Uopptjent rabatt

Hva er en uopptjent rabatt?

En uopptjent rabatt er en rente eller et gebyr som er innkrevd på et lån av en låneinstitusjon, men som ennå ikke er regnet som inntekt (eller inntjening). I stedet blir det først registrert som en forpliktelse. Etter hvert som lånets løpetid skrider frem, fjernes forholdsmessige deler av gebyret eller renten som er innkrevd på forhånd fra balansens gjeldsside og regnes som inntekt. Dersom lånet nedbetales før tid, må den uopptjente rentedelen tilbakeføres til låntaker.

En uopptjent rabatt er oftere referert til som uopptjente renter.

Forstå uopptjente rabatter

En uopptjent diskonteringskonto innregner rentefradrag før den klassifiseres som inntekt opptjent i løpet av den utestående gjelden. Over tid skaper den uopptjente rabatten en økning i utlåners fortjeneste og en påfølgende nedgang i ansvar.

Ikke alle renter som mottas av en långiver er klassifisert som "opptjent". Dette er fordi långivere ofte forhåndsplanlegger vanlige betalinger som skal gjøres i begynnelsen av hver måned. Men renten betalt av låntakeren ved begynnelsen av måneden gjelder lånekostnadene for hele **måneden, og har derfor ikke blitt tjent inn av långiveren.

Si for eksempel at en huseier får et boliglån som krever at de foretar en månedlig betaling den 1. i hver måned på et beløp på $1500, med $500 som representerer rentedelen. Imidlertid er disse $500 i renter ment å dekke hele måneden, og den anses å være uopptjent den 1. siden den er forhåndsbetalt. Etter hvert som måneden skrider frem, blir et forholdsmessig beløp av den renten kreditert bankens inntjening, mens forpliktelsen til den uopptjente rabatten gjøres mindre.

Beregner en uopptjent rabatt

Uopptjente rabatter kan estimeres under den såkalte Rule of 78,. som er en metode som brukes for lån med forhåndsberegnet finansieringskostnader. Hvis lånet er tilbakebetalt eller tidlig eller refinansiert, kan regelen om 78 bestemme den uopptjente rabatten til utlåneren. Dette fungerer som følger:

Uopptjent rabatt = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

hvor:

• F = total finanskostnad, som er lik (nx M – P)

• M = vanlig månedlig lånebetaling

• P = opprinnelig lånebeløp

• n = opprinnelig antall betalinger

• k = antall gjenværende betalinger på lånet etter gjeldende betaling

Eksempel på uopptjent rabatt

Snuffy's Bank and Trust har gitt et lån til Ernies Brokerage. Som en del av forskuddskostnadene for lånet ble Ernie pålagt å betale et finansieringsgebyr på 6 % av det totale lånebeløpet. Det totale lånebeløpet er $10 000 og vil bli tilbakebetalt over 5 år i månedlige avdrag. Beløpet på finansieringsgebyret betalt på forhånd av Ernie var $600.

Til å begynne med registrerer Snuffy's Bank and Trust den uopptjente rabatten på $600 som en forpliktelse i sine bøker. Ettersom Ernie betaler hver av de 60 lånebetalingene (12 per år i 5 år), vil 1/60 av $600 bli fjernet fra gjeldssiden av balansen og inntektsført.

Høydepunkter

• Uopptjent rabatt refererer til lånerenter som er innkrevd, men som ennå ikke er inntektsført.

• Uopptjent rabatt er mer kjent som uopptjente renter.

– I stedet føres en uopptjent rabatt som en forpliktelse som gradvis konverteres til inntekt etter hvert som lasten forfaller over tid.