Paradiso fiscale

Che cos'è un paradiso fiscale?

Un paradiso fiscale è un paese che offre alle imprese e ai privati stranieri una responsabilità fiscale minima o nulla per i loro depositi bancari in un ambiente politicamente ed economicamente stabile. Hanno vantaggi fiscali per le società e per i più ricchi, e un ovvio potenziale di uso improprio in schemi di elusione fiscale illegale.

Le aziende e le persone facoltose possono utilizzare legalmente i paradisi fiscali come mezzo per riporre i soldi guadagnati all'estero evitando tasse più elevate negli Stati Uniti e in altre nazioni.

I paradisi fiscali possono anche essere utilizzati illegalmente per nascondere denaro alle autorità fiscali a casa. Il paradiso fiscale può far funzionare tutto questo non collaborando con le autorità fiscali straniere. Negli ultimi tempi, i paradisi fiscali sono sottoposti a crescenti pressioni politiche internazionali per collaborare con le indagini sulla frode fiscale straniera.

Capire i paradisi fiscali

In generale, i paradisi fiscali sono giurisdizioni che hanno tasse molto basse e nessun requisito di residenza per entità e individui stranieri disposti a parcheggiare denaro nelle loro istituzioni finanziarie.

Una combinazione di normative permissive e leggi sulla segretezza consente alle società e ai privati di controllare parte del proprio reddito dalle autorità fiscali di altre nazioni.

Il Tax Justice Network mantiene un Corporate Tax Haven Index che tiene traccia delle giurisdizioni che afferma essere "più complici" nell'aiutare le società multinazionali a evadere le tasse. Nel 2021, i peggiori trasgressori erano le Isole Vergini britanniche, le Isole Cayman e le Bermuda.

I paradisi fiscali possono essere trovati in un altro paese o semplicemente in una giurisdizione separata:

Paradisi fiscali internazionali

Alcuni stati degli Stati Uniti non hanno alcuna imposta sul reddito. Questo semplice fatto li rende attraenti per le società che cercano di pagare complessivamente meno tasse, sebbene non le aiuti a evitare le tasse federali.

Ad esempio, negli Stati Uniti, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non richiedono alcuna imposta sul reddito statale.

Il Delaware è lo stato prescelto per la costituzione di società. Non impone un'imposta sulle società alle società che incorporano nel Delaware ma fanno affari altrove.

Paradisi fiscali offshore

Dal punto di vista di un americano, "offshore" è ovunque al di fuori della giurisdizione degli Stati Uniti.

I paradisi fiscali offshore beneficiano del capitale che i loro paesi traggono nelle loro economie. I fondi affluiscono da privati e aziende con conti presso banche e altri istituti finanziari.

Gli individui e le società beneficiano di tasse basse o nulle addebitate sul reddito in paesi stranieri dove possono essere consentite scappatoie, crediti o altre considerazioni fiscali speciali.

Le caratteristiche dei paesi paradisi fiscali includono generalmente tasse assenti o basse, segnalazione minima di informazioni, mancanza di obblighi di trasparenza, mancanza di requisiti di presenza locale e commercializzazione di veicoli paradisi fiscali.

A livello mondiale non esiste uno standard definito in modo completo per la classificazione di un paese paradiso fiscale, ma diversi organismi di regolamentazione monitorano i paesi paradiso fiscale, tra cui l' Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e l' Ufficio per la responsabilità del governo degli Stati Uniti (GAO).

Risposta del governo degli Stati Uniti ai paradisi fiscali

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato a dicembre 2017, ha fissato l'aliquota aziendale effettiva delle tasse statunitensi al 21%. Ha anche aggiunto disposizioni intese a scoraggiare gli investimenti esteri.

Sistematicamente, il TCJA è noto per essere di natura più territoriale rispetto alle precedenti leggi fiscali internazionali. Il sistema fiscale internazionale ai sensi del TCJA esenta i profitti esteri dalla tassazione interna, ma prevede alcune disposizioni per profitti esteri ad alto rendimento.

Alcune società storicamente note per le partecipazioni in paradisi fiscali offshore includono Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco e Oracle. Nel complesso, i paradisi fiscali possono anche offrire vantaggi nell'area del credito, poiché potrebbe essere meno costoso per le società con sede negli Stati Uniti prendere in prestito fondi a livello internazionale. Questo tipo di prestito, che può potenzialmente finanziare acquisizioni e altre attività aziendali, è anche soggetto a rendicontazione nell'ambito delle linee guida del diritto tributario statunitense, dei principi contabili generalmente accettati (GAAP) e delle linee guida degli International Financial Reporting Standards (IFRS).

Singoli contribuenti statunitensi

Gli Stati Uniti hanno in vigore regole speciali per la segnalazione del reddito estero da parte di cittadini statunitensi e non statunitensi. Queste regole sono generalmente disciplinate dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

Il FATCA richiede la presentazione di un allegato B e/o del modulo 8938, che fornisce la divulgazione delle partecipazioni in conti esteri quando gli investimenti superano i $ 50.000. Separatamente, i titolari di conti esteri possono anche essere tenuti a presentare il modulo 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts.

In generale, possono esserci potenzialmente esenzioni e crediti d'imposta esteri per investimenti in tutti i tipi di veicoli esteri, ma è importante consultare un consulente fiscale per situazioni individuali per garantire una corretta rendicontazione.

Controllo regolamentare dei paradisi fiscali

I paradisi fiscali creano opportunità per attività illegali che vanno ben oltre l'evasione fiscale. Sono fermate popolari nell'elaborato processo di riciclaggio di denaro, che prevede il trasferimento di denaro ottenuto illegalmente attraverso una serie di società di comodo fino a quando non è possibile rintracciarlo.

In quanto tale, c'è una certa supervisione normativa sui paradisi fiscali.

Per massimizzare le entrate fiscali, molti governi stranieri mantengono una pressione relativamente costante sui paradisi fiscali affinché rilascino informazioni sui conti di investimento offshore. Tuttavia, a causa degli oneri monetari, il controllo normativo potrebbe non essere sempre una priorità assoluta a livello nazionale.

A livello mondiale, sono in atto alcuni programmi per aumentare l'applicazione della rendicontazione degli investimenti offshore. Lo scambio automatico di informazioni finanziarie è un esempio, supervisionato dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Il programma richiede ai paesi partecipanti di trasmettere automaticamente le informazioni bancarie fiscali dei depositanti non cittadini ai paesi di cui sono cittadini.

A volte ci vuole una crisi per forzare il cambiamento. Ad esempio, il settore finanziario di Cipro, basato sullo status di paradiso fiscale del paese, è crollato nel 2013. La Commissione europea, la Banca centrale europea e il Fondo monetario internazionale hanno previsto un salvataggio di 11,8 miliardi di dollari sull'accordo del paese per conformarsi a una partecipazione fiscale più solida.

Mette in risalto

• Molti hanno leggi sulla segretezza che bloccano le informazioni sui loro depositi dalle autorità fiscali estere.

• I paradisi fiscali incoraggiano i depositanti stranieri offrendo vantaggi fiscali alle società e ai ricchi.

• Il deposito di denaro in un paradiso fiscale è legale fintanto che il depositante paga le tasse richieste dalla giurisdizione di origine.

FAQ

In che modo una nazione trae vantaggio dall'essere un paradiso fiscale?

I paradisi fiscali traggono vantaggio quando le loro istituzioni finanziarie portano una grande quantità di denaro. Quei soldi vengono quindi investiti a scopo di lucro. Inoltre, anche le commissioni molto basse addebitate per i conti offshore si sommano bene. Si stima che le società statunitensi abbiano tra i 24 trilioni di dollari ei 36 trilioni di dollari nascosti nei paradisi fiscali di tutto il mondo.

Quali sono i 10 migliori paradisi fiscali d'oltremare?

I principali paradisi fiscali attualmente sono le Isole Vergini britanniche, le Isole Cayman, le Bermuda, i Paesi Bassi, la Svizzera, il Lussemburgo, Hong Kong, le Isole Cayman, il Jersey, Singapore e gli Emirati Arabi Uniti.

Quali aziende statunitensi utilizzano maggiormente i paradisi fiscali?

Apple, Nike e Goldman Sachs potrebbero avere la maggior parte dei soldi nascosti all'estero al momento della stesura di questo articolo. La sola Apple ha quasi 215 miliardi di dollari in banca in Irlanda. Altre grandi aziende con conti offshore includono Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron e Walmart.

Quali sono i vantaggi di un paradiso fiscale?

Le società e le persone facoltose beneficiano principalmente di tasse basse o assenti sul reddito in paesi stranieri dove scappatoie, crediti o altre considerazioni fiscali speciali possono essere legittime. I paradisi fiscali possono anche offrire vantaggi nell'area del credito, poiché può essere meno costoso per Società con sede negli Stati Uniti per prendere in prestito fondi a livello internazionale. Inoltre, sono discreti. Condividono informazioni finanziarie limitate o nulle con le autorità fiscali estere.