Intérêts exonérés d'impôt

Qu'est-ce qu'un intérêt exonéré d'impôt ?

Les intérêts exonérés d'impôt sont des revenus d'intérêts qui ne sont pas assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu. Dans certains cas, le montant des intérêts exonérés d'impôt qu'un contribuable gagne peut limiter l'admissibilité du contribuable à certains autres allégements fiscaux. Les sources les plus courantes d'intérêts exonérés d'impôt proviennent d'obligations municipales ou d'actifs générateurs de revenus à l'intérieur des comptes de retraite Roth.

Intérêts exonérés d'impôt expliqués

Les intérêts exonérés d'impôt peuvent être quelque peu impropres car ils peuvent toujours être imposés au niveau de l'État ou au niveau local. Il peut également être assujetti à l' impôt minimum de remplacement (AMT). En outre , les plus- values sur les investissements exonérés d'impôt sont toujours imposables ; seuls les intérêts sur ces investissements sont exonérés d'impôt. Le moyen le plus courant de gagner des intérêts exonérés d'impôt aux niveaux étatique et local en plus du niveau fédéral consiste pour un investisseur à acheter une obligation municipale émise dans son pays . état ou localité de résidence .

Les obligations municipales sont l'un des types d'investissements les plus courants qui paient des intérêts exonérés d'impôt, mais bien que les intérêts puissent être exonérés d'impôt au niveau fédéral, ils peuvent toujours être imposés au niveau de l'État. Par exemple, un résident californien qui achète une obligation municipale de New York paierait l'impôt sur le revenu de la Californie sur cet intérêt. Ces lois fiscales varient toutefois selon l'État. Par exemple, certains États tels que le Wisconsin et l'Illinois, les intérêts fiscaux gagnés sur la plupart des obligations municipales, y compris les leurs , tandis que des États tels que la Californie et l'Arizona exonèrent les intérêts des impôts si l'investisseur réside dans leurs États . L'Utah est un exemple d'État qui exonère les intérêts sur les obligations de l'extérieur de l'État, tant que cet État n'impose pas de taxe sur les obligations émises par l'Utah . Les titres du Trésor émis par le gouvernement américain paient des intérêts exonérés d'impôt aux niveaux national et local, mais pas au niveau fédéral .

La triple exonération d'impôt est une façon de décrire un investissement, généralement une obligation municipale, qui comprend des paiements d'intérêts exonérés d'impôts aux niveaux municipal, étatique et fédéral.

Imposition nationale et locale des intérêts

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les intérêts sur une obligation d'un État ou d'un gouvernement local peuvent être exonérés d'impôt même si l'obligation n'est pas une obligation. Par exemple, les intérêts sur une dette attestée uniquement par un accord écrit ordinaire d'achat et de vente peuvent être exonérés d'impôt. En outre, les intérêts payés par un assureur en cas de défaillance de l'État ou de la subdivision politique peuvent être exonérés d'impôt .

Les fonds communs de placement qui détiennent un mélange d'actions et d'obligations municipales verront la partie des revenus provenant des obligations exonérée d'impôt en vertu des directives fédérales en matière d'impôt sur le revenu et éventuellement exonérée d'impôts d'État en fonction de l'endroit d'où proviennent les obligations et/ou de l'État du contribuable. de résidence .

Autres considérations

Étant donné que les intérêts exonérés d'impôt ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu,. ils ne sont pas inclus dans le calcul du revenu brut ajusté (AGI) à des fins fiscales. Les émetteurs ou les prêteurs qui paient plus de 10 $ d'intérêts exonérés d'impôt doivent déclarer le revenu d'intérêts à les contribuables et l'IRS sur le formulaire 1099-INT. Les contribuables ou les emprunteurs, à leur tour, doivent déclarer ces intérêts exonérés d'impôt sur le formulaire 1040. Le montant reçu à titre d'intérêt exonéré d'impôt est utilisé par l'IRS pour déterminer le montant du les prestations de sécurité sociale du contribuable sont imposables .

Points forts

• Les intérêts exonérés d'impôt désignent les revenus d'intérêts qui ne sont pas assujettis à l'impôt, notamment au niveau fédéral.

• Certaines obligations municipales peuvent également être "triple exonérées", où l'impôt n'est pas payé au niveau fédéral, étatique ou local.

• Des intérêts exonérés d'impôt peuvent également être gagnés sur les comptes de retraite Roth ainsi que sur d'autres produits et comptes fiscalement avantageux.