Niezarobiona zniżka

Co to jest nieuzyskana zniżka?

Zniżka niezrealizowana to odsetki lub opłata, która została pobrana od pożyczki przez instytucję pożyczkową, ale nie została jeszcze zaliczona jako dochód (lub zarobki). Zamiast tego jest początkowo rejestrowany jako zobowiązanie. W miarę upływu okresu kredytowania proporcjonalne części opłaty lub odsetek pobieranych z góry są usuwane ze strony pasywów bilansu i liczone jako dochód. Jeśli pożyczka zostanie spłacona wcześniej, część niezarobionych odsetek musi zostać zwrócona pożyczkobiorcy.

Niezarobiony rabat jest częściej określany jako niezarobione odsetki.

Zrozumienie niezrealizowanych rabatów

Rachunek niezarobionego dyskonta rozpoznaje odliczenia odsetek przed zaklasyfikowaniem jako dochód uzyskany przez cały okres niespłaconego zadłużenia. Z biegiem czasu niezrealizowany dyskonto powoduje wzrost zysku pożyczkodawcy, a następnie spadek zobowiązania.

Nie wszystkie odsetki, które otrzymuje pożyczkodawca, są klasyfikowane jako „zarobione”. Dzieje się tak dlatego, że pożyczkodawcy często z wyprzedzeniem planują regularne płatności, które mają być dokonywane na początku każdego miesiąca. Jednak odsetki zapłacone przez pożyczkobiorcę na początku miesiąca dotyczą kosztu pożyczki za cały miesiąc, a zatem nie zostały zarobione przez pożyczkodawcę.

Załóżmy na przykład, że właściciel domu uzyskuje kredyt hipoteczny, który wymaga od niego dokonywania miesięcznej płatności pierwszego dnia każdego miesiąca w wysokości 1500 USD, przy czym 500 USD stanowi część odsetek. Jednak te 500 USD odsetek ma pokryć cały miesiąc i jest uważane za niezarobione pierwszego dnia, ponieważ jest opłacane z góry. W miarę upływu miesiąca proporcjonalna kwota tych odsetek jest doliczana do dochodów banku, podczas gdy zobowiązanie z tytułu niezrealizowanego dyskonta jest zmniejszane.

Obliczanie niezrealizowanego rabatu

Niewypracowane dyskonta można oszacować zgodnie z tzw. Zasadą 78,. która jest metodą stosowaną w przypadku pożyczek z naliczonymi z góry opłatami finansowymi. Jeśli pożyczka zostanie spłacona lub przedwcześnie lub zrefinansowana, Reguła 78 może określić niezrealizowany dyskonto dla pożyczkodawcy. Działa to w następujący sposób:

Niewypracowany rabat = F[k(k+1) / n(n+1)]

gdzie:

• F = całkowite obciążenie finansowe, które jest równe (nx M - P)

• M = regularna miesięczna spłata kredytu

• P = pierwotna kwota kredytu

• n = pierwotna liczba płatności

• k = liczba pozostałych spłat kredytu po bieżącej spłacie

Przykład niezrealizowanej zniżki

Snuffy's Bank and Trust udzieliły pożyczki firmie Ernie's Brokerage. W ramach kosztów początkowych pożyczki Ernie musiał zapłacić opłatę finansową w wysokości 6% całkowitej kwoty pożyczki. Całkowita kwota pożyczki wynosi 10 000 USD i będzie spłacana przez 5 lat w miesięcznych ratach. Kwota opłaty finansowej zapłaconej z góry przez Erniego wynosiła 600 dolarów.

Początkowo Snuffy's Bank and Trust odnotowują w swoich księgach niezrealizowane rabaty w wysokości 600 dolarów jako zobowiązanie. Ponieważ Ernie spłaca każdą z 60 spłat pożyczki (12 rocznie przez 5 lat), 1/60 z 600 USD zostanie usunięta ze strony pasywów bilansu i uznana za dochód.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Dyskonto niezrealizowane odnosi się do odsetek od kredytu, które zostały pobrane, ale nie zostały jeszcze rozpoznane jako przychód.

• Niezarobiony rabat jest powszechnie znany jako niezarobione odsetki.

• Zamiast tego niezrealizowany rabat jest rejestrowany jako zobowiązanie, które jest stopniowo przekształcane w dochód w miarę dojrzewania obciążenia.