年度排除

什么是年度排除？

年度排除是一个人可以作为礼物转移给另一个人而不会产生赠与税或影响统一信用的金额。这种年度礼物排除可以以现金或其他资产的形式转移。美国国税局(IRS) 宣布，2021 年的年度免税额将保持在 15,000 美元（2022 年增加到 16,000 美元）。

年度排除如何运作

年度排除适用于每人每年。如果祖父母向他们的每个孙子孙女赠送数千美元，则每笔金额将单独考虑用于其自己的年度排除。

年份在 1 月 1 日重置并重新开始。您可以在 2021 年 12 月 31 日给一个人 15,000 美元，在 2022 年 1 月 1 日给一个人 16,000 美元，因为这是新的一年，排除性更高。赠送给同一个人的所有礼物都计入排除项，因此，如果您在 2021 年 12 月 31 日或之前向您的孙子赠送四份 4,000 美元的单独礼物，总计 16,000 美元，则您在 2021 年的排除项中减少了 1,000 美元，此时排除项设置为15,000 美元。

虽然任何礼物通常都是应税礼物，但确实存在例外。例如，以下礼物不征税：

少于当年年度排除的礼物
学费或医疗费
给配偶的礼物
给政治组织的礼物

给符合条件的慈善机构的礼物也可以从所赠礼物的价值中扣除。否则，纳税人不能扣除他们制作的礼物的价值。美国国税局第 559 号出版物《幸存者、执行者和管理员》列出了这方面的具体细节。

要获得年度排除的批准，纳税人必须提交申请表副本、有关转让的相关文件副本，以及报税表上显示的任何异常项目（例如部分赠与资产）的文件。

特别注意事项

年度排除在遗产税豁免和财富管理中起着关键作用。

遗产税豁免

每年 15,000 美元的免赔额意味着您可以向任意数量的人捐赠 15,000 美元。因此，您可以在某一年给您的五个孙子中的每一个 15,000 美元，总计 135,000 美元。您向单身人士提供的任何超过 15,000 美元的礼物都计入您的联合遗产税和赠与税免税额。这是您可以免税留在遗产中或作为礼物赠送的金额。

2021 年，终身赠与免税额为 1170 万美元（2022 年增加到 1206 万美元）。这意味着，如果您已婚，您和您的配偶可以在缴纳赠与税之前总共赠送 2340 万美元（到 2022 年将增加到 2412 万美元）。

这些新的免税门槛是由 2025 年到期的减税和就业法案 (TCJA) 确定的。TCJA 将联邦遗产税和赠与税的免税额提高了一倍以上，此前为 500 万美元（每年根据通货膨胀进行调整）。

＃＃＃财富管理

年度排除和遗产税豁免通常被视为更大的财富管理计划或遗产计划的一部分。例如，高净值人士(HNW) 可以寻求财富管理公司或独立财务顾问的支持，以确定如何最好地通过礼物或遗嘱分配金融和其他资产以避免重税处罚。

遗嘱是一份法律文件，明确说明个人的财产和未成年子女的监护权（如果有的话）在死后应如何处理。在遗嘱中，个人表达他们的意愿并指定受托人或执行人以实现所述意图。遗嘱还可以表明是否应在死后设立信托。如果遗嘱包括关于礼物的说明，本节将确定遗产或受益人的任何纳税义务。

＃＃强调

2021 年，年度排除金额为 15,000 美元（2022 年增加到 16,000 美元）。
年度排除金额是一个人可以在不支付赠与税的情况下转移给另一个人的金额。
2021 年，终身赠与免税额为 1170 万美元（2022 年增加到 1206 万美元）。
每年 15,000 美元的免赔额意味着您可以将每人 15,000 美元捐赠给任意数量的人，而不仅仅是一个人。

＃＃常问问题

年度排除礼品金额是多少？

2021 年的年度排除礼物金额为 15,000 美元。2022 年，该金额将增加到 16,000 美元。这适用于每个人的礼物金额。 2021 年的终身赠与免税额为 1170 万美元。到 2022 年，这一数字将增加到 1206 万美元。

###我可以在不纳税的情况下继承多少？

美国国税局已规定 2021 年的遗产税免税额为 1170 万美元。任何低于此继承的金额都不会被征税。到 2022 年，这一数额将增加到 1206 万美元。

2025 年遗产税豁免会发生什么？

到 2025 年，《减税和就业法案》中对遗产税豁免的修改将恢复到之前的 500 万美元水平，并根据通货膨胀进行调整。这将减少目前的遗产税免税额，这意味着个人将能够在被征税之前将较少的金额转嫁给他们的受益人。