不劳而获的折扣

什么是不劳而获的折扣？

不劳而获的折扣是贷款机构在贷款中收取但尚未计入收入（或收益）的利息或费用。相反，它最初被记录为负债。随着贷款期限的延长，预先收取的费用或利息的相应部分将从资产负债表的负债方中扣除并计为收入。如果贷款提前还清，未赚取的利息部分必须退还给借款人。

不劳而获的折扣通常被称为不劳而获的利息。

未到期贴现账户在被归类为在未偿债务期限内赚取的收入之前确认利息扣除。那么，随着时间的推移，不劳而获的折扣会增加贷方的利润，并随之减少负债。

并非贷方收到的所有利息都归类为“应得”。这是因为贷方通常会预先安排在每个月初进行定期付款。但是，借款人在月初支付的利息适用于整个月的借款成本，因此贷方并未赚取。

例如，假设房主获得抵押贷款，要求他们在每月 1 日每月支付 1,500 美元，其中 500 美元代表利息部分。但是，这 500 美元的利息是为了支付整个月的利息，并且由于是预付的，因此在 1 日被认为是不劳而获的。随着月份的进展，该利息的按比例计入银行的收益，而未得折扣的负债则减少。

未得折扣可以根据所谓的 78 规则进行估算，这是一种用于具有预先计算的财务费用的贷款的方法。如果贷款被偿还或提前或再融资，78 规则可以确定对贷方的不劳而获的折扣。这工作如下：

不劳而获的折扣 = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

在哪里：

Snuffy's Bank and Trust 向 Ernie's Brokerage 提供了一笔贷款。作为贷款前期成本的一部分，Ernie 需要支付贷款总额 6% 的融资费用。贷款总额为 10,000 美元，将在 5 年内按月分期偿还。 Ernie 预先支付的财务费用为 600 美元。

最初，Snuffy's Bank and Trust 将 600 美元的未赚折扣记录为账簿上的负债。由于厄尼支付了 60 笔贷款中的每笔款项（每年 12 笔，为期 5 年），600 美元的 1/60 将从资产负债表的负债方中扣除并确认为收入。

＃＃强调