员工信托基金

什么是员工信托基金？

雇员信托基金是雇主设立为工作福利的长期投资计划。员工信托基金最常见的形式是员工持股计划（ESOP）和养老金计划。

在员工信托基金中，公司被称为设保人，员工是受益人。管理信托的人称为受托人。

每个信托都制定了自己的资格、归属期和参与条款规则。雇主和雇员都可能需要向信托基金供款。

如果信托基金是员工持股计划（ESOP），公司会定期向信托基金捐款，受托人使用收益代表受益人购买公司股票。

ESOP 是一种合格的固定缴款员工福利计划。也就是说，它符合美国国税局的要求，因为它包括雇主和雇员的特殊税收优惠。因此，该计划必须符合联邦政府制定的参与、归属和适当管理的标准。

通常，当员工兑现股票时，美国国税局对股票购买的成本作为收入征税，但升值按较低的资本利得率征税。

公司经常使用股权计划来激励员工将他们的利益与股东的利益保持一致。

养老金计划旨在帮助员工随着时间的推移建立退休收入，然后以终生年金的形式提取。这可能是最知名的员工信托基金形式。

3890 亿美元

2020 年由加州公共雇员退休系统管理的资产，这是一个员工信托基金，负责管理州雇员的养老金和其他福利。

养老金计划在美国不像以前那么普遍了。事实上，在 2019 年，只有 14% 的财富 500 强公司仍然提供养老金。但是，大多数公职人员仍然可以获得养老金。联邦政府、所有 50 个州政府和许多地方公共雇主都有养老金计划。

一些雇主同时提供养老金计划和税收优惠的退休计划，例如 401(k)，但它们是罕见的例外。

一些管理养老金的信托基金规模巨大。加州公共雇员退休系统 (CalPERS) 为大约 150 万退休人员及其家人管理养老金福利。到 2020 年，它的总资产约为 3970 亿美元。

一般来说，雇主和雇员都会定期向养老金计划信托基金供款。员工在退休后开始收到定期付款，金额取决于服务年限、年龄和工资历史。

退休金计划的收益在提取时应作为常规收入征税。

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