الفائدة المعفاة من الضرائب
ما هي الفائدة المعفاة من الضرائب؟
الفائدة المعفاة من الضرائب هي إيرادات الفوائد التي لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. في بعض الحالات ، يمكن أن يحد مقدار الفائدة المعفاة من الضرائب التي يكسبها دافع الضرائب من أهلية دافع الضرائب لبعض الإعفاءات الضريبية الأخرى. تأتي المصادر الأكثر شيوعًا للفوائد المعفاة من الضرائب من السندات البلدية أو الأصول المدرة للدخل داخل حسابات تقاعد روث.
شرح الفوائد المعفاة من الضرائب
يمكن أن تكون الفائدة المعفاة من الضرائب تسمية خاطئة إلى حد ما حيث قد تظل خاضعة للضريبة على مستوى الولاية أو المستوى المحلي. وقد يخضع أيضًا للحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) علاوة على ذلك ، لا تزال أرباح رأس المال على الاستثمارات المعفاة من الضرائب خاضعة للضريبة ؛ فقط الفائدة على هذه الاستثمارات معفاة من الضرائب. الطريقة الأكثر شيوعًا لكسب الفائدة المعفاة من الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي بالإضافة إلى المستوى الفيدرالي هي أن يقوم المستثمر بشراء السندات البلدية الصادرة في دولة أو مكان الإقامة .
السندات البلدية هي واحدة من أكثر أنواع الاستثمارات شيوعًا التي تدفع فائدة معفاة من الضرائب ، ولكن في حين أن الفائدة قد تكون معفاة من الضرائب على المستوى الفيدرالي ، فقد تظل خاضعة للضريبة على مستوى الولاية. على سبيل المثال ، المقيم في كاليفورنيا الذي يشتري سندات بلدية نيويورك سيدفع ضريبة الدخل في كاليفورنيا على تلك الفائدة. ومع ذلك ، تختلف قوانين الضرائب هذه حسب الولاية. على سبيل المثال ، بعض الولايات مثل ويسكونسن وإلينوي الفوائد الضريبية المكتسبة على معظم سندات الموني ، بما في ذلك سنداتها الخاصة ، بينما تعفي ولايات مثل كاليفورنيا وأريزونا الفائدة من الضرائب إذا كان المستثمر يقيم في ولاياتها . يوتا هي مثال للدولة التي تعفي الفائدة على السندات خارج الدولة ، طالما أن تلك الدولة لا تفرض ضريبة على السندات التي تصدرها ولاية يوتا . تدفع سندات الخزانة الصادرة عن حكومة الولايات المتحدة فائدة معفاة من الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي ، ولكن ليس على المستوى الفيدرالي .
الإعفاء الضريبي الثلاثي هو طريقة لوصف الاستثمار ، عادة ما يكون سندًا بلديًا ، والذي يتميز بمدفوعات الفائدة المعفاة من الضرائب على المستويات البلدية والولائية والفدرالية.
الدولة والضرائب المحلية للفائدة
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، قد تكون الفائدة على التزام الدولة أو الحكومة المحلية معفاة من الضرائب حتى لو لم يكن الالتزام بمثابة سند. على سبيل المثال ، قد تكون الفائدة على دين مثبتة فقط بموجب اتفاقية شراء وبيع مكتوبة عادية معفاة من الضرائب. أيضًا ، قد تكون الفائدة التي تدفعها شركة التأمين عند التقصير من قبل الدولة أو التقسيم السياسي معفاة من الضرائب .
الصناديق المشتركة التي تمتلك مزيجًا من الأسهم والسندات البلدية على جزء من الأرباح المستمدة من السندات المعفاة من الضرائب بموجب إرشادات ضريبة الدخل الفيدرالية وربما تُعفى من ضرائب الولاية اعتمادًا على الموقع الذي نشأت منه السندات و / أو دولة دافع الضرائب من الإقامة .
اعتبارات أخرى
نظرًا لأن الفائدة المعفاة من الضرائب لا تخضع لضرائب الدخل ، فلا يتم تضمينها في حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لأغراض الضرائب. يجب على المُصدرين أو المقرضين الذين يدفعون أكثر من 10 دولارات أمريكية في صورة فائدة معفاة من الضرائب الإبلاغ عن دخل الفوائد إلى كل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 1099-INT. يجب على دافعي الضرائب أو المقترضين ، بدورهم ، الإبلاغ عن هذه الفائدة المعفاة من الضرائب في النموذج 1040. يتم استخدام المبلغ المستلم كفائدة معفاة من الضرائب بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد مبلغ مزايا الضمان الاجتماعي لدافعي الضرائب خاضعة للضريبة .
يسلط الضوء
تشير الفائدة المعفاة من الضرائب إلى دخل الفوائد غير الخاضع للضرائب ، وعلى الأخص على المستوى الفيدرالي.
قد تكون بعض سندات البلدية أيضًا "معفاة ثلاثية" ، حيث لا يتم دفع الضرائب على المستوى الفيدرالي أو مستوى الولاية أو المستوى المحلي.
يمكن أيضًا كسب الفائدة المعفاة من الضرائب في حسابات تقاعد روث بالإضافة إلى بعض المنتجات والحسابات الأخرى ذات الامتيازات الضريبية.
