırım raporlamasının uygulanmasını artırmak için bazı programlar uygulanmaktadır. Finansal Bilgilerin Otomatik Değişimi, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından denetlenen bir örnektir.

Program, katılımcı ülkelerin vatandaş olmayan mudilerin vergiyle ilgili bankacılık bilgilerini vatandaş oldukları ülkelere otomatik olarak iletmesini gerektiriyor.

Bazen değişimi zorlamak için bir kriz gerekir. Örneğin, Kıbrıs'ın vergi cenneti statüsüne dayanan finans sektörü 2013'te çöktü. Avrupa Komisyonu, Avrupa Merkez Bankası ve Uluslararası Para Fonu, ülkenin daha güçlü vergi katılımına uyma anlaşmasına göre 11,8 milyar dolarlık bir kurtarma öngördü.

##Öne çıkanlar

Birçoğunun, mevduatları hakkında yabancı vergi makamlarından gelen bilgileri engelleyen gizlilik yasaları vardır.
Vergi cennetleri, şirketlere ve zenginlere vergi avantajları sunarak yabancı mevduat sahiplerini teşvik eder.
Bir vergi cennetine para yatırmak, mudinin yerel yargı yetkisinin gerektirdiği vergileri ödediği sürece yasaldır.

##SSS

Bir Ulus Vergi Cenneti Olmaktan Nasıl Yararlanır?

Vergi cennetleri, finansal kurumları büyük miktarda para getirdiğinde fayda sağlar. Bu para daha sonra kâr için yatırılır. Ayrıca, offshore hesaplar için alınan çok düşük ücretler bile güzel bir şekilde toplanır. ABD şirketlerinin dünyanın dört bir yanındaki vergi cennetlerinde 24 trilyon dolar ile 36 trilyon dolar arasında bir yerde saklandıkları tahmin ediliyor.

En İyi 10 Yurtdışı Vergi Cenneti Nedir?

Şu anda en büyük vergi cennetleri İngiliz Virgin Adaları, Cayman Adaları, Bermuda, Hollanda, İsviçre, Lüksemburg, Hong Kong, Cayman Adaları, Jersey, Singapur ve Birleşik Arap Emirlikleri'dir.

Hangi ABD Şirketleri Vergi Cennetlerini En Çok Kullanıyor?

Apple, Nike ve Goldman Sachs, bu yazı itibariyle yurtdışında en fazla nakit paraya sahip olabilir. Yalnızca Apple'ın İrlanda'da neredeyse 215 milyar doları var. Offshore hesapları olan diğer büyük işletmeler arasında Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron ve Walmart yer alıyor.

Vergi Cennetinin Avantajları Nelerdir?

Şirketler ve varlıklı kişiler, yasal boşlukların, kredilerin veya diğer özel vergi hususlarının yasal olabileceği yabancı ülkelerde gelirleri üzerindeki düşük veya hiç vergiden öncelikli olarak yararlanır. Vergi cennetleri, daha az olabileceğinden, kredi alanında da avantajlar sunabilir. ABD merkezli şirketlerin uluslararası düzeyde borç alması pahalı. Ayrıca, sağduyulular. Yabancı vergi makamlarıyla sınırlı veya hiç finansal bilgi paylaşmazlar.