اتفاقية وصاية
ما هي اتفاقية الحراسة؟
اتفاقية الحراسة هي ترتيب يحتفظ فيه المرء بأصل أو ممتلكات نيابة عن المالك الفعلي (المالك المستفيد). يتم إبرام مثل هذه الاتفاقيات بشكل عام من قبل وكالات الدولة أو الشركات لإدارة برامج المزايا المختلفة.
كيف تعمل اتفاقية الحراسة
مثال على اتفاقية وصاية سيكون خطة تقاعد الشركة. تقوم العديد من الشركات ، إن لم يكن معظمها ، بتوظيف طرف ثالث لإدارة مثل هذه الخطط من أجل تحصيل المدفوعات من صاحب العمل والموظفين ، واستثمار الأموال ، وصرف الفوائد.
تتمثل ميزة هذا الترتيب في أن المالك المستفيد يحصل على مشورة مهنية ، مما يوفر الوقت وغالبًا ما يعني رسومًا أقل كانت ستتاح لولا ذلك لو تم التعامل مع الأموال من قبل كل مالك فردي.
مع اتفاقيات الوصاية المستخدمة لبرامج المزايا ، يقوم أمين الحفظ بتحصيل أموال الموظفين من خلال الاستقطاعات المنتظمة من كشوف المرتبات واستثمار الأموال ؛ عادة ما تكون أي رسوم مرتبطة بهذه الاتفاقيات أقل من تلك التي سيتم تحميلها على المستثمرين الأفراد.
كيف يتم تطبيق اتفاقيات الحراسة
تُستخدم اتفاقيات الحراسة لمجموعة متنوعة من برامج المزايا مثل حسابات التوفير الصحية وحسابات التوفير الصحية. عادة ، تحدد الاتفاقية الدفعة من الفرد التي سيتم صرفها إلى أمين الحفظ الذي سيتحقق بدوره من أن الأموال محتجزة في بنك أو مؤسسة مالية أخرى. اعتمادًا على نوع الحساب ، قد لا يكون الوصي مسؤولاً إذا لم يقدم صاحب العمل العامل الأموال المطابقة التي كان من المفترض أن تحقق المنفعة. على سبيل المثال ، إذا لم تقدم الشركة المساهمة المطابقة لخطة مدخرات التقاعد ، فإن أي خسائر قد يتم تكبدها لن تكون من مسؤولية أمين الحفظ.
بموجب هذه الاتفاقية ، قد يُطلب من أمين الحفظ إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية بأي توزيعات تتم من الحسابات أو الأصول التي يشرف عليها. ومع ذلك ، فليس بالضرورة من واجب أمين الحفظ الإبلاغ عن سبب إجراء التوزيع. على سبيل المثال ، إذا تلقى موظف لديه حساب مدخرات صحية توزيعًا ، فقد يتحمل الموظف مسؤولية إثبات أن هذا ذهب نحو ما يُعتبر مصروفًا طبيًا مؤهلًا.
قد يحتاج الموظف ، وليس أمين الحفظ ، إلى الاحتفاظ بأي سجلات تؤكد أن التوزيع تم على أساس معفى من الضرائب. قد يكون الأمر متروكًا أيضًا للموظف ، وليس أمين الحفظ ، لتحديد ضرائب الدخل المستحقة على التوزيع ، وكذلك ما إذا كانت هناك أي غرامات ضريبية يمكن تطبيقها.
قد لا يكون أمين الحفظ مسؤولاً أيضًا عن حجب جزء من التوزيع الذي سيتم استخدامه لتغطية أي ضرائب دخل مستحقة. في حالة وفاة صاحب الحساب ، يمكن أن يكون أمين الحفظ مسؤولاً عن تصفية الأموال في الحساب ثم متابعة توزيع الأصول على المستفيدين وفقًا لمعايير تركة المتوفى.
يسلط الضوء
تمنح هذه الأنواع من الترتيبات الموظفين ميزة امتلاك حساب يديره متخصص في الاستثمار.
تشمل الأمثلة برامج مزايا الموظفين مثل خطط 401 (ك) أو حسابات التوفير الصحية التي تستأجر فيها الشركة طرفًا ثالثًا لإدارة الخطة.
بموجب اتفاقية وصاية ، يحتفظ المرشح بأصول أو ممتلكات نيابة عن المالك الحقيقي.
