Investor's wiki

Депозитарное соглашение

Депозитарное соглашение

Что такое депозитарное соглашение?

Кастодиальное соглашение — это соглашение, при котором актив или имущество удерживается от имени фактического владельца (бенефициарного владельца). Такие соглашения обычно заключаются государственными органами или компаниями для управления различными программами льгот.

Как работает депозитарное соглашение

Примером кастодиального соглашения может быть пенсионный план компании. Многие, если не большинство, компаний нанимают третью сторону для управления такими планами, чтобы собирать платежи от работодателя и сотрудников, инвестировать средства и выплачивать пособия.

Преимущество такой схемы заключается в том, что бенефициарный владелец получает профессиональную консультацию, что экономит время и часто означает более низкие сборы, которые в противном случае были бы доступны, если бы деньги распоряжались каждым отдельным владельцем.

В случае депозитарных соглашений, используемых для программ льгот, хранитель собирает средства сотрудников посредством регулярных отчислений из заработной платы и инвестирует деньги; любые сборы, связанные с этими соглашениями, обычно ниже, чем те, которые взимаются с индивидуальных инвесторов.

Как применяются депозитарные соглашения

Опекунские соглашения используются для различных программ льгот, таких как IRA и сберегательные счета для здоровья. Как правило, в соглашении указывается платеж от физического лица, который будет выплачен хранителю, который, в свою очередь, проследит за тем, чтобы средства хранились в банке или другом финансовом учреждении. В зависимости от типа счета хранитель может не нести ответственности, если работодатель работника не предоставит соответствующие средства, предназначенные для этой выгоды. Например, если компания не вносит соответствующий вклад в план пенсионных сбережений, любые убытки, которые могут быть понесены, не будут нести ответственность хранителя.

В соответствии с таким соглашением хранитель может быть обязан сообщать Службе внутренних доходов о любых распределениях, произведенных со счетов или активов, за которыми он наблюдает. Однако в обязанность хранителя не обязательно входит сообщение о том, почему было произведено распределение. Например, если сотрудник со сберегательным счетом на здравоохранение получает выплату, он может нести ответственность за доказательство того, что эта сумма пошла на оплату медицинских расходов, которые считаются квалифицированными.

Сотруднику, а не хранителю, может потребоваться вести любые записи, подтверждающие, что распределение было произведено на безналоговой основе. Работнику, а не хранителю, также может быть поручено определить, какой подоходный налог подлежит уплате при распределении, а также применимы ли какие-либо налоговые штрафы.

Хранитель также может не нести ответственности за удержание части распределения, которая будет использоваться для покрытия причитающихся подоходных налогов. Если владелец счета умрет, хранитель может нести ответственность за ликвидацию средств на счете, а затем следить за распределением активов среди бенефициаров в соответствии с параметрами имущества умершего.

Особенности

  • Подобные договоренности дают сотрудникам преимущество в том, что счет управляется профессионалом в области инвестиций.

  • Примеры включают программы вознаграждения сотрудников, такие как планы 401(k) или сберегательные счета для здоровья, в рамках которых компания нанимает третью сторону для управления планом.

  • По кастодиальному договору номинальный владелец владеет активами или имуществом от имени реального владельца.