Незаработанная скидка

Что такое незаработанная скидка?

Незаработанная скидка — это процент или плата, которые были получены кредитным учреждением по кредиту, но еще не учтены в качестве дохода (или прибыли). Вместо этого он первоначально регистрируется как обязательство. По мере того, как срок кредита увеличивается, пропорциональные части комиссии или процентов, взимаемых авансом, удаляются из части пассива баланса и учитываются как доход. Если кредит погашается досрочно, незаработанная процентная часть должна быть возвращена заемщику.

Незаработанная скидка чаще называется незаработанным процентом.

Понимание незаработанных скидок

Незаработанный дисконтный счет признает процентные вычеты до того, как классифицируется как доход, полученный в течение срока непогашенной задолженности. Таким образом, со временем незаработанная скидка приводит к увеличению прибыли кредитора и последующему уменьшению ответственности.

Не все проценты, получаемые кредитором, классифицируются как «заработанные». Это связано с тем, что кредиторы часто заранее планируют регулярные платежи в начале каждого месяца. Но проценты, уплаченные заемщиком в начале месяца, относятся к стоимости займа за весь месяц и, следовательно, не были заработаны кредитором.

Например, предположим, что домовладелец получает ипотечный кредит, который требует от него ежемесячного платежа 1-го числа каждого месяца в размере 1500 долларов США, при этом 500 долларов США представляют процентную часть. Тем не менее, эти 500 долларов в виде процентов предназначены для покрытия всего месяца, и они считаются незаработанными 1-го числа, поскольку они были предварительно оплачены. В течение месяца пропорциональная сумма этих процентов зачисляется на прибыль банка, в то время как обязательство по незаработанному дисконту уменьшается.

Расчет незаработанной скидки

Незаработанные скидки могут быть оценены в соответствии с так называемым Правилом 78,. который представляет собой метод, используемый для ссуд с предварительно рассчитанными финансовыми расходами. Если кредит погашен, досрочно или рефинансирован, Правило 78 может определить незаработанную скидку кредитору. Это работает следующим образом:

Незаработанная скидка = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

куда:

• F = общие финансовые затраты, равные (nx M – P)

• M = регулярный ежемесячный платеж по кредиту

• P = первоначальная сумма кредита

• n = исходное количество платежей

• k = количество оставшихся платежей по кредиту после текущего платежа

Пример незаработанной скидки

Банк Снаффи и Траст предоставили ссуду брокерской конторе Эрни. В рамках первоначальных затрат по кредиту Эрни должен был оплатить комиссию за финансирование в размере 6% от общей суммы кредита. Общая сумма кредита составляет 10 000 долларов США и будет выплачиваться в течение 5 лет ежемесячными платежами. Сумма финансовых затрат, уплаченных Эрни авансом, составила 600 долларов.

Первоначально Snuffy's Bank and Trust регистрирует незаработанную скидку в размере 600 долларов как обязательство в своих бухгалтерских книгах. По мере того, как Эрни выплачивает каждый из 60 платежей по кредиту (12 платежей в год в течение 5 лет), 1/60 часть суммы в 600 долларов будет вычтена из пассива баланса и признана доходом.

Особенности

• Незаработанный дисконт относится к процентам по кредиту, которые были получены, но еще не признаны в качестве дохода.

• Незаработанная скидка чаще известна как незаработанный процент.

• Вместо этого незаработанная скидка регистрируется как обязательство, которое постепенно преобразуется в доход по мере увеличения нагрузки с течением времени.