Verokeidas
Mikä on veroparatiisi?
Veroparatiisi on maa, joka tarjoaa ulkomaisille yrityksille ja yksityishenkilöille minimaalisen tai ei lainkaan verovelvollisuutta pankkitalletuksistaan poliittisesti ja taloudellisesti vakaassa ympäristössä. Niillä on veroetuja yrityksille ja erittäin varakkaille, ja ne voivat käyttää väärin laittomissa veronkiertojärjestelmissä.
Yritykset ja varakkaat yksityishenkilöt voivat käyttää veroparatiiseja laillisesti keinona piilottaa ulkomailla ansaittua rahaa ja välttää korkeammat verot Yhdysvalloissa ja muissa maissa.
Veroparatiiseja voidaan myös käyttää laittomasti piilottamaan rahaa veroviranomaisilta kotona. Veroparatiisi voi saada tämän toimimaan olemalla yhteistyökyvytön ulkomaisten veroviranomaisten kanssa. Viime aikoina veroparatiiseihin kohdistuu lisääntyvä kansainvälinen poliittinen paine tehdä yhteistyötä ulkomaisten veropetostutkimusten kanssa.
Veroparatiisien ymmärtäminen
Yleisesti ottaen veroparatiisit ovat lainkäyttöalueita, joilla on erittäin alhaiset verot ja joilla ei ole asuinpaikkaa koskevia vaatimuksia ulkomaisille yhteisöille ja henkilöille, jotka haluavat sijoittaa rahaa rahoituslaitoksiinsa.
Löysän sääntelyn ja salassapitolakien yhdistelmä antaa yrityksille ja yksityishenkilöille mahdollisuuden seuloa osan tuloistaan muiden maiden veroviranomaisilta.
Tax Justice Network ylläpitää Corporate Tax Haven -indeksiä, joka seuraa lainkäyttöalueita, joiden se sanoo olevan "useimmat osalliset" auttamaan monikansallisia yrityksiä kiertämään veroja. Vuodesta 2021 lähtien pahimpia rikkojia olivat Brittiläiset Neitsytsaaret, Caymansaaret ja Bermuda.
Veroparatiiseja voi löytyä toisesta maasta tai vain erilliseltä lainkäyttöalueelta:
Kansainväliset veroparatiisit
Joissakin Yhdysvaltain osavaltioissa ei ole tuloveroa. Tämä yksinkertainen tosiasia tekee niistä houkuttelevia yrityksille, jotka haluavat maksaa vähemmän veroja, vaikka se ei auta heitä välttämään liittovaltion veroja.
Esimerkiksi Yhdysvalloissa Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming eivät vaadi valtion tuloveroa.
Delaware on valintavaltio yritysten perustamiselle. Siinä ei määrätä yhtiöveroa yrityksille, jotka ovat sijoittautuneet Delawaressa mutta harjoittavat liiketoimintaa muualla.
Offshore-veroparatiisit
Amerikkalaisen näkökulmasta "offshore" on kaikkialla Yhdysvaltojen lainkäyttövallan ulkopuolella.
Offshore-veroparatiisit hyötyvät maidensa talouksiinsa vetämästä pääomasta. Varat virtaavat yksityishenkilöiltä ja yrityksiltä, joilla on tilit pankeissa ja muissa rahoituslaitoksissa.
Yksityishenkilöt ja yritykset hyötyvät alhaisista tai ei lainkaan tuloveroista ulkomailla, joissa porsaanreikiä, hyvityksiä tai muita erityisiä veronäkökohtia voidaan sallia.
Veroparatiisimaiden ominaispiirteitä ovat yleensä verojen puuttuminen tai alhaiset verot, vähäinen tiedonanto, avoimuusvelvoitteiden puute, paikallisten läsnäolovaatimusten puute ja veroparatiisiajoneuvojen markkinointi.
Maailmanlaajuisesti ei ole olemassa kattavasti määriteltyä standardia veroparatiisimaan luokittelulle, mutta useat sääntelyelimet valvovat veroparatiisimaita, mukaan lukien Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) ja Yhdysvaltain hallituksen tilivelvollisuusvirasto (GAO).
Yhdysvaltain hallituksen vastaus veroparatiiseihin
Joulukuussa 2017 hyväksytty Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) asetti Yhdysvaltain tosiasialliseksi yritysverokannan 21 prosenttiin. Se lisäsi myös säännöksiä, joilla pyritään estämään ulkomaiset investoinnit.
Systemaattisesti TCJA tunnetaan luonteeltaan alueellisemmasta asemasta kuin aiemmat kansainväliset verolait. TCJA:n mukainen kansainvälinen verojärjestelmä vapauttaa ulkomaiset voitot kotimaisesta verotuksesta, mutta siinä on tiettyjä säännöksiä korkean tuoton ulkomaisista voitoista.
Jotkut yritykset, jotka ovat historiallisesti olleet tunnettuja offshore-veroparatiisiomistuksista, ovat Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco ja Oracle. Kaiken kaikkiaan veroparatiisit voivat tarjota etuja myös luottojen alalla, koska yhdysvaltalaisyrityksille voi olla halvempaa lainata varoja kansainvälisesti. Tämäntyyppinen laina, jolla voidaan rahoittaa yritysostoja ja muuta yritystoimintaa, on myös raportoitava Yhdysvaltain verolainsäädännön, yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) ja kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) ohjeiden mukaisesti.
Yksittäiset Yhdysvaltain veronmaksajat
Yhdysvalloissa on erityisiä sääntöjä Yhdysvaltain kansalaisten ja muiden kuin Yhdysvaltojen kansalaisten ulkomaisten tulojen ilmoittamiselle. Näitä sääntöjä säännellään yleensä FATCA-lain ( Foreign Account Tax Compliance Act ) mukaisesti.
FATCA edellyttää luettelon B ja/tai lomakkeen 8938 jättämistä, jossa ilmoitetaan ulkomaiset tilivarat, kun sijoitukset ylittävät 50 000 dollaria. Ulkomaisia tilinomistajia voidaan myös vaatia erikseen jättämään lomake 114, raportti ulkomaisista pankeista ja rahoitustileistä.
Yleisesti ottaen kaikentyyppisiin ulkomaisiin ajoneuvoihin tehtäviin sijoituksiin saattaa liittyä poikkeuksia ja ulkomaisia verohyvityksiä, mutta on tärkeää kuulla veroneuvojaa yksittäisissä tilanteissa oikean raportoinnin varmistamiseksi.
Veroparatiisien viranomaisvalvonta
Veroparatiisit luovat mahdollisuuksia laittomalle toiminnalle, joka menee paljon veronkiertoa pidemmälle. Ne ovat suosittuja pysähdyksiä monimutkaisessa rahanpesuprosessissa, johon kuuluu laittomasti hankitun käteisen siirtäminen useiden shell-yhtiöiden kautta, kunnes sitä ei voida jäljittää.
Sellaisenaan veroparatiiseja valvotaan jonkin verran.
Verotulojen maksimoimiseksi monet ulkomaiset hallitukset ylläpitävät suhteellisen jatkuvaa painetta veroparatiiseihin julkistaakseen offshore-sijoitustilejä koskevia tietoja. Rahataloudellisten rasitteiden vuoksi sääntelyn valvonta ei kuitenkaan välttämättä ole aina kansallisten etusijalla.
Maailmanlaajuisesti on olemassa joitakin ohjelmia, joilla tehostetaan offshore-sijoitusten raportoinnin valvontaa. Taloudellisten tietojen automaattinen vaihto on yksi esimerkki, jota valvoo Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD).
Ohjelma edellyttää, että osallistuvat maat välittävät automaattisesti ei-kansalaisten tallettajien verotukseen liittyvät pankkitiedot maihin, joiden kansalaisia he ovat.
Joskus tarvitaan kriisi pakottaakseen muutoksen. Esimerkiksi Kyproksen rahoitussektori, joka perustuu maan veroparatiisi-statukseen, romahti vuonna 2013. Euroopan komissio, Euroopan keskuspankki ja Kansainvälinen valuuttarahasto ennustivat 11,8 miljardin dollarin pelastuspaketin maan sopimukseen noudattaa vahvempaa verotuloa.
Kohokohdat
Monilla on salassapitolakeja, jotka estävät talletuksia koskevat tiedot ulkomaisista veroviranomaisista.
Veroparatiisit rohkaisevat ulkomaisia tallettajia tarjoamalla veroetuja yrityksille ja varakkaille.
Rahan tallettaminen veroparatiikkaan on laillista niin kauan kuin tallettaja maksaa kotimaan lainkäyttöalueen edellyttämät verot.
UKK
Miten kansakunta hyötyy veroparatiisista?
Veroparatiisit hyötyvät, kun niiden rahoituslaitokset tuovat suuren määrän rahaa. Nämä rahat sijoitetaan sitten voittoa varten. Plus, jopa erittäin alhaiset offshore-tileistä veloitettavat maksut summautuvat hienosti. On arvioitu, että yhdysvaltalaisilla yrityksillä on 24-36 biljoonaa dollaria piilossa veroparatiiseissa ympäri maailmaa.
Mitkä ovat 10 parasta ulkomaista veroparatiisia?
Tällä hetkellä suurimmat veroparatiisit ovat Brittiläiset Neitsytsaaret, Caymansaaret, Bermuda, Alankomaat, Sveitsi, Luxemburg, Hongkong, Caymansaaret, Jersey, Singapore ja Yhdistyneet arabiemiirikunnat.
Mitkä yhdysvaltalaiset yritykset käyttävät veroparatiiseja eniten?
Applella, Nikellä ja Goldman Sachsilla saattaa olla eniten rahaa ulkomailla tämän kirjoittamisen jälkeen. Pelkästään Applella on lähes 215 miljardia dollaria pankissa Irlannissa. Muita offshore-tilejä omaavia suuria yrityksiä ovat Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron ja Walmart.
Mitkä ovat veroparatiisin edut?
Yritykset ja varakkaat yksityishenkilöt hyötyvät ensisijaisesti alhaisista tai ei lainkaan tuloistaan ulkomailla, joissa porsaanreiät, hyvitykset tai muut erityiset verotusnäkökohdat voivat olla laillisia. Veroparatiisit voivat tarjota etuja myös luottojen alalla, koska se voi olla halvempaa Yhdysvaltalaiset yritykset lainaavat varoja kansainvälisesti. Lisäksi ne ovat huomaamattomia. He jakavat rajoitetusti tai eivät lainkaan taloudellisia tietoja ulkomaisten veroviranomaisten kanssa.
