减薪贡献

什么是减薪供款？

减薪供款是对退休储蓄计划的供款，通常代表员工薪酬的百分比。对于某些计划，减薪供款（也称为选择性延期供款）也可能以特定美元金额的形式提供给雇主赞助的退休储蓄计划，例如 401(k)、 403(b)或简单的爱尔兰共和军。

通常情况下，储蓄者或雇员推迟缴税，直到他们在退休时进行分配或提款。结果，已储蓄的资金以递延税的方式增长。

减薪供款为员工提供了从他们的薪水中建立自动、经常性扣除的机会，这些扣除将存入雇主赞助的退休账户。减薪供款传统上是税前的，这意味着供款金额会减少个人在供款当年的应税收入。

在某些情况下，可以使用税后美元进行供款，例如Roth 401(k) ，它不提供预先减税，但提款或分配在退休时是免税的。

通常，减薪缴款通常是员工薪酬或工资的百分比。一些计划允许员工为全年的每个支付期缴纳特定的美元金额。

美国国税局(IRS) 设定了可以向退休计划供款的年度限额。 2021 年 401(k)、403(b) 和 Roth 401(k) 的年度员工缴款限额为每年 19,500 美元。到 2022 年，这一数额将增加到 20,500 美元。在这两年中，允许追加缴款限额为 6,500 美元。

员工在 2021 年可以向 SIMPLE IRA 供款的最高金额为 13,500 美元（2022 年增加到 14,000 美元），50 岁或以上的员工在这两年的追加供款限额为 3,000 美元。

美国国税局还提供了一项基于减薪缴款的计划，称为减薪简化员工养老金计划(SARSEP)。此类计划由通常雇用少于 25 名员工的小公司提供，从而让员工通过减薪为其个人退休账户 (IRA) 进行税前缴款。

根据 1996 年的《小企业工作保护法》，1997 年 1 月 1 日之后不允许创建新的 SARSEPS，但允许保留现有计划。员工每年可以贡献不超过其收入的 25% 或 2021 年的 19,500 美元（增加到 20,500 美元）到 2022 年。

##减薪贡献：税后

用税后美元支付的减薪捐款必须在员工的纳税申报表中申报为收入。如果计划允许税后供款，则此类补偿不排除在收入之外。因此，雇员不能在供款纳税年度的纳税申报表中扣除这些费用。

＃＃强调

减薪缴款代表员工工资中扣除并用于退休计划的百分比。
对于 50 岁或以上的人，他们可以在 2021 年和 2022 年为其 SIMPLE IRA 追加高达 3,000 美元和 6,500 美元的 401(k) 供款。
减薪供款可能适用于 401(k)、403(b) 或 SIMPLE IRA 计划。
2021 年 SIMPLE IRA 的减薪缴款限额为 13,500 美元（2022 年增加到 14,000 美元），2021 年 401(k)s 的减薪限额为 19,500 美元（2022 年增加到 20,500 美元）。
供款通常是税前的，这意味着它们会预先减少应税收入，而在退休时对分配征税。

＃＃常问问题

个人可以在 2021 年和 2022 年向传统 IRA 和 Roth IRA 贡献 6,000 美元。如果您年满 50 岁，您可以额外贡献 1,000 美元。

从技术上讲，是的。 401(k) 计划减少调整后的总收入 (AGI) 和修改后的调整后总收入 (MAGI)。该计划允许个人推迟其工资的一部分，这有资格作为当年的税收减免。这仅适用于传统的 401(k)，因为它由税前资金资助，而不适用于由税后资金资助的 Roth 401(k)。

SEP IRA 是针对小型企业的退休计划，允许雇主向员工的退休账户供款。员工不得作出任何贡献。 SARSEP 是 1997 年之前制定的计划，允许雇员和雇主共同供款。