Investor's wiki

分项扣除

分项扣除

在准备税款时,逐项扣除可能是降低纳税义务的一种方法。

什么是逐项扣除?

逐项扣除是一项符合条件的费用,您可以在纳税申报表上申请以减少调整后的总收入。通过降低调整后的总收入,您可以降低您缴纳的税款。

当您提交联邦所得税申报表时,您可以选择要求扣除:标准扣除或逐项扣除。在某些情况下,如果您没有许多符合条件的逐项扣除,例如州和地方税、抵押贷款利息、慈善或医疗保健费用,则标准扣除是最佳选择。由于 2017 年减税和就业法案,大多数纳税人现在采用标准扣除额。

但是,有些人可能没有资格获得标准扣除额。例如,如果您已合法结婚,但您和您的配偶都以“已婚分开申报”的形式申报,并且他们选择逐项扣除,则另一方将无法申请标准扣除。

如果您提交联邦所得税申报表的时间少于 12 个月,或者信托或遗产是纳税申报表的一部分,您也可能不符合资格。

同时,在某些情况下,最好使用逐项扣除来降低您的应税收入。如果您有大笔医疗费用,由于宣布的自然灾害而遭受严重的个人财产损失,进行了慈善捐款或支付了抵押贷款利息和财产税,情况就是如此。

标准扣除因申报状态而异。除非您已经为合格的扣除额自付了大笔款项,否则您的逐项扣除额可能不会像标准扣除额那样减少您的余额。

TTT

什么是逐项扣除?

以下是美国国税局的一份清单,显示哪些费用符合逐项扣除的条件:

  • 医疗费用高于您的 AGI 的 7.5%

  • 州和地方收入税、销售税和财产税,总扣除额不得超过 10,000 美元

  • 投资利息费用

  • 慈善捐助

  • 首笔 750,000 美元的抵押贷款利息

  • 商业用途的汽车和家庭

  • 商务旅行费用

  • 与工作相关的教育费用

  • 伤亡、灾难和盗窃损失

##如何申请分项扣除

要申请逐项扣除,您需要在提交 1040 或 1040-R 时使用附表 A。您可以使用填写附表 A 的说明作为指南,帮助您了解哪些费用符合条件。

您还需要提供支持您的证据的文件。对于超过 250 美元的慈善捐款,请提供一份显示您的捐款的声明。如果当年支付的抵押贷款利息超过 600 美元,您的抵押贷款机构将向您提供 1098 表格。收集并复印所有文件,以核实附表 A 中提供的信息。

##逐项扣除的利弊

逐项扣除的好处之一是您可以申报更多费用。因此,如果您的分项扣除额超过标准扣除额,您可以降低您的应税收入。反过来,您的纳税义务也会减少。

相反,虽然标准扣除不需要任何额外的文书工作,但逐项扣除却需要。您需要提供证明您支付了这些费用。

逐项扣除比较困难,因为您必须考虑一些限制,尤其是与医疗保健费用有关的限制。考虑到这一点,这可能是一个更加复杂和耗时的过程。如果您以前从未提交过逐项扣除,您可以寻求税务专家的帮助或使用税务软件来指导您完成整个过程。

## 强调

  • 逐项扣除必须列在 1040 表的附表 A 中。

  • 逐项扣除是可以从调整后总收入 (AGI) 中扣除的费用,以减少您的税单。

  • 2018 年生效的减税和就业法案 (TCJA) 大幅减少了可逐项列出的费用类型。

  • 大多数纳税人可以选择逐项扣除或申请适用于其申报身份的标准扣除。

## 常问问题

要求逐项扣除是什么意思?

当您提交所得税申报表时,您可以选择采用标准扣除额(基于您的申报状态的固定金额)或逐项列出您的扣除额。与标准扣除不同,逐项扣除的金额因纳税人而异,具体取决于他们在 1040 表附表 A 中扣除的费用。总金额从纳税人的应税收入中扣除,其余部分为您的实际应税收入。

2022 年的标准扣除额是多少?

2022 年,单身和已婚单独申报纳税人的标准扣除额为 12,950 美元,户主为 19,400 美元,已婚共同申报纳税人和未亡配偶的标准扣除额为 25,900 美元。

2021 年的标准扣除额是多少?

2021 年,单身和已婚分开报税的纳税人标准扣除额为 12,550 美元,户主为 18,800美元,已婚联合报税人和未亡配偶的标准扣除额为 25,100 美元

我可以列出哪些费用?

您在 1040 表的附表 A 中逐项列出您的扣除额。您通常可以扣除未报销的医疗和牙科费用、长期护理保费、房屋抵押贷款利息、房屋净值贷款(或信用额度)利息、慈善捐赠、某些税款、伤亡和盗窃损失和一些赌博损失。

谁应该逐项列出扣除?

您可以选择进行标准扣除或逐项扣除。如果您可以逐项列出的费用价值大于标准扣除额,那么逐项列出可能是有意义的。近十分之九的纳税人现在采用标准扣除额。