الصندوق الاستئماني للموظفين
ما هو الصندوق الاستئماني للموظفين؟
الصندوق الاستئماني للموظفين هو خطة استثمار طويلة الأجل يحددها صاحب العمل كميزة وظيفية. الأشكال الأكثر شيوعًا للصناديق الاستئمانية للموظفين هي خطط ملكية أسهم الموظفين (ESOP) وخطط التقاعد.
في الصندوق الاستئماني للموظفين ، تسمى الشركة المانح والموظفون هم المستفيدون. الشخص الذي يدير الثقة يسمى الوصي.
فهم الصناديق الاستئمانية للموظفين
يضع كل صندوق قواعده الخاصة للأهلية وفترة الاستحقاق وشروط المشاركة. قد يُطلب من كل من صاحب العمل والموظف المساهمة في صندوق استئماني.
عندما يكون الصندوق الاستئماني هو برنامج ESOP
إذا كان الصندوق الاستئماني عبارة عن خطة ملكية أسهم للموظفين (ESOP) ، فإن الشركة تساهم بانتظام في صندوق استئماني ، ويستخدم الوصي العائدات لشراء أسهم الشركة نيابة عن المستفيد.
برنامج ESOP هو خطة مزايا للموظفين ذات مساهمة محددة . أي أنها مؤهلة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية لأنها تتضمن مزايا ضريبية خاصة لكل من صاحب العمل والموظف. وبالتالي يجب أن تفي الخطة بمعايير المشاركة والاستحقاق والإدارة السليمة التي وضعتها الحكومة الفيدرالية .
بشكل عام ، عندما يقوم الموظف بصرف المخزون ، يتم فرض ضريبة على تكلفة مشتريات الأسهم من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية كدخل ولكن يتم فرض ضريبة على الزيادة بمعدل مكاسب رأس المال المنخفض .
غالبًا ما تستخدم الشركات خطط ملكية الأسهم لمنح الموظفين حافزًا لمواءمة مصالحهم مع مصالح مساهميها.
عندما يكون الصندوق الاستئماني عبارة عن خطة تقاعد
تم تصميم خطة المعاشات التقاعدية لمساعدة الموظفين على بناء دخل تقاعد بمرور الوقت ثم سحبه في شكل مدفوعات سنوية مدى الحياة. ربما يكون هذا هو الشكل الأكثر شهرة للصندوق الاستئماني للموظفين.
389 مليار دولار
الأصول التي يديرها في عام 2020 نظام تقاعد الموظفين العموميين في كاليفورنيا ، وهو صندوق استئماني للموظفين يدير المعاشات التقاعدية والمزايا الأخرى لموظفي الدولة .
خطط المعاشات التقاعدية ليست شائعة في أمريكا كما كانت من قبل. في الواقع ، في عام 2019 ، ما زالت 14٪ فقط من شركات Fortune 500 تقدم هذه الخدمات ، ومع ذلك ، لا تزال المعاشات التقاعدية متاحة لمعظم الموظفين العموميين. لدى الحكومة الفيدرالية وجميع حكومات الولايات الخمسين والعديد من أرباب العمل العامين المحليين خطط معاشات تقاعدية.
يقدم عدد قليل من أرباب العمل كلاً من خطة المعاشات التقاعدية وخطة التقاعد ذات المزايا الضريبية مثل 401 (k) ، لكنها استثناءات نادرة.
بعض الصناديق الاستئمانية التي تدير معاشات التقاعد هائلة. يدير نظام تقاعد الموظفين العموميين في كاليفورنيا (CalPERS) مزايا المعاشات التقاعدية لنحو 1.5 مليون متقاعد وعائلاتهم. لديها حوالي 397 مليار دولار من الأصول الإجمالية في عام 2020 .
بشكل عام ، يقدم كل من صاحب العمل والموظف مساهمات منتظمة في الصندوق الاستئماني لخطة المعاشات التقاعدية. يبدأ الموظف في تلقي مدفوعات منتظمة بعد التقاعد ، بالمبالغ على أساس مدة الخدمة والعمر وتاريخ الراتب.
تخضع عائدات خطة التقاعد للضريبة كدخل منتظم عندما يتم سحبها.
يسلط الضوء
الصندوق الاستئماني للموظفين هو شكل من أشكال خطة الادخار طويلة الأجل المنشأة كميزة وظيفية.
أشهر أشكال الصناديق الاستئمانية للموظفين هي خطة ملكية الأسهم وخطة المعاشات التقاعدية.
يجوز لكل من صاحب العمل والموظف المساهمة في صندوق استئماني للموظفين.
