Desconto não ganho
O que é um desconto não ganho?
Um desconto não ganho é um juro ou uma taxa que foi cobrada em um empréstimo por uma instituição de crédito, mas ainda não foi contada como receita (ou ganhos). Em vez disso, é inicialmente registrado como um passivo. À medida que a vida do empréstimo progride, partes proporcionais da taxa ou juros cobrados antecipadamente são removidas do lado do passivo do balanço e contabilizadas como receita. Se o empréstimo for pago antecipadamente, a parcela dos juros não ganhos deve ser devolvida ao mutuário.
Um desconto não ganho é mais comumente referido como juros não ganhos.
Entendendo os descontos não ganhos
Uma conta de desconto não ganho reconhece as deduções de juros antes de ser classificada como receita auferida ao longo do prazo da dÃvida em aberto. Com o tempo, então, o desconto não ganho cria um aumento no lucro do credor e uma subsequente diminuição no passivo.
Nem todos os juros recebidos por um credor são classificados como "ganhos". Isso ocorre porque os credores geralmente pré-agendam pagamentos regulares a serem feitos no inÃcio de cada mês. Mas, os juros pagos pelo mutuário no inÃcio do mês se aplicam ao custo do empréstimo para todo o mês e, portanto, não foram ganhos pelo credor.
Por exemplo, digamos que um proprietário obtenha uma hipoteca que exija que ele faça um pagamento mensal no dia 1º de cada mês no valor de $ 1.500, com $ 500 representando a parcela de juros. No entanto, esses $ 500 em juros destinam-se a cobrir a totalidade do mês e são considerados não ganhos no primeiro dia, pois são pré-pagos. À medida que o mês avança, um valor pro rata desses juros é creditado no resultado do banco, enquanto o passivo do desconto não ganho é reduzido.
Calculando um desconto não ganho
Os descontos não ganhos podem ser estimados de acordo com a chamada Regra do 78,. que é um método utilizado para empréstimos com encargos financeiros pré-computados. Se o empréstimo for amortizado ou antecipado ou refinanciado, a Regra do 78 pode determinar o desconto não ganho ao credor. Isso funciona da seguinte forma:
Desconto não ganho = F[k(k+1) / n(n+1)]
Onde:
F = encargo financeiro total, que é igual a (nx M - P)
M = pagamento mensal regular do empréstimo
P = valor original do empréstimo
n = número original de pagamentos
k = número de pagamentos restantes do empréstimo após o pagamento atual
Exemplo de desconto não ganho
O Snuffy's Bank and Trust fez um empréstimo para a Ernie's Brokerage. Como parte dos custos iniciais do empréstimo, Ernie foi obrigado a pagar uma taxa de financiamento de 6% do valor total do empréstimo. O valor total do empréstimo é de $ 10.000 e será pago em 5 anos em parcelas mensais. O valor do encargo financeiro pago antecipadamente por Ernie foi de US$ 600.
Inicialmente, o Snuffy's Bank and Trust registra o desconto não ganho de $ 600 como um passivo em seus livros. Como Ernie paga cada um dos 60 pagamentos do empréstimo (12 por ano durante 5 anos), 1/60 dos $ 600 serão removidos do lado do passivo do balanço e reconhecidos como receita.
##Destaques
Desconto não ganho refere-se a juros de empréstimos que foram cobrados, mas ainda não foram reconhecidos como receita.
O desconto não ganho é mais comumente conhecido como juros não ganhos.
Em vez disso, um desconto não ganho é registrado como um passivo que é gradualmente convertido em receita à medida que a carga amadurece ao longo do tempo.
