Odsetki zwolnione z podatku
Co to są odsetki zwolnione z podatku?
Odsetki zwolnione z podatku to dochody z odsetek, które nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. W niektórych przypadkach wysokość odsetek zwolnionych z podatku, które zarabia podatnik, może ograniczyć kwalifikację podatnika do niektórych innych ulg podatkowych. Najczęstsze źródła odsetek zwolnionych z podatku to obligacje komunalne lub aktywa przynoszące dochód na kontach emerytalnych Roth.
Wyjaśnienie odsetek zwolnionych z podatku
Odsetki zwolnione z podatku mogą być mylące, ponieważ nadal mogą być opodatkowane na poziomie stanowym lub lokalnym. Może również podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu (AMT).Ponadto zyski kapitałowe z inwestycji zwolnionych z podatku nadal podlegają opodatkowaniu; tylko odsetki od tych inwestycji są zwolnione z podatku. Najczęstszym sposobem zarabiania odsetek zwolnionych z podatku na poziomie stanowym i lokalnym oprócz poziomu federalnego jest zakup przez inwestora obligacji komunalnych wyemitowanych w jego stan lub miejscowość zamieszkania .
Obligacje komunalne są jednym z najczęstszych rodzajów inwestycji, które płacą odsetki zwolnione z podatku, ale chociaż odsetki mogą być zwolnione z podatku na poziomie federalnym, nadal mogą być opodatkowane na poziomie stanowym. Na przykład mieszkaniec Kalifornii, który kupi obligacje komunalne w stanie Nowy Jork, zapłaciłby podatek dochodowy w Kalifornii od tych odsetek.Te przepisy podatkowe różnią się jednak w zależności od stanu. Na przykład w niektórych stanach, takich jak Wisconsin i Illinois, odsetki podatkowe uzyskane z większości obligacji muni, w tym z ich własnych , podczas gdy stany takie jak Kalifornia i Arizona zwalniają odsetki z podatków, jeśli inwestor mieszka w ich stanach . Utah jest przykładem stanu, który zwalnia odsetki od obligacji pozastanowych, o ile stan ten nie nakłada podatku na obligacje emitowane przez Utah . Skarbowe papiery wartościowe emitowane przez rząd Stanów Zjednoczonych przynoszą odsetki, które są zwolnione z podatku na poziomie stanowym i lokalnym, ale nie na poziomie federalnym .
Potrójne zwolnienie z podatku to sposób opisania inwestycji, zwykle obligacji komunalnych, która obejmuje płatności odsetek zwolnione z podatków na poziomie gminnym, stanowym i federalnym.
Stanowe i lokalne opodatkowanie odsetek
Według Internal Revenue Service (IRS) odsetki od zobowiązania stanowego lub samorządowego mogą być zwolnione z podatku, nawet jeśli zobowiązanie nie jest obligacją. Na przykład odsetki od długu udokumentowane jedynie zwykłą pisemną umową kupna-sprzedaży mogą być zwolnione z podatku. Zwolnione z podatku mogą być również odsetki płacone przez ubezpieczyciela w przypadku niewywiązania się ze zobowiązań przez jednostkę terytorialną lub polityczną .
Fundusze inwestycyjne,. które posiadają mieszankę akcji i obligacji komunalnych, będą miały część dochodów pochodzących z obligacji zwolnioną z podatku zgodnie z federalnymi wytycznymi dotyczącymi podatku dochodowego i prawdopodobnie zwolnioną z podatków stanowych w zależności od lokalizacji, z której pochodzą obligacje i / lub stanu podatnika miejsce zamieszkania .
Inne uwagi
Ponieważ odsetki zwolnione z podatku nie podlegają podatkowi dochodowemu,. nie są one uwzględniane przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto (AGI) do celów podatkowych. Emitenci lub pożyczkodawcy, którzy płacą więcej niż 10 USD odsetek zwolnionych z podatku, muszą zgłosić dochód z odsetek do zarówno podatnicy, jak i IRS na formularzu 1099-INT.Podatnicy lub kredytobiorcy z kolei muszą zgłosić te odsetki zwolnione z podatku na formularzu 1040. Świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych podatnika podlegają opodatkowaniu .
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Odsetki zwolnione z podatku odnoszą się do dochodów z odsetek, które nie podlegają opodatkowaniu, w szczególności na poziomie federalnym.
Niektóre obligacje komunalne mogą być również „potrójnie zwolnione”, w przypadku gdy podatek nie jest płacony na poziomie federalnym, stanowym ani lokalnym.
Odsetki zwolnione z podatku można również uzyskać na kontach emerytalnych Roth, a także na niektórych innych produktach i kontach objętych ulgami podatkowymi.
