Accordo di custodia
Che cos'è un contratto di custodia?
Un contratto di custodia è un accordo in cui si detiene un bene o una proprietà per conto del proprietario effettivo (beneficiario effettivo). Tali accordi sono generalmente stipulati da agenzie statali o società per amministrare vari programmi di benefici.
Come funziona un contratto di custodia
Un esempio di contratto di custodia potrebbe essere un piano pensionistico aziendale. Molte, se non la maggior parte, le aziende assumono una terza parte per amministrare tali piani al fine di riscuotere pagamenti dal datore di lavoro e dai dipendenti, investire i fondi ed erogare i benefici.
Il vantaggio di questa disposizione è che il beneficiario effettivo ottiene una consulenza professionale, il che fa risparmiare tempo e spesso significa commissioni inferiori che sarebbero altrimenti disponibili se il denaro fosse gestito da ogni singolo proprietario.
Con i contratti di custodia utilizzati per i programmi di benefit, il custode raccoglie i fondi dei dipendenti attraverso regolari trattenute sulle buste paga e investe il denaro; le eventuali commissioni connesse a tali accordi sono generalmente inferiori a quelle che verrebbero addebitate ai singoli investitori.
Come vengono applicati gli accordi di custodia
Gli accordi di custodia vengono utilizzati per una varietà di programmi di benefici come IRA e conti di risparmio sanitario. In genere, l'accordo delinea il pagamento da parte dell'individuo che verrà erogato al custode che, a sua volta, provvederà affinché i fondi siano detenuti presso una banca o un altro istituto finanziario. A seconda del tipo di conto, il custode potrebbe non essere responsabile se il datore di lavoro del lavoratore non fornisce i fondi corrispondenti destinati al beneficio. Ad esempio, se una società non fornisce il contributo corrispondente a un piano di risparmio previdenziale, le eventuali perdite che potrebbero verificarsi non sarebbero a carico del depositario.
In base a tale accordo, a un custode potrebbe essere richiesto di segnalare all'Internal Revenue Service qualsiasi distribuzione effettuata dai conti o dalle attività che stanno supervisionando. Tuttavia, non è necessariamente dovere del custode segnalare il motivo per cui è stata effettuata la distribuzione. Ad esempio, se un dipendente con un conto di risparmio sanitario riceve una distribuzione, il dipendente può avere la responsabilità di dimostrare che ciò è andato a quella che è considerata una spesa medica qualificata.
Il dipendente, non il custode, potrebbe aver bisogno di conservare tutti i registri che corroborano la distribuzione è stata effettuata su base esentasse. Potrebbe anche spettare al dipendente, e non al custode, determinare quali imposte sul reddito sono dovute sulla distribuzione, nonché se ci sono sanzioni fiscali applicabili.
Il depositario potrebbe inoltre non essere responsabile della trattenuta di parte della distribuzione che verrebbe utilizzata per coprire eventuali imposte sul reddito dovute. Se il titolare del conto dovesse morire, il custode potrebbe essere responsabile della liquidazione dei fondi sul conto e quindi provvedere alla distribuzione dei beni ai beneficiari secondo i parametri del patrimonio del defunto.
Mette in risalto
Questo tipo di accordi offre ai dipendenti il vantaggio di avere un conto gestito da un professionista degli investimenti.
Gli esempi includono programmi di benefici per i dipendenti come piani 401 (k) o conti di risparmio sanitario in cui un'azienda assume una terza parte per amministrare il piano.
Con un contratto di custodia, un intestatario detiene beni o proprietà per conto del vero proprietario.
