免税利息

什么是免税利息？

免税利息是无需缴纳联邦所得税的利息收入。在某些情况下，纳税人获得的免税利息金额可能会限制纳税人获得某些其他税收减免的资格。最常见的免税利息来源来自市政债券或罗斯退休账户内的创收资产。

免税利息解释

免税利息可能有点用词不当，因为它仍可能在州或地方层面征税。它也可能需要缴纳替代最低税（AMT）。此外，免税投资的资本收益仍需纳税；只有这些投资的利息是免税的。除了联邦一级，在州和地方一级获得免税利息的最常见方式是投资者购买在他或她发行的市政债券居住的州或地方。

市政债券是支付免税利息的最常见投资类型之一，但虽然利息在联邦一级可能是免税的，但仍可能在州一级征税。例如，购买纽约市政债券的加州居民将为该利息支付加州所得税。但是，这些税法因州而异。例如，威斯康星州和伊利诺伊州等一些州对大多数市政债券（包括他们自己的）赚取的利息征税，而如果投资者居住在他们的州，加利福尼亚州和亚利桑那州等州则免除利息税。犹他州是免除州外债券利息的州的一个例子，只要该州不对犹他州发行的债券征税。美国政府发行的国债支付的利息在州和地方一级免税，但不在联邦一级。

三重免税是描述投资的一种方式，通常是市政债券，其特点是在市政、州和联邦各级免税。

州和地方的利息税

根据美国国税局 (IRS) 的规定，州或地方政府债务的利息可能是免税的，即使该债务不是债券。例如，仅由普通书面买卖协议证明的债务利息可能是免税的。此外，保险公司因州或政治部门违约而支付的利息可能是免税的。

共同基金将获得根据联邦所得税指南免税的债券收益部分，并且可能根据债券的起源地和/或纳税人所在州免征州税居住地。

其他注意事项

由于免税利息不受所得税的约束，因此出于税收目的，它不包括在调整后总收入(AGI) 的计算中。支付超过 10 美元的免税利息的发行人或贷方必须将利息收入报告给纳税人和国税局都在表格 1099-INT上。纳税人或借款人反过来必须在表格 1040上报告此免税利息。国税局使用作为免税利息收到的金额来确定纳税人的社会保障福利应纳税。

＃＃强调

免税利息是指不征税的利息收入，尤其是在联邦一级。
一些市政债券也可能是“三重豁免”的，即不在联邦、州或地方层面缴纳税款。
罗斯退休账户以及其他一些税收优惠产品和账户也可能获得免税利息。