Kvalificerad småföretagsaktie (QSBS)

Vad är kvalificerade småföretagsaktier (QSBS)?

Kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) hänvisar till aktier i ett kvalificerat småföretag (QSB) enligt definitionen i Internal Revenue Code (IRC). En QSB är ett aktivt inhemskt C-företag vars bruttotillgångar – värderade till den ursprungliga kostnaden – inte överstiger 50 miljoner USD vid och omedelbart efter dess aktieemission .

Berättigade personer som uppfyller vissa kriterier kan få skatteförmåner om de har kvalificerade småföretagsaktier (QSBS).

Förstå kvalificerade småföretagsaktier (QSBS)

Den federala regeringen tillåter individer att investera i småföretag enligt avsnitt 1202 i Internal Revenue Code (IRC). Som nämnts ovan är en QSB alla aktiva inhemska C-företag vars tillgångar inte överstiger 50 miljoner USD vid eller efter emissionen av aktier .

Endast vissa typer av företag faller under kategorin QSB. Företag inom teknik-, detaljhandels-, grossist- och tillverkningssektorerna är kvalificerade som QSBs,. medan de inom besöksnäringen, personliga tjänster, finanssektorn,. jordbruk och gruvdrift inte är .

En kvalificerad småföretagsaktie (QSBS) är alla aktier som förvärvats från en QSB efter augusti. 10, 1993. Enligt avsnitt 1202 är kapitalvinster från kvalificerade småföretag befriade från federala skatter. För att göra anspråk på skatteförmånerna för att aktien är kvalificerad måste följande gälla:

• Investeraren får inte vara ett företag.

• Investeraren måste ha förvärvat aktien vid dess ursprungliga emission och inte på andrahandsmarknaden.

• Investeraren måste ha köpt aktien med kontanter eller egendom, eller accepterat den som betalning för en tjänst.

– Investeraren måste ha haft aktien i minst fem år.

• Minst 80 % av det emitterande företagets tillgångar måste användas i verksamheten i en eller flera av dess kvalificerade branscher eller företag .

Krav för kvalificerade småföretag (QSB) aktieskatteförmåner

Skattebehandlingen för en QSB-aktie beror på när aktien förvärvades och hur länge den hölls. Sec. 1202: Uteslutning av kapitalvinster för småföretag,. som antogs 1993, föreskriver att en aktieägare som inte är bolag kan utesluta 50 % av vinsten från försäljningen av kvalificerade småföretagsaktier (QSB) som har hållits i fem år

För QSB-aktier förvärvade efter feb. 17, 2009 och sept. 27, 2010, ökar uteslutningsprocenten till 75 %. För kvalificerade aktier förvärvade efter sept. 27 januari 2010 1, 2014 är uteslutningsprocenten 100 %.

Dessutom, under sec. 1202 begränsas mängden vinst som tas med i beräkningen under ett år av en kumulativ gräns på 10 miljoner USD och en årlig gräns på 10 gånger basen för QSB-aktier som sålts under året. (Detta gäller per aktieägare och per bolag.)

Sec. 1202 lades till IRC 1993 som en del av Revenue Reconciliation Act. Det var avsett att belöna och uppmuntra skattebetalare att investera i småföretag .

###Viktigt

Kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) kan vara berättigade till en uteslutning av kapitalvinster på upp till 100 % .

Dessutom finns det innehavskrav för att helt utesluta alternativ minimiskatt (AMT) och skatt på nettoinvesteringsinkomst (NII). AMT åläggs vanligtvis individer vars skattebefrielse annars skulle tillåta dem att betala oproportionerligt låga skatter för någon på deras inkomstnivå.

NII-skatten tillämpas under tiden på det lägre beloppet mellan en individs NII eller det modifierade justerade bruttoinkomstbeloppet (MAGI) som överstiger den förutbestämda gränsen. Följande är en lista över hur undantag gäller:

• En 100 % uteslutning av kapitalvinster för QSBS som förvärvades efter sept. 27, 2010. En 100 % uteslutning av kapitalvinst gäller, vilket även inkluderar undantag från AMT- och NII-skatten .

• En uteslutning av kapitalvinster på 75 % för QSBS som förvärvades mellan februari. 18, 2009 och sept. 27, 2010. 7 % av den exkluderade vinsten är dock föremål för AMT .

• En uteslutning på 50 % av kapitalvinster för QSBS som förvärvades mellan augusti. 11, 1993 och feb. 17, 2009. 7 % av den exkluderade vinsten är dock föremål för AMT .

Exempel på skatteförmåner för kvalificerade småföretagsaktier (QSBS).

Tänk på en skattebetalare som anmäler sig som enskild individ och har 410 000 USD i vanlig skattepliktig inkomst. Deras inkomst placerar dem i den högsta skatteklassen för kapitalvinstskatt (20%). De säljer kvalificerade småföretagsaktier som förvärvades i september . 30, 2015, och har en realiserad vinst på 50 000 USD. Skattebetalaren kan utesluta 100 % av sina kapitalvinster, vilket innebär att den federala skatten på vinsterna är $0.

Antag att skattebetalaren köpte aktien den 10 februari 2009 och efter fem år säljer den för en vinst på 50 000 USD. Federal skatt på kapitalvinster skulle vara 20 % x (50 % x 50 000) = 5 000 USD.

Stockh- äldre som vill sälja kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) som inte hålls under den minsta femåriga innehavsperioden kan också dra nytta av det. Avsnitt 1045 i IRC tillåter dem att skjuta upp vinsten genom att återinvestera intäkterna från försäljningen av det kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) i en annan QSBS inom 60 dagar .

Typer av kvalificerade småföretagsaktier (QSBS)

Kvalificerade startups och kvalificerade befintliga företag som vill utöka sin verksamhet kan anskaffa startkapital eller ytterligare kapital genom ett kvalificerat småföretagsaktieerbjudande (QSBS).

Dessa företag kan också använda kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) som en form av naturabetalning , som ofta används för att kompensera anställda för deras tjänster när kassaflödet är minimalt. Kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) kan också användas för att behålla anställda och som ett incitament för att hjälpa företaget att växa och lyckas.

##Höjdpunkter

– QSBS behandlas gynnsamt i kapitalvinstsyfte om både investeraren och företaget uppfyller vissa krav.

– Hur stor skattelättnad investeraren får beror på när de köpte aktien och hur länge de höll i den.

• Investerare som säljer sin QSBS före slutet av den erforderliga innehavsperioden kan skjuta upp kapitalvinster genom att investera intäkterna i ett annat företags QSBS.

• Kvalificerade småföretagsaktier (QSBS) hänvisar till aktier i ett kvalificerat småföretag (QSB) enligt definitionen i Internal Revenue Code (IRC).