Acuerdo de custodia
驴Qu茅 es un acuerdo de custodia?
Un acuerdo de custodia es un acuerdo en el que uno posee un activo o propiedad en nombre del propietario real (beneficiario real). Dichos acuerdos generalmente son celebrados por agencias estatales o empresas para administrar varios programas de beneficios.
C贸mo funciona un acuerdo de custodia
Un ejemplo de un acuerdo de custodia ser铆a un plan de jubilaci贸n de la empresa. Muchas empresas, si no la mayor铆a, contratan a un tercero para que administre dichos planes a fin de cobrar los pagos del empleador y los empleados, invertir los fondos y desembolsar los beneficios.
La ventaja de este acuerdo es que el beneficiario real obtiene asesoramiento profesional, lo que ahorra tiempo y, a menudo, significa tarifas m谩s bajas que, de otro modo, estar铆an disponibles si cada propietario individual hubiera manejado el dinero.
Con los acuerdos de custodia utilizados para los programas de beneficios, el custodio recauda los fondos de los empleados a trav茅s de deducciones peri贸dicas de la n贸mina e invierte el dinero; cualquier tarifa relacionada con estos acuerdos suele ser m谩s baja que las que se cobrar铆an a los inversores individuales.
C贸mo se aplican los acuerdos de custodia
Los acuerdos de custodia se utilizan para una variedad de programas de beneficios, como cuentas IRA y cuentas de ahorro para la salud. Por lo general, el acuerdo describe el pago de la persona que se desembolsar谩 al custodio que, a su vez, se encargar谩 de que los fondos se mantengan en un banco u otra instituci贸n financiera. Seg煤n el tipo de cuenta, el custodio podr铆a no ser responsable si el empleador del trabajador no proporciona los fondos de contrapartida que estaban destinados al beneficio. Por ejemplo, si una empresa no proporciona la contribuci贸n correspondiente a un plan de ahorro para la jubilaci贸n, las p茅rdidas en las que se pueda incurrir no ser谩n responsabilidad del custodio.
Seg煤n dicho acuerdo, se le puede solicitar a un custodio que informe al Servicio de Impuestos Internos sobre cualquier distribuci贸n realizada de las cuentas o activos que est谩 supervisando. Sin embargo, no es necesariamente obligaci贸n del custodio informar por qu茅 se realiz贸 la distribuci贸n. Por ejemplo, si un empleado con una cuenta de ahorros para la salud recibe una distribuci贸n, el empleado puede tener la responsabilidad de demostrar que esto se destin贸 a lo que se considera un gasto m茅dico calificado.
Es posible que el empleado, no el custodio, deba mantener cualquier registro que corrobore que la distribuci贸n se realiz贸 libre de impuestos. Tambi茅n podr铆a depender del empleado, y no del custodio, determinar qu茅 impuestos sobre la renta se adeudan en la distribuci贸n, as铆 como si se aplicar铆an sanciones fiscales.
El custodio tambi茅n podr铆a no ser responsable de retener parte de la distribuci贸n que se usar铆a para cubrir los impuestos sobre la renta adeudados. Si el titular de la cuenta falleciera, el custodio podr铆a ser responsable de liquidar los fondos en la cuenta y luego velar por la distribuci贸n de los activos a los beneficiarios de acuerdo con los par谩metros del patrimonio del difunto.
Reflejos
Este tipo de arreglos brinda a los empleados el beneficio de tener una cuenta administrada por un profesional de inversiones.
Los ejemplos incluyen programas de beneficios para empleados como planes 401(k) o cuentas de ahorro para la salud en las que una empresa contrata a un tercero para administrar el plan.
Con un acuerdo de custodia, un nominatario posee bienes o propiedades en nombre del propietario real.
