Mervärdesskatt (moms)

Vad är mervärdesskatt (moms)?

Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt på varor och tjänster som tas ut i varje led i försörjningskedjan där mervärde tillförs, från den första produktionen till försäljningsstället. Det momsbelopp som användaren betalar baseras på produktens kostnad minus eventuella materialkostnader i produkten som redan har beskattats i ett tidigare skede.

Förstå mervärdesskatt (moms)

Moms baseras på konsumtion snarare än inkomst. Till skillnad från en progressiv inkomstskatt, som tar ut mer skatter på de förmögna, debiteras moms lika på varje köp.

Mer än 160 länder använder ett momssystem. Det finns oftast i Europeiska unionen (EU). Ändå är det inte utan kontroverser.

Förespråkarna säger att moms ökar statens intäkter utan att debitera rika skattebetalare mer, som inkomstskatter gör. Det anses också vara enklare och mer standardiserat än en traditionell moms,. med färre efterlevnadsproblem.

Kritiker hävdar att moms i grunden är en regressiv skatt som lägger en otillbörlig ekonomisk börda på låginkomsttagare samtidigt som den ökar den byråkratiska bördan på företagen.

Både kritiker och förespråkare av moms hävdar generellt att det är ett alternativ till inkomstskatt. Så är det inte nödvändigtvis eftersom många länder har både en inkomstskatt och en moms.

Så fungerar moms

Moms tas ut på bruttomarginalen vid varje tidpunkt i processen för tillverkning, distribution och försäljning av en vara. Skatten tas ut och tas ut i varje led. Det skiljer sig från ett omsättningsskattesystem, där skatten bedöms och betalas endast av konsumenten i slutet av leveranskedjan.

Säg till exempel att ett godis som heter Dulce tillverkas och säljs i det imaginära landet Alexia. Alexia har 10 % moms.

Så här skulle momsen fungera:

1. Dulces tillverkare köper råvarorna för 2 USD plus en moms på 20 cent – som ska betalas till Alexias regering – till ett totalt pris av 2,20 USD.

2. Tillverkaren säljer sedan Dulce till en återförsäljare för 5 USD plus en moms på 50 cent, för totalt 5,50 USD. Tillverkaren betalar bara 30 cent till Alexia, vilket är den totala momsen vid denna tidpunkt, minus den tidigare moms som debiterats av råvaruleverantören. Observera att de 30 centen också motsvarar 10 % av tillverkarens bruttomarginal på 3 USD.

3. Slutligen säljer en återförsäljare Dulce till konsumenter för 10 USD plus en moms på 1 USD, för totalt 11 USD. Återförsäljaren betalar 50 cent till Alexia, vilket är den totala momsen vid denna tidpunkt ($1), minus den tidigare 50-cents moms som debiterats av tillverkaren. De 50 centen representerar också 10 % av återförsäljarens bruttomarginal på Dulce.

Historik om mervärdesskatt (moms)

Moms var till stor del en europeisk skapelse. Den introducerades av den franska skattemyndigheten Maurice Lauré 1954, även om idén om att beskatta varje steg i produktionsprocessen sades ha funnits först ett sekel tidigare i Tyskland.

De allra flesta industriländer som utgör Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) har ett momssystem. USA är fortfarande ett anmärkningsvärt undantag.

Enligt en studie från Internationella valutafonden (IMF) känner alla länder som byter till moms initialt den negativa effekten av minskade skatteintäkter. I det långa loppet drog studien dock slutsatsen att införandet av moms i de flesta fall har ökat statens intäkter och visat sig effektivt.

Moms har fått en negativ klang i vissa delar av världen och till och med skadat dess förespråkare politiskt. I Filippinerna, till exempel, röstades sen. Ralph Recto, en främsta förespråkare för moms i början av 2000-talet, bort från sitt ämbete av väljarna när han ställde upp för omval. Men under åren som följde dess genomförande accepterade befolkningen så småningom skatten. Det slutade med att Recto hittade tillbaka till senaten, där han blev förespråkare för en utökad moms.

Moms delas ofta upp i en standardsats och en reducerad skattesats, där den senare vanligtvis gäller varor och tjänster som anses vara nödvändiga.

Mervärdesskatt (moms) kontra försäljningsskatt

Moms och försäljningsskatter kan öka ungefär lika mycket intäkter. Skillnaderna ligger i när pengarna betalas ut och av vem. Här är ett exempel som (igen) antar en moms på 10%:

– En bonde säljer vete till en bagare för 30 cent. Bagaren betalar 33 öre; de extra 3 centen representerar momsen, som bonden skickar till regeringen.

– Bagaren använder vetet för att göra bröd och säljer en limpa till en lokal stormarknad för 70 cent. Stormarknaden betalar 77 cent, inklusive 7 cents moms. Bagaren skickar 4 öre till regeringen; de övriga 3 örena betalades av bonden.

• Slutligen säljer snabbköpet brödet till en kund för 1 dollar. Av de $1,10 som betalas av kunden, eller grundpriset plus moms, skickar snabbköpet 3 cent till regeringen.

Precis som det skulle göra med en traditionell moms på 10 %, får regeringen 10 cent på en försäljning på $1. Momsen skiljer sig genom att den betalas vid olika hållplatser längs leveranskedjan; bonden betalar 3 cent, bagaren betalar 4 cent och snabbköpet betalar 3 cent.

En moms erbjuder dock fördelar jämfört med en nationell moms. Det är mycket lättare att spåra. Den exakta skatten som tas ut vid varje produktionssteg är känd.

Med en omsättningsskatt återges hela beloppet efter försäljningen, vilket gör det svårt att allokera till specifika produktionsled. Dessutom, eftersom momsen endast beskattar varje mervärde – inte försäljningen av en produkt i sig – garanteras att samma produkt inte är dubbelbeskattad.

Särskilda överväganden

Det har varit mycket debatt i USA om att ersätta det nuvarande inkomstskattesystemet med en federal moms. Förespråkarna hävdar att det skulle öka statens intäkter, hjälpa till att finansiera viktiga sociala tjänster och minska det federala underskottet. Senast förespråkades en moms av 2020 års presidentkandidat Andrew Yang.

1992 genomförde Congressional Budget Office (CBO) en ekonomisk studie om att införa en moms. Vid den tiden drog CBO slutsatsen att en moms endast skulle lägga till 150 miljarder dollar i årliga intäkter, eller mindre än 3% av den nationella produktionen. Om du justerar dessa siffror till 2022 dollar kommer det ut till ungefär 297 miljarder dollar.

Med hjälp av dessa uppskattningar kan det uppskattas att en moms kan öka mellan $250 miljarder och $500 miljarder i statliga intäkter. Naturligtvis tar dessa siffror inte hänsyn till alla externa effekter av ett momssystem. En moms skulle förändra produktionsstrukturen i USA eftersom inte alla företag skulle kunna absorbera de ökade insatskostnaderna lika mycket.

Det är också okänt om de extra intäkterna skulle fungera som en ursäkt för att låna mer pengar eller sänka skatterna på andra områden (potentiellt göra momsbudgeten neutral).

Baker Institute for Public Policy vid Rice University, i samarbete med Ernst & Young, genomförde en makroekonomisk analys av momsen 2010. De viktigaste resultaten var att moms skulle minska detaljhandelns utgifter med 2,5 biljoner dollar under 10 år, ekonomin kunde förlora upp till 850 000 jobb bara under det första året, och momsen skulle ha "betydande omfördelningseffekter" som skulle skada nuvarande arbetare.

Tre år senare, i en rapport från Brookings Institution från 2013, föreslog William Gale och Benjamin Harris en moms för att hjälpa till att lösa landets skatteproblem som kommer ut ur den stora lågkonjunkturen. De beräknade att en moms på 5 % skulle kunna minska underskottet med 1,6 biljoner dollar under 10 år och öka intäkterna utan att förvränga sparande och investeringsval.

För- och nackdelar med mervärdesskatt (moms)

Utöver de skattemässiga argumenten, föreslår förespråkare för en moms i USA att ett ersättande av det nuvarande inkomstskattesystemet med en federal moms skulle ha andra positiva effekter.

TTT

Pro: täppa till skattekryphål

Förespråkarna hävdar att en moms inte bara avsevärt skulle förenkla den komplexa federala skattelagstiftningen och öka effektiviteten hos Internal Revenue Service (IRS) utan också göra det mycket svårare att undvika att betala skatt.

En moms skulle samla in intäkter på alla varor som säljs i USA, inklusive onlineköp.

Pro: ett starkare incitament att tjäna

Om en moms ersätter amerikansk inkomstskatt, eliminerar det klagomålet mot progressiva skattesystem som motverkar att lyckas: Medborgarna får behålla mer av pengarna de tjänar och beskattas bara när de köper varor.

Denna förändring ger inte bara ett starkare incitament att tjäna; det uppmuntrar också till sparande och motverkar oseriösa utgifter (åtminstone teoretiskt).

Nackdel: högre kostnader för företag

De potentiella nackdelarna med en moms inkluderar ökade kostnader för företagare i hela produktionskedjan. Eftersom momsen beräknas vid varje steg i försäljningsprocessen, resulterar enbart bokföring i en större börda för ett företag, som sedan lägger över merkostnaden på konsumenten.

Det blir mer komplext när transaktioner inte bara är lokala utan också internationella. Olika länder kan ha olika tolkningar av hur skatten ska beräknas. Detta tillför inte bara ytterligare ett lager till byråkratin utan kan också resultera i onödiga transaktionsförseningar.

Nackdel: att uppmuntra skatteflykt

Även om ett momssystem kan vara enklare att underhålla, är det dyrare att implementera. Skatteflykt kan fortsätta och till och med bli utbredd om allmänheten inte ger det ett helhjärtat stöd.

Särskilt mindre företag kan undvika att betala moms genom att fråga sina kunder om de behöver ett kvitto, och tillägger att priset på den köpta produkten eller tjänsten är lägre om inget officiellt kvitto utfärdas.

Con: konflikter mellan statliga och lokala myndigheter

I USA kan en federal moms också skapa konflikter med statliga och lokala myndigheter över hela landet, som för närvarande sätter sina egna omsättningsskatter.

Nackdel: högre priser

Kritiker noterar att konsumenter vanligtvis slutar betala högre priser med en moms. Även om momsen teoretiskt sett fördelar skattebördan på mervärdet av en vara när den rör sig genom leveranskedjan från råvara till slutprodukt, överförs de ökade kostnaderna i praktiken vanligtvis till konsumenten.

Höjdpunkter

– Även om många industriländer har moms är USA inte ett av dem.

• Mervärdesskatt, eller moms, läggs till en produkt vid varje punkt i leveranskedjan där mervärde tillförs den.

– Förespråkare för moms hävdar att de höjer statens intäkter utan att straffa de förmögna genom att debitera dem mer genom en inkomstskatt. Kritiker menar att moms lägger en otillbörlig ekonomisk börda på lägre inkomstskattebetalare.

Vanliga frågor

Kan de negativa effekterna av en moms på personer med lägre inkomster åtgärdas?

Ja, till viss del. En regering kan undanta vissa grundläggande hushållsartiklar, livsmedel eller läkemedel från momsen, eller så kan den ta ut en betydligt lägre momssats. Det kan också ge rabatter eller krediter till låginkomsttagare för att kompensera effekterna av skatten.

Har USA en mervärdesskatt (moms)?

Nej, USA har ingen moms. Den federala regeringen samlar in pengar främst genom inkomstskattesystemet. Staterna och lokala myndigheter upprättar och samlar in sina egna omsättningsskatter. Lokala myndigheter förlitar sig främst på fastighetsskatter.

Vem drar nytta av en moms och vem gör inte det?

Rika konsumenter skulle i slutändan kunna komma ut om en moms ersatte inkomstskatten. Liksom med andra fasta skatter skulle en momss påverkan märkas mindre av de rika och mer av de fattiga, som spenderar större delen av sin inkomst på förnödenheter. Kort sagt, konsumenter med lägre inkomster skulle betala en mycket högre andel av sina inkomster i skatt med ett momssystem, enligt kritiker som Skattepolitiskt centrum.

Vad gör mervärdesskatt (moms)?

Mervärdesskatt (moms) är en schablonskatt som tas ut på en vara. Det liknar en omsättningsskatt i vissa avseenden, förutom att med en försäljningsskatt betalas hela beloppet till staten av konsumenten vid försäljningsstället. Med en moms betalas delar av skattebeloppet av olika parter i en transaktion.