Umowa powiernicza
Co to jest umowa powiernicza?
Umowa powiernicza to umowa, w ramach kt贸rej osoba posiada aktywa lub nieruchomo艣膰 w imieniu faktycznego w艂a艣ciciela (w艂a艣ciciela rzeczywistego). Takie umowy s膮 zazwyczaj zawierane przez agencje pa艅stwowe lub firmy w celu administrowania r贸偶nymi programami 艣wiadcze艅.
Jak dzia艂a umowa powiernicza
Przyk艂adem umowy o opiek臋 mo偶e by膰 zak艂adowy plan emerytalny. Wiele, je艣li nie wi臋kszo艣膰, firm zatrudnia stron臋 trzeci膮 do administrowania takimi planami w celu zbierania p艂atno艣ci od pracodawcy i pracownik贸w, inwestowania 艣rodk贸w i wyp艂aty 艣wiadcze艅.
Zalet膮 takiego rozwi膮zania jest to, 偶e beneficjent rzeczywisty otrzymuje fachow膮 porad臋, co oszcz臋dza czas i cz臋sto oznacza ni偶sze op艂aty, kt贸re w innym przypadku by艂yby dost臋pne, gdyby ka偶dy w艂a艣ciciel z osobna zarz膮dza艂 pieni臋dzmi.
W przypadku um贸w powierniczych stosowanych w programach 艣wiadcze艅, powiernik gromadzi 艣rodki pracownicze poprzez regularne potr膮cenia z wynagrodzenia i inwestuje pieni膮dze; wszelkie op艂aty zwi膮zane z tymi umowami s膮 zazwyczaj ni偶sze ni偶 te, kt贸re obci膮偶a艂yby inwestor贸w indywidualnych.
Jak stosowane s膮 umowy powiernicze
Umowy powiernicze s膮 wykorzystywane w r贸偶nych programach 艣wiadcze艅, takich jak konta IRA i oszcz臋dno艣ciowe konta zdrowotne. Zazwyczaj umowa okre艣la p艂atno艣膰 od osoby fizycznej, kt贸ra zostanie wyp艂acona powiernikowi, kt贸ry z kolei dopilnuje, aby 艣rodki by艂y przechowywane w banku lub innej instytucji finansowej. W zale偶no艣ci od rodzaju rachunku, powiernik mo偶e nie ponosi膰 odpowiedzialno艣ci, je艣li pracodawca pracownika nie dostarczy funduszy uzupe艂niaj膮cych, kt贸re by艂y przeznaczone na 艣wiadczenie. Na przyk艂ad, je艣li firma nie wniesie wk艂adu odpowiadaj膮cego do planu oszcz臋dno艣ci emerytalnych, wszelkie straty, kt贸re mog膮 ponie艣膰, nie b臋d膮 odpowiedzialno艣ci膮 powiernika.
Na mocy takiej umowy powiernik mo偶e by膰 zobowi膮zany do zg艂aszania do Internal Revenue Service wszelkich wyp艂at dokonanych z rachunk贸w lub aktyw贸w, kt贸re nadzoruje. Niekoniecznie jednak obowi膮zkiem powiernika jest zg艂oszenie przyczyny dystrybucji. Na przyk艂ad, je艣li pracownik posiadaj膮cy konto oszcz臋dno艣ciowe otrzymuje wyp艂at臋, pracownik mo偶e ponosi膰 odpowiedzialno艣膰 za udowodnienie, 偶e posz艂o to na pokrycie kwalifikowanego kosztu medycznego.
Pracownik, a nie opiekun, mo偶e by膰 zobowi膮zany do prowadzenia dokumentacji potwierdzaj膮cej, 偶e wyp艂ata zosta艂a dokonana na zasadzie wolnej od podatku. Mo偶e r贸wnie偶 zale偶e膰 od pracownika, a nie powiernika, okre艣lenie, jaki podatek dochodowy jest nale偶ny od wyp艂aty, a tak偶e czy istniej膮 jakiekolwiek kary podatkowe, kt贸re mia艂yby zastosowanie.
Powiernik mo偶e r贸wnie偶 nie by膰 odpowiedzialny za potr膮canie cz臋艣ci wyp艂aty, kt贸ra zosta艂aby wykorzystana na pokrycie nale偶nych podatk贸w dochodowych. W przypadku 艣mierci w艂a艣ciciela rachunku powiernik m贸g艂by by膰 odpowiedzialny za likwidacj臋 艣rodk贸w na rachunku, a nast臋pnie dopilnowa膰 podzia艂u maj膮tku mi臋dzy beneficjent贸w zgodnie z parametrami spadkowymi.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Tego rodzaju porozumienia daj膮 pracownikom korzy艣膰 posiadania konta zarz膮dzanego przez doradc臋 inwestycyjnego.
Przyk艂ady obejmuj膮 programy 艣wiadcze艅 pracowniczych, takie jak plany 401(k) lub konta oszcz臋dno艣ciowe zdrowotne, w kt贸rych firma zatrudnia stron臋 trzeci膮 do administrowania planem.
W przypadku umowy o powiernictwo osoba nominowana posiada aktywa lub mienie w imieniu w艂a艣ciciela nieruchomo艣ci.
