Remise non acquise

Qu'est-ce qu'une remise non acquise ?

Un escompte non acquis est un intérêt ou une commission qui a été perçu sur un prêt par un établissement de crédit mais qui n'a pas encore été comptabilisé comme un revenu (ou un gain). Au lieu de cela, il est initialement comptabilisé comme un passif. Au fur et à mesure que la durée du prêt progresse, des parts proportionnelles des frais ou des intérêts perçus à l'avance sont retirées du passif du bilan et comptabilisées comme un revenu. Si le prêt est remboursé par anticipation, la partie des intérêts non gagnés doit être restituée à l'emprunteur.

Un escompte non acquis est plus communément appelé intérêt non acquis.

Comprendre les remises non dues

Un compte d'escompte non gagné comptabilise les déductions d'intérêts avant d'être classé comme revenu gagné pendant toute la durée de l'encours de la dette. Au fil du temps, l'escompte non acquis crée donc une augmentation du profit du prêteur et une diminution subséquente du passif.

Tous les intérêts reçus par un prêteur ne sont pas classés comme « gagnés ». En effet, les prêteurs prévoient souvent des paiements réguliers à effectuer au début de chaque mois. Mais, les intérêts payés par l'emprunteur au début du mois s'appliquent au coût d'emprunt pour le mois ** entier ** et, par conséquent, n'ont pas été gagnés par le prêteur.

Par exemple, supposons qu'un propriétaire obtienne une hypothèque qui l'oblige à effectuer un paiement mensuel le 1er de chaque mois d'un montant de 1 500 $, 500 $ représentant la partie des intérêts. Cependant, ces 500 $ d'intérêts sont censés couvrir l'intégralité du mois et sont considérés comme non gagnés le 1er car ils sont prépayés. Au fur et à mesure que le mois avance, un montant au prorata de cet intérêt est crédité aux bénéfices de la banque tandis que le passif de l'escompte non acquis est réduit.

Calcul d'une remise non acquise

Les remises non acquises peuvent être estimées selon la soi-disant règle de 78,. qui est une méthode utilisée pour les prêts avec frais financiers précalculés. Si le prêt est remboursé ou anticipé ou refinancé, la règle de 78 peut déterminer la remise non acquise au prêteur. Cela fonctionne comme suit :

Remise non acquise = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

où:

• F = charge financière totale, qui est égale à (nx M – P)

• M = mensualité régulière du prêt

• P = montant initial du prêt

• n = nombre initial de paiements

• k = nombre de versements restants sur le prêt après le versement en cours

Exemple de remise non acquise

Snuffy's Bank and Trust a accordé un prêt à Ernie's Brokerage. Dans le cadre des coûts initiaux du prêt, Ernie devait payer des frais de financement de 6 % du montant total du prêt. Le montant total du prêt est de 10 000 $ et sera remboursé sur 5 ans en versements mensuels. Le montant des frais financiers payés d'avance par Ernie était de 600 $.

Initialement, Snuffy's Bank and Trust enregistre l'escompte non gagné de 600 $ comme un passif dans ses livres. Au fur et à mesure qu'Ernie paie chacun des 60 remboursements de prêt (12 par an pendant 5 ans), 1/60e des 600 $ seront retirés du passif du bilan et reconnus comme un revenu.

Points forts

• L'escompte non acquis fait référence aux intérêts d'emprunt qui ont été perçus mais qui ne sont pas encore comptabilisés en tant que produits.

• L'escompte non acquis est plus communément appelé intérêt non acquis.

• Au lieu de cela, un escompte non acquis est comptabilisé comme un passif qui est progressivement converti en revenu au fur et à mesure que la charge arrive à échéance.