Veroton korko

Mitä ovat verovapaat korot?

Verovapaat korot ovat korkotuloja, jotka eivät ole liittovaltion tuloveron alaisia. Joissakin tapauksissa verovelvollisen ansaitseman verovapaan koron määrä voi rajoittaa veronmaksajan kelpoisuutta tiettyihin muihin verohelpotuksiin. Yleisimmät verovapaiden korkojen lähteet tulevat kunnallisista joukkovelkakirjoista tai tuloja tuottavista varoista Rothin eläketilien sisällä.

Veroton korko selitetty

Verovapaat korot voivat olla hieman harhaanjohtavia, koska niitä voidaan silti verottaa osavaltion tai paikallisen tason tasolla. Siihen voidaan myös soveltaa vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT).Lisäksi verovapaiden sijoitusten myyntivoitot ovat edelleen veronalaisia; vain näiden sijoitusten korot ovat verovapaita.Yleisin tapa ansaita korkoa, joka on liittovaltion lisäksi osavaltio- ja paikallistasolla verovapaata, on sijoittaja ostaa omassa liikkeeseen laskeman kunnallisen joukkovelkakirjalainan asuinvaltio tai paikkakunta .

Kuntien joukkovelkakirjalainat ovat yksi yleisimmistä sijoitustyypeistä, joista maksetaan verovapaata korkoa, mutta vaikka korot voivat olla verovapaita liittovaltion tasolla, niitä voidaan silti verottaa osavaltion tasolla. Esimerkiksi Kalifornian asukas, joka ostaa New Yorkin kunnallisen joukkovelkakirjalainan, maksaisi Kalifornian tuloveroa tästä korosta. Nämä verolait kuitenkin vaihtelevat osavaltioittain. Esimerkiksi jotkin osavaltiot, kuten Wisconsin ja Illinois, ansaitsivat useimmista kuntien joukkovelkakirjoista, mukaan lukien omat , verokorot. kun taas osavaltiot, kuten Kalifornia ja Arizona, vapauttavat korot veroista, jos sijoittaja asuu heidän osavaltiossaan . Utah on esimerkki osavaltiosta, joka vapauttaa valtion ulkopuolisten joukkovelkakirjalainojen koroista, kunhan kyseinen osavaltio ei määrää veroa Utahin liikkeeseen laskemille joukkovelkakirjoille . Yhdysvaltain hallituksen liikkeeseen laskemat valtion arvopaperit maksavat korkoa, joka on verovapaata osavaltion ja paikallisella tasolla, mutta ei liittovaltion tasolla .

Kolminkertainen verovapaus on tapa kuvata sijoitusta, yleensä kunnallista joukkovelkakirjalainaa, johon sisältyy kunnallis-, osavaltio- ja liittovaltion veroista vapautettuja korkomaksuja.

Valtion ja paikallisen koron verotus

Verohallinnon (IRS) mukaan valtion tai kuntien velvoitteen korko voi olla verovapaata, vaikka velvoite ei olisi joukkovelkakirjalaina. Esimerkiksi vain tavallisella kirjallisella osto- ja myyntisopimuksella todistettu velka voi olla verovapaata. Myös vakuutuksenantajan valtion tai poliittisen osaston laiminlyönnistä maksamat korot voivat olla verovapaita .

Sijoitusrahastot,. jotka pitävät yhdistelmän osakkeita ja kunnallisia joukkovelkakirjoja, saavat osan joukkovelkakirjalainoista saaduista tuloista vapautettua verosta liittovaltion tuloveroohjeiden mukaisesti ja mahdollisesti valtion veroista riippuen joukkovelkakirjalainojen alkuperäpaikasta ja/tai veronmaksajan osavaltiosta. asuinpaikka .

Muut näkökohdat

Koska verovapaat korot eivät ole tuloveron alaisia,. niitä ei sisällytetä verotusta varten laskettaessa oikaistua bruttotuloa (AGI). Liikkeeseenlaskijoiden tai lainanantajien, jotka maksavat yli 10 dollaria verovapaata korkoa, on ilmoitettava korkotulot sekä veronmaksajien että IRS:n lomakkeella 1099-INT.Veronmaksajien tai lainaajien on puolestaan ilmoitettava tämä verovapaa korko lomakkeella 1040. Verotonta korkoa vastaan veroviranomainen käyttää verovapaana korkona saadun määrän määrittämiseen verovelvollisen sosiaaliturvaetuudet ovat veronalaisia

Kohokohdat

• Verovapaalla korolla tarkoitetaan korkotuloa, joka ei ole veronalaista, etenkin liittovaltion tasolla.

• Jotkin kunnalliset joukkovelkakirjat voivat olla myös "kolminkertaisia", jolloin veroa ei makseta liittovaltion, osavaltion tai paikallisella tasolla.

• Verovapaa korkoa voidaan ansaita myös Rothin eläketileillä sekä joillakin muilla veroetuisilla tuotteilla ja tileillä.