Syurga Cukai

Apakah Syurga Cukai?

Syurga cukai ialah negara yang menawarkan perniagaan dan individu asing yang minimum atau tiada liabiliti cukai untuk deposit bank mereka dalam persekitaran yang stabil dari segi politik dan ekonomi. Mereka mempunyai kelebihan cukai untuk syarikat dan orang kaya, dan potensi yang jelas untuk penyalahgunaan dalam skim pengelakan cukai haram.

Syarikat dan individu kaya mungkin menggunakan tempat perlindungan cukai secara sah sebagai cara menyimpan wang yang diperoleh di luar negara sambil mengelakkan cukai yang lebih tinggi di AS dan negara lain.

Tempat perlindungan cukai juga boleh digunakan secara haram untuk menyembunyikan wang daripada pihak berkuasa cukai di rumah. Syurga cukai boleh membuat kerja ini dengan tidak bekerjasama dengan pihak berkuasa cukai asing. Sejak kebelakangan ini, tempat perlindungan cukai berada di bawah tekanan politik antarabangsa yang semakin meningkat untuk bekerjasama dengan pertanyaan penipuan cukai asing.

Memahami Syurga Cukai

Secara umum, kawasan perlindungan cukai ialah bidang kuasa yang mempunyai cukai yang sangat rendah dan tiada keperluan pemastautin untuk entiti dan individu asing yang bersedia untuk meletakkan wang di institusi kewangan mereka.

Gabungan peraturan longgar dan undang-undang kerahsiaan membolehkan syarikat dan individu menyaring sebahagian daripada pendapatan mereka daripada pihak berkuasa cukai di negara lain.

Rangkaian Keadilan Cukai mengekalkan Indeks Syurga Cukai Korporat yang menjejaki bidang kuasa yang dikatakan "paling bersubahat" dalam membantu syarikat multinasional mengelak cukai. Sehingga 2021, pesalah paling teruk ialah British Virgin Islands, Kepulauan Cayman dan Bermuda.

Syurga cukai mungkin ditemui di negara lain atau hanya dalam bidang kuasa yang berasingan:

Surga Cukai Antarabangsa

Sesetengah negeri AS tidak mempunyai cukai pendapatan. Fakta mudah itu menjadikan mereka menarik kepada syarikat yang ingin membayar cukai keseluruhan yang kurang, walaupun ia tidak membantu mereka persekutuan mengelakkan cukai.

Contohnya, di Amerika Syarikat, Alaska, Florida, Nevada, Dakota Selatan, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak memerlukan cukai pendapatan negeri.

Delaware ialah keadaan pilihan untuk pemerbadanan korporat. Ia tidak mengenakan cukai korporat ke atas syarikat yang bergabung di Delaware tetapi menjalankan perniagaan di tempat lain.

Surga Cukai Luar Pesisir

Dari sudut pandangan orang Amerika, "luar pesisir" berada di luar bidang kuasa AS.

Syurga cukai luar pesisir mendapat manfaat daripada modal yang diambil oleh negara mereka ke dalam ekonomi mereka. Dana mengalir masuk daripada individu dan perniagaan yang mempunyai akaun di bank dan institusi kewangan lain.

Individu dan syarikat mendapat manfaat daripada cukai yang rendah atau tiada cukai yang dikenakan ke atas pendapatan di negara asing di mana kelemahan, kredit atau pertimbangan cukai khas lain mungkin dibenarkan.

Ciri-ciri negara kawasan perlindungan cukai secara amnya termasuk cukai tiada atau rendah, pelaporan maklumat yang minimum, kekurangan obligasi ketelusan, kekurangan keperluan kehadiran tempatan dan pemasaran kenderaan syurga cukai.

Di seluruh dunia tidak terdapat piawaian yang ditakrifkan secara menyeluruh untuk klasifikasi negara perlindungan cukai, tetapi beberapa badan kawal selia memantau negara-negara perlindungan cukai, termasuk Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan Pejabat Akauntabiliti Kerajaan AS (GAO).

Maklum Balas Kerajaan AS terhadap Tax Havens

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang diluluskan pada Disember 2017, menetapkan kadar efektif cukai korporat AS pada 21%. Ia juga menambah peruntukan yang bertujuan untuk menghalang pelaburan asing.

Secara sistematik, TCJA dikenali sebagai lebih bersifat teritorial berbanding undang-undang cukai antarabangsa sebelumnya. Sistem cukai antarabangsa di bawah TCJA mengecualikan keuntungan asing daripada cukai domestik tetapi mempunyai peruntukan tertentu untuk keuntungan asing pulangan tinggi.

Beberapa syarikat yang secara sejarah terkenal dengan pegangan cukai luar pesisir termasuk Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco dan Oracle. Secara keseluruhan, tempat perlindungan cukai juga mungkin menawarkan kelebihan dalam bidang kredit, kerana ia mungkin lebih murah untuk syarikat yang berpangkalan di AS untuk meminjam dana di peringkat antarabangsa. Pemberian pinjaman jenis ini, yang berpotensi membiayai pemerolehan dan aktiviti korporat lain, juga tertakluk kepada pelaporan dalam garis panduan undang-undang cukai AS, prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) dan garis panduan di bawah Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS).

Pembayar Cukai AS Individu

AS mempunyai peraturan khas untuk melaporkan pendapatan asing oleh warga AS dan bukan warga AS. Peraturan ini biasanya dikawal di bawah Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA).

FATCA memerlukan pemfailan Jadual B dan/atau Borang 8938, yang menyediakan pendedahan pegangan akaun asing apabila pelaburan melebihi $50,000. Secara berasingan, pemegang akaun asing juga mungkin dikehendaki memfailkan Borang 114, Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan.

Secara umum, kemungkinan terdapat pengecualian dan kredit cukai asing untuk pelaburan dalam semua jenis kenderaan luar negara tetapi adalah penting untuk berunding dengan penasihat cukai untuk situasi individu untuk memastikan pelaporan yang betul.

Pengawasan Kawal Selia di Syurga Cukai

Syurga cukai mewujudkan peluang untuk aktiviti haram yang melampaui pengelakan cukai. Mereka adalah perhentian popular dalam proses terperinci pengubahan wang haram, yang melibatkan pemindahan wang tunai yang diperoleh secara haram melalui beberapa siri syarikat shell sehingga ia tidak dapat dikesan.

Oleh itu, terdapat beberapa pengawasan kawal selia ke atas tempat perlindungan cukai.

Untuk memaksimumkan penerimaan cukai, banyak kerajaan asing mengekalkan tekanan yang agak berterusan ke atas tempat perlindungan cukai untuk mengeluarkan maklumat mengenai akaun pelaburan luar pesisir. Walau bagaimanapun, disebabkan beban kewangan, pengawasan kawal selia mungkin tidak selalu menjadi keutamaan negara.

Di seluruh dunia, beberapa program disediakan untuk meningkatkan penguatkuasaan pelaporan pelaburan luar pesisir. Pertukaran Automatik Maklumat Kewangan adalah satu contoh, diselia oleh Organisasi Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD).

Program ini memerlukan negara yang mengambil bahagian untuk menghantar maklumat perbankan berkaitan cukai pendeposit bukan warganegara secara automatik ke negara di mana mereka adalah warganegara.

Kadang-kadang ia memerlukan krisis untuk memaksa perubahan. Sebagai contoh, sektor kewangan Cyprus, yang dibina berdasarkan status syurga cukai negara itu, runtuh pada tahun 2013. Suruhanjaya Eropah, Bank Pusat Eropah, dan Tabung Kewangan Antarabangsa mendahulukan bailout $11.8 bilion atas perjanjian negara untuk mematuhi penyertaan cukai yang lebih mantap.

##Sorotan

• Ramai mempunyai undang-undang kerahsiaan yang menyekat maklumat mengenai deposit mereka daripada pihak berkuasa cukai asing.

• Syurga cukai menggalakkan pendeposit asing dengan menawarkan kelebihan cukai kepada syarikat dan orang kaya.

• Mendepositkan wang di syurga cukai adalah sah selagi penyimpan membayar cukai yang diperlukan oleh bidang kuasa rumah.

##Soalan Lazim

Bagaimanakah Negara Mendapat Manfaat Daripada Menjadi Syurga Cukai?

Syurga cukai mendapat manfaat apabila institusi kewangan mereka membawa masuk sejumlah besar wang. Wang itu kemudiannya dilaburkan untuk keuntungan. Selain itu, walaupun yuran yang sangat rendah yang dikenakan untuk akaun luar pesisir ditambah dengan baik. Dianggarkan bahawa syarikat AS mempunyai antara $24 trilion hingga $36 trilion yang tersimpan di tempat perlindungan cukai di seluruh dunia.

Apakah 10 Syurga Cukai Luar Negara Terbaik?

Tempat perlindungan cukai teratas pada masa ini ialah British Virgin Islands, Kepulauan Cayman, Bermuda, Belanda, Switzerland, Luxembourg, Hong Kong, Kepulauan Cayman, Jersey, Singapura dan Emiriah Arab Bersatu.

Syarikat AS manakah yang paling banyak menggunakan Tax Havens?

Apple, Nike, dan Goldman Sachs mungkin mempunyai paling banyak wang tunai yang disimpan di luar negara setakat artikel ini ditulis. Apple sahaja mempunyai hampir $215 bilion dibankkan di Ireland. Perniagaan besar lain dengan akaun luar pesisir termasuk Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron dan Walmart.

Apakah Kelebihan Syurga Cukai?

Syarikat dan individu kaya mendapat manfaat terutamanya daripada cukai yang rendah atau tiada ke atas pendapatan mereka di negara asing di mana kelemahan, kredit atau pertimbangan cukai khas lain mungkin sah. Syurga cukai juga mungkin menawarkan kelebihan dalam bidang kredit, kerana ia mungkin kurang mahal bagi syarikat yang berpangkalan di AS untuk meminjam dana di peringkat antarabangsa. Juga, mereka berhati-hati. Mereka berkongsi maklumat kewangan terhad atau tiada dengan pihak berkuasa cukai asing.