Vårdnadsavtal
Vad är ett vårdnadsavtal?
Ett förvaringsavtal är ett arrangemang där man innehar en tillgång eller egendom på uppdrag av den faktiska ägaren (den verkliga ägaren). Sådana avtal ingås vanligtvis av statliga myndigheter eller företag för att administrera olika förmånsprogram.
Hur ett vårdnadsavtal fungerar
Ett exempel på ett vårdnadsavtal skulle vara en pensionsplan för företaget. Många, om inte de flesta, företag anlitar en tredje part för att administrera sådana planer för att samla in betalningar från arbetsgivaren och anställda, investera medlen och betala ut förmånerna.
Fördelen med detta arrangemang är att den verklige ägaren får professionell rådgivning, vilket sparar tid och ofta innebär lägre avgifter som annars skulle finnas tillgängliga om pengarna hanterats av varje enskild ägare.
Med vårdnadsavtal som används för förmånsprogram, samlar vårdnadshavaren in anställdas medel genom regelbundna löneavdrag och investerar pengarna; eventuella avgifter kopplade till dessa avtal är vanligtvis lägre än de som skulle tas ut av enskilda investerare.
Hur vårdnadsavtal tillämpas
Vårdnadsavtal används för en mängd olika förmånsprogram som IRA och hälsosparkonton. Vanligtvis beskriver avtalet betalningen från individen som kommer att betalas ut till förvaringsinstitutet som i sin tur ser till att medlen förvaras hos en bank eller annan finansiell institution. Beroende på typ av konto kan vårdnadshavaren inte vara ansvarig om arbetstagarens arbetsgivare inte tillhandahåller de matchande medel som var avsedda för förmånen. Till exempel, om ett företag inte tillhandahåller det matchande bidraget till en pensionssparplan, skulle eventuella förluster som kan uppstå inte vara förvaringsinstitutets ansvar.
Enligt ett sådant avtal kan en förvaringsinstitut vara skyldig att rapportera till Internal Revenue Service alla utdelningar som görs från konton eller tillgångar som de övervakar. Det är dock inte nödvändigtvis vårdnadshavarens skyldighet att redovisa varför utdelningen skett. Till exempel, om en anställd med ett hälsosparkonto får en utdelning, kan den anställde bära ansvaret för att styrka att detta gick till vad som anses vara en kvalificerad sjukvårdskostnad.
Den anställde, inte vårdnadshavaren, kan behöva föra register som bekräftar att fördelningen gjordes på skattefri basis. Det kan också vara upp till den anställde, och inte vårdnadshavaren, att avgöra vilka inkomstskatter som ska betalas vid utdelningen, samt om det finns några skattepåföljder som skulle gälla.
Vårdnadshavaren kanske inte heller är ansvarig för att hålla inne en del av utdelningen som skulle användas för att täcka eventuella inkomstskatter som ska betalas. Om kontohavaren skulle dö skulle förvaringsinstitutet kunna ansvara för att likvidera medlen på kontot och sedan se till att tillgångarna fördelas till förmånstagarna i enlighet med parametrarna för dödsboet.
Höjdpunkter
Den här typen av arrangemang ger anställda fördelen av att ha ett konto som hanteras av en investeringsproffs.
Exempel inkluderar förmånsprogram för anställda som 401(k)-planer eller hälsosparkonton där ett företag anlitar en tredje part för att administrera planen.
– Med ett vårdnadsavtal innehar en förvaltare tillgångar eller egendom för den verklige ägarens räkning.
