사원 신탁 기금

직원 신탁 기금이란 무엇입니까?

직원 신탁 기금은 고용주가 고용 혜택으로 설정하는 장기 투자 계획입니다. 직원 신탁 기금의 가장 일반적인 형태는 ESOP(Employee Stock Ownership Plan)와 연금 플랜입니다.

직원 신탁 기금에서 회사는 부여자라고 하고 직원은 수혜자입니다. 신탁을 관리하는 사람을 수탁자 라고 합니다.

사원 신탁 기금 이해

각 신탁은 자격, 가득 기간 및 참여 조건에 대한 자체 규칙을 설정합니다. 고용주와 직원 모두 신탁 기금에 기부해야 할 수 있습니다.

신탁기금이 ESOP인 경우

신탁 기금이 ESOP(Employee Stock Ownership Plan)인 경우 회사는 정기적으로 신탁 기금에 기부하고 수탁자는 수익자를 대신하여 수익금을 사용하여 회사 주식을 구매합니다.

ESOP는 적격 확정기여형 직원 복리후생 제도입니다. 즉, 고용주와 직원 모두를 위한 특별 세제 혜택이 포함되어 있기 때문에 국세청에서 인정합니다. 따라서 계획은 연방 정부가 설정한 참여, 귀속 및 적절한 관리 기준을 충족해야 합니다 .

일반적으로 직원이 주식을 현금화할 때 주식 구입 비용은 IRS에서 소득으로 과세하지만 그 가치는 더 낮은 자본 이득 세율로 과세됩니다 .

회사는 종종 직원에게 주주의 이익과 자신의 이익을 일치시키도록 인센티브를 주기 위해 주식 소유 계획을 사용합니다.

신탁기금이 연금인 경우

연금 계획은 직원이 시간이 지남에 따라 퇴직 소득을 쌓고 평생 연금 지불 형태로 인출할 수 있도록 설계되었습니다. 아마도 가장 잘 알려진 형태의 직원 신탁 기금일 것입니다.

3,890억 달러

2020년에 캘리포니아 공무원 퇴직 시스템(California Public Employees Retirement System)이 관리하는 자산, 캘리포니아 공무원을 위한 연금 및 기타 혜택을 관리하는 직원 신탁 기금 .

연금 계획은 예전처럼 미국에서 흔하지 않습니다. 실제로 2019년에는 Fortune 500대 기업 중 14%만이 여전히 연금을 제공하고 있지만 대부분의 공무원은 여전히 연금을 받을 수 있습니다. 연방 정부, 모든 50개 주 정부 및 많은 지역 공공 고용주가 연금 계획을 가지고 있습니다.

일부 고용주는 연금 계획과 401(k)와 같은 세금 혜택이 있는 퇴직 계획을 모두 제공하지만 드문 예외입니다.

연금을 관리하는 일부 신탁 펀드는 엄청납니다. 캘리포니아 공무원 퇴직 시스템(CalPERS)은 약 150만 명의 퇴직자와 그 가족을 위한 연금 혜택을 관리합니다. 2020년 전체 자산은 약 3,970억 달러입니다 .

일반적으로 고용주와 직원 모두 연금 계획 신탁 기금에 정기적으로 기여합니다. 직원은 퇴직 후 정기적인 급여를 받기 시작하며 근속 기간, 연령 및 급여 기록에 따라 금액이 결정됩니다.

연금 계획의 수익은 인출할 때 정규 소득으로 과세됩니다.

##하이라이트

• 사원 신탁 기금은 고용 혜택으로 설정된 장기 저축 계획의 한 형태입니다.

• 사원 신탁 기금의 가장 잘 알려진 형태는 주식 소유 계획과 연금 계획입니다.

• 고용주와 직원 모두 직원 신탁 기금에 기부할 수 있습니다.