Pracowniczy Fundusz Powierniczy
Co to jest pracowniczy fundusz powierniczy?
Pracowniczy fundusz powierniczy to d艂ugoterminowy plan inwestycyjny, kt贸ry pracodawca ustanawia jako benefit pracowniczy. Najpopularniejszymi formami pracowniczych funduszy powierniczych s膮 pracownicze plany akcjonariatu (ESOP) i plany emerytalne.
W pracowniczym funduszu powierniczym firma nazywana jest fundatorem, a pracownicy s膮 beneficjentami. Osoba zarz膮dzaj膮ca trustem nazywana jest powiernikiem.
Zrozumienie pracowniczych funduszy powierniczych
Ka偶dy trust ustala w艂asne zasady kwalifikowalno艣ci, okresu nabywania uprawnie艅 i warunk贸w uczestnictwa. Zar贸wno pracodawca, jak i pracownik mog膮 by膰 zobowi膮zani do wp艂acania sk艂adek na fundusz powierniczy.
Kiedy fundusz powierniczy jest ESOP
Je艣li fundusz powierniczy jest planem akcjonariatu pracowniczego (ESOP), firma regularnie wp艂aca do funduszu powierniczego, a powiernik wykorzystuje wp艂ywy na zakup akcji firmy w imieniu beneficjenta.
ESOP to kwalifikowany program 艣wiadcze艅 pracowniczych o zdefiniowanej sk艂adce . Oznacza to, 偶e jest kwalifikowana przez Urz膮d Skarbowy, poniewa偶 obejmuje specjalne ulgi podatkowe zar贸wno dla pracodawcy, jak i pracownika. Plan musi zatem spe艂nia膰 standardy uczestnictwa, nabywania uprawnie艅 i w艂a艣ciwej administracji, kt贸re s膮 ustalane przez rz膮d federalny .
Og贸lnie rzecz bior膮c, gdy pracownik spieni臋偶y akcje, koszt zakupu akcji jest opodatkowany przez IRS jako doch贸d, ale aprecjacja jest opodatkowana wed艂ug ni偶szej stopy zysk贸w kapita艂owych .
Firmy cz臋sto wykorzystuj膮 plany akcjonariatu, aby zach臋ci膰 pracownik贸w do dostosowania swoich interes贸w do interes贸w akcjonariuszy.
Kiedy fundusz powierniczy jest planem emerytalnym
Plan emerytalny ma na celu pom贸c pracownikom w budowaniu dochodu emerytalnego z biegiem czasu, a nast臋pnie wyp艂acaniu go w formie do偶ywotniej renty. To chyba najbardziej znana forma pracowniczego funduszu powierniczego.
389 miliard贸w dolar贸w
Aktywa zarz膮dzane w 2020 r. przez California Public Employees Retirement System, pracowniczy fundusz powierniczy, kt贸ry zarz膮dza emeryturami i innymi 艣wiadczeniami dla pracownik贸w stanowych .
Plany emerytalne nie s膮 tak powszechne w Ameryce jak kiedy艣. W rzeczywisto艣ci w 2019 roku nadal oferuje je tylko 14% firm z listy Fortune 500. Jednak emerytury s膮 nadal dost臋pne dla wi臋kszo艣ci pracownik贸w publicznych. Rz膮d federalny, wszystkie 50 rz膮d贸w stanowych i wielu lokalnych pracodawc贸w publicznych ma plany emerytalne.
Kilku pracodawc贸w oferuje zar贸wno plan emerytalny, jak i korzystny podatkowo plan emerytalny, taki jak 401(k), ale s膮 to rzadkie wyj膮tki.
Niekt贸re fundusze powiernicze zarz膮dzaj膮ce emeryturami s膮 ogromne. Kalifornijski Public Employees Retirement System (CalPERS) zarz膮dza 艣wiadczeniami emerytalnymi dla oko艂o 1,5 miliona emeryt贸w i ich rodzin. Jej aktywa og贸艂em wynosz膮 oko艂o 397 miliard贸w dolar贸w w 2020 roku .
Zasadniczo zar贸wno pracodawca, jak i pracownik regularnie wp艂acaj膮 sk艂adki na fundusz powierniczy planu emerytalnego. Pracownik zaczyna otrzymywa膰 regularne p艂atno艣ci po przej艣ciu na emerytur臋, kt贸rych kwoty zale偶膮 od sta偶u pracy, wieku i historii wynagrodze艅.
Dochody z planu emerytalnego podlegaj膮 opodatkowaniu jako sta艂y doch贸d po ich wycofaniu.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Pracowniczy fundusz powierniczy to forma d艂ugoterminowego planu oszcz臋dno艣ciowego tworzona jako zasi艂ek pracowniczy.
Najbardziej znane formy pracowniczego funduszu powierniczego to program akcyjny i emerytalny.
Zar贸wno pracodawca, jak i pracownik mog膮 wp艂aca膰 sk艂adki do pracowniczego funduszu powierniczego.
