Accord de garde

Qu'est-ce qu'un contrat de garde ?

Un accord de garde est un arrangement dans lequel on détient un bien ou un bien au nom du propriétaire réel (propriétaire effectif). De tels accords sont généralement conclus par des organismes publics ou des entreprises pour administrer divers programmes de prestations.

Comment fonctionne un accord de garde

Un exemple d'accord de garde serait un régime de retraite d'entreprise. De nombreuses entreprises, sinon la plupart, engagent un tiers pour administrer ces régimes afin de percevoir les paiements de l'employeur et des employés, d'investir les fonds et de verser les prestations.

L'avantage de cet arrangement est que le bénéficiaire effectif reçoit des conseils professionnels, ce qui permet de gagner du temps et signifie souvent des frais moins élevés qui seraient autrement disponibles si l'argent avait été géré par chaque propriétaire individuel.

Avec les accords de garde utilisés pour les programmes d'avantages sociaux, le dépositaire collecte les fonds des employés par le biais de retenues salariales régulières et investit l'argent ; tous les frais liés à ces accords sont généralement inférieurs à ceux qui seraient facturés aux investisseurs individuels.

Comment les accords de garde sont appliqués

Les accords de garde sont utilisés pour une variété de programmes de prestations tels que les IRA et les comptes d'épargne santé. En règle générale, l'accord décrit le paiement de l'individu qui sera versé au dépositaire qui, à son tour, veillera à ce que les fonds soient détenus dans une banque ou une autre institution financière. Selon le type de compte, le dépositaire peut ne pas être tenu responsable si l'employeur du travailleur ne fournit pas les fonds de contrepartie qui étaient destinés à la prestation. Par exemple, si une entreprise ne fournit pas la contribution de contrepartie à un régime d'épargne-retraite, les pertes qui pourraient être subies ne seraient pas à la charge du dépositaire.

En vertu d'un tel accord, un dépositaire peut être tenu de déclarer à l'Internal Revenue Service toute distribution effectuée à partir des comptes ou des actifs qu'il surveille. Cependant, il n'est pas nécessairement du devoir du dépositaire de rapporter pourquoi la distribution a été faite. Par exemple, si un employé avec un compte d'épargne-santé reçoit une distribution, l'employé peut avoir la responsabilité de prouver que cela a servi à ce qui est considéré comme une dépense médicale qualifiée.

L'employé, et non le dépositaire, peut avoir besoin de conserver tous les documents qui corroborent que la distribution a été effectuée en franchise d'impôt. Il pourrait également appartenir à l'employé, et non au dépositaire, de déterminer quels impôts sur le revenu sont dus sur la distribution, ainsi que s'il y a des pénalités fiscales qui s'appliqueraient.

Le dépositaire pourrait également ne pas être tenu de retenir une partie de la distribution qui serait utilisée pour couvrir les impôts sur le revenu dus. En cas de décès du titulaire du compte, le dépositaire pourrait être chargé de liquider les fonds du compte et de voir ensuite à la répartition des actifs entre les bénéficiaires selon les paramètres de la succession du défunt.

Points forts

• Ces types d'arrangements donnent aux employés l'avantage d'avoir un compte géré par un professionnel de l'investissement.

• Les exemples incluent les programmes d'avantages sociaux tels que les plans 401 (k) ou les comptes d'épargne santé dans lesquels une entreprise engage un tiers pour administrer le plan.

• Avec un contrat de garde, un mandataire détient des actifs ou des biens au nom du véritable propriétaire.