Oförtjänt rabatt

Vad är en oförtjänt rabatt?

En oförtjänt rabatt är en ränta eller en avgift som har tagits ut på ett lån av ett låneinstitut men som ännu inte har räknats som inkomst (eller inkomst). Istället redovisas det initialt som en skuld. Allt eftersom lånets löptid fortskrider tas proportionerliga delar av avgiften eller räntan som inkasserats i förväg bort från balansräkningens skuldsida och räknas som intäkt. Om lånet betalas av i förtid ska den oförtjänta räntedelen återlämnas till låntagaren.

En oförtjänt rabatt kallas oftare för oförtjänt ränta.

Förstå oförtjänta rabatter

Ett ej intjänat diskonteringskonto redovisar ränteavdrag innan det klassificeras som intäkt under hela den utestående skuldens löptid. Med tiden skapar alltså den oförtjänta rabatten en ökning av långivarens vinst och en efterföljande minskning av skulden.

Inte all ränta som tas emot av en långivare klassificeras som "intjänad". Detta beror på att långivare ofta förbokar regelbundna betalningar som ska göras i början av varje månad. Men räntan som betalas av låntagaren i början av månaden gäller kostnaden för att låna för hela månaden och har därför inte tjänats in av långivaren.

Säg till exempel att en husägare får en inteckning som kräver att de gör en månatlig betalning den 1:a varje månad till ett belopp av 1 500 USD, där 500 USD representerar räntedelen. Denna ränta på $500 är dock avsedd att täcka hela månaden, och den anses vara ointjänad den 1:a eftersom den är förbetald. Allt eftersom månaden fortskrider krediteras ett proportionellt belopp av den räntan till bankens resultat medan skulden för den oförtjänta rabatten minskas.

Beräknar en oförtjänt rabatt

Ej intjänade rabatter kan uppskattas enligt den så kallade regeln 78,. som är en metod som används för lån med förberäknade finansieringskostnader. Om lånet återbetalas eller i förtid eller refinansieras, kan regeln om 78 fastställa den oförtjänta rabatten till långivaren. Detta fungerar enligt följande:

Ej intjänad rabatt = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

var:

• F = total finansieringskostnad, vilket är lika med (nx M – P)

• M = vanlig månadslånebetalning

• P = ursprungligt lånebelopp

• n = ursprungliga antal betalningar

• k = antal återstående betalningar på lånet efter den aktuella betalningen

Exempel på oförtjänt rabatt

Snuffy's Bank and Trust har gjort ett lån till Ernies Brokerage. Som en del av förskottskostnaderna för lånet var Ernie skyldig att betala en finansieringsavgift på 6 % av det totala lånebeloppet. Det totala lånebeloppet är $10 000 och kommer att återbetalas under 5 år i månatliga avbetalningar. Beloppet för finansieringsavgiften som betalades i förväg av Ernie var 600 $.

Inledningsvis registrerar Snuffy's Bank and Trust den oförtjänta rabatten på $600 som en skuld i sina böcker. Eftersom Ernie betalar var och en av de 60 lånebetalningarna (12 per år i 5 år), kommer 1/60 av de 600 USD att tas bort från skuldsidan av balansräkningen och redovisas som intäkt.

Höjdpunkter

• Ointjänad rabatt avser låneränta som inkasserats men ännu inte redovisats som intäkt.

• Ointjänad rabatt är mer känd som oförtjänt ränta.

– Istället bokförs en ej intjänad rabatt som en skuld som successivt omvandlas till inkomst i takt med att lasten förfaller över tiden.