分项扣除

在准备税款时，逐项扣除可能是降低纳税义务的一种方法。

什么是逐项扣除？

逐项扣除是一项符合条件的费用，您可以在纳税申报表上申请以减少调整后的总收入。通过降低调整后的总收入，您可以降低您缴纳的税款。

当您提交联邦所得税申报表时，您可以选择要求扣除：标准扣除或逐项扣除。在某些情况下，如果您没有许多符合条件的逐项扣除，例如州和地方税、抵押贷款利息、慈善或医疗保健费用，则标准扣除是最佳选择。由于 2017 年减税和就业法案，大多数纳税人现在采用标准扣除额。

但是，有些人可能没有资格获得标准扣除额。例如，如果您已合法结婚，但您和您的配偶都以“已婚分开申报”的形式申报，并且他们选择逐项扣除，则另一方将无法申请标准扣除。

如果您提交联邦所得税申报表的时间少于 12 个月，或者信托或遗产是纳税申报表的一部分，您也可能不符合资格。

同时，在某些情况下，最好使用逐项扣除来降低您的应税收入。如果您有大笔医疗费用，由于宣布的自然灾害而遭受严重的个人财产损失，进行了慈善捐款或支付了抵押贷款利息和财产税，情况就是如此。

标准扣除因申报状态而异。除非您已经为合格的扣除额自付了大笔款项，否则您的逐项扣除额可能不会像标准扣除额那样减少您的余额。

以下是美国国税局的一份清单，显示哪些费用符合逐项扣除的条件：

##如何申请分项扣除

要申请逐项扣除，您需要在提交 1040 或 1040-R 时使用附表 A。您可以使用填写附表 A 的说明作为指南，帮助您了解哪些费用符合条件。

您还需要提供支持您的证据的文件。对于超过 250 美元的慈善捐款，请提供一份显示您的捐款的声明。如果当年支付的抵押贷款利息超过 600 美元，您的抵押贷款机构将向您提供 1098 表格。收集并复印所有文件，以核实附表 A 中提供的信息。

##逐项扣除的利弊

逐项扣除的好处之一是您可以申报更多费用。因此，如果您的分项扣除额超过标准扣除额，您可以降低您的应税收入。反过来，您的纳税义务也会减少。

相反，虽然标准扣除不需要任何额外的文书工作，但逐项扣除却需要。您需要提供证明您支付了这些费用。

逐项扣除比较困难，因为您必须考虑一些限制，尤其是与医疗保健费用有关的限制。考虑到这一点，这可能是一个更加复杂和耗时的过程。如果您以前从未提交过逐项扣除，您可以寻求税务专家的帮助或使用税务软件来指导您完成整个过程。

＃＃强调

＃＃常问问题

当您提交所得税申报表时，您可以选择采用标准扣除额（基于您的申报状态的固定金额）或逐项列出您的扣除额。与标准扣除不同，逐项扣除的金额因纳税人而异，具体取决于他们在 1040 表附表 A 中扣除的费用。总金额从纳税人的应税收入中扣除，其余部分为您的实际应税收入。

2022 年，单身和已婚单独申报纳税人的标准扣除额为 12,950 美元，户主为 19,400 美元，已婚共同申报纳税人和未亡配偶的标准扣除额为 25,900 美元。

2021 年，单身和已婚分开报税的纳税人标准扣除额为 12,550 美元，户主为 18,800美元，已婚联合报税人和未亡配偶的标准扣除额为 25,100 美元。

您在 1040 表的附表 A 中逐项列出您的扣除额。您通常可以扣除未报销的医疗和牙科费用、长期护理保费、房屋抵押贷款利息、房屋净值贷款（或信用额度）利息、慈善捐赠、某些税款、伤亡和盗窃损失和一些赌博损失。

您可以选择进行标准扣除或逐项扣除。如果您可以逐项列出的费用价值大于标准扣除额，那么逐项列出可能是有意义的。近十分之九的纳税人现在采用标准扣除额。