Fonds de fiducie des employés
Qu'est-ce qu'un fonds d'affectation spéciale pour les employés ?
Un fonds en fiducie pour les employés est un plan d'investissement à long terme qu'un employeur établit en tant qu'avantage lié à l'emploi. Les formes les plus courantes de fonds fiduciaires pour les employés sont les régimes d'actionnariat des employés (ESOP) et les régimes de retraite.
Dans un fonds d'affectation spéciale pour les employés, l'entreprise est appelée le concédant et les employés sont les bénéficiaires. La personne qui gère la fiducie s'appelle le fiduciaire.
Comprendre les fonds fiduciaires des employés
Chaque fiducie établit ses propres règles d'admissibilité, de période d'acquisition et de modalités de participation. L'employeur et l'employé peuvent être tenus de contribuer à un fonds en fiducie.
Lorsque le fonds fiduciaire est un ESOP
Si le fonds fiduciaire est un plan d'actionnariat salarié (ESOP), la société contribue régulièrement à un fonds fiduciaire et le fiduciaire utilise le produit pour acheter des actions de la société au nom du bénéficiaire.
Un ESOP est un régime d' avantages sociaux qualifié à cotisations définies . Autrement dit, il est qualifié par l'Internal Revenue Service car il comprend des avantages fiscaux spéciaux pour l'employeur et l'employé. Le régime doit donc respecter les normes de participation, d'acquisition et de bonne administration établies par le gouvernement fédéral .
En règle générale, lorsque l'employé encaisse des actions, le coût des achats d'actions est imposé par l'IRS en tant que revenu, mais l'appréciation est imposée au taux inférieur des gains en capital .
Les entreprises utilisent souvent des plans d'actionnariat pour inciter les employés à aligner leurs intérêts sur ceux de leurs actionnaires.
Lorsque le fonds en fiducie est un régime de retraite
Un régime de retraite est conçu pour aider les employés à se constituer un revenu de retraite au fil du temps, puis à le retirer sous forme de versements de rente viagère. Il s'agit peut-être de la forme la plus connue de fonds d'affectation spéciale pour les employés.
389 milliards de dollars
Actifs gérés en 2020 par le California Public Employees Retirement System, un fonds d'affectation spéciale pour les employés qui gère les pensions et autres avantages des employés de l'État .
Les régimes de retraite ne sont plus aussi courants en Amérique qu'ils l'étaient autrefois. En fait, en 2019, seules 14 % des entreprises du Fortune 500 les offrent encore. Cependant , les pensions sont toujours disponibles pour la plupart des employés du secteur public. Le gouvernement fédéral, les 50 gouvernements des États et de nombreux employeurs publics locaux ont des régimes de retraite.
Quelques employeurs offrent à la fois un régime de retraite et un régime de retraite fiscalement avantageux comme un 401(k), mais ce sont de rares exceptions.
Certains fonds fiduciaires qui gèrent les pensions sont énormes. Le California Public Employees Retirement System (CalPERS) gère les prestations de retraite d'environ 1,5 million de retraités et de leurs familles. Il a environ 397 milliards de dollars d'actifs globaux en 2020 .
En règle générale, l'employeur et l'employé versent des cotisations régulières à la caisse en fiducie du régime de retraite. L'employé commence à recevoir des paiements réguliers après la retraite, les montants étant basés sur la durée de service, l'âge et l'historique des salaires.
Le produit d'un régime de retraite est imposable comme un revenu régulier lorsqu'il est retiré.
Points forts
Un fonds fiduciaire des employés est une forme de plan d'épargne à long terme établi comme un avantage lié à l'emploi.
Les formes les plus connues de fonds de fiducie pour les employés sont le régime d'actionnariat et le régime de retraite.
L'employeur et l'employé peuvent cotiser à un fonds d'affectation spéciale pour les employés.
