Ansaimaton alennus

Mikä on ansaitsematon alennus?

Ansaitsematon alennus on korko tai palkkio, jonka lainanantaja on perinyt lainasta, mutta jota ei ole vielä laskettu tuloksi (tai ansoksi). Sen sijaan se kirjataan alun perin velaksi. Laina-ajan edetessä suhteutettu osa etukäteen kerätystä palkkiosta tai korosta poistetaan taseen vastattavalta puolelta ja lasketaan tuloksi. Jos laina maksetaan ennenaikaisesti, ansaitsematon korko-osa on palautettava lainanottajalle.

Ansaitsematonta alennusta kutsutaan yleisemmin ansaitsemattomaksi koroksi.

Ansaitsemattomien alennusten ymmärtäminen

Ansaitsematon diskonttotili kirjaa korkovähennykset ennen kuin se luokitellaan ansaituksi tuloksi koko velan voimassaoloajan. Ajan myötä ansaitsematon alennus lisää lainanantajan voittoa ja pienentää sitä seuraavaa vastuuta.

Kaikki lainanantajan saamat korot eivät ole ansaittuja. Tämä johtuu siitä, että lainanantajat ajoittavat usein säännölliset maksut etukäteen kunkin kuukauden alussa. Mutta lainanottajan kuun alussa maksama korko koskee koko kuukauden lainakustannuksia,. joten lainanantaja ei ole ansainnut sitä.

Oletetaan esimerkiksi, että asunnonomistaja saa asuntolainan, joka vaatii hänen suorittamaan kuukausittaisen maksun kunkin kuukauden 1. päivänä 1 500 dollaria, ja 500 dollaria edustaa korkoa. Tämä 500 dollarin korko on kuitenkin tarkoitettu kattamaan koko kuukausi, ja se katsotaan ansaitsemattomaksi 1. päivänä, koska se on maksettu etukäteen. Kuukauden edetessä korosta suhteutettu määrä hyvitetään pankin tuloihin samalla kun ansaitsemattoman alennuksen velkaa pienennetään.

Ansaimattoman alennuksen laskeminen

Ansaitsemattomat alennukset voidaan arvioida ns. Rule of 78 -säännön mukaan,. jota käytetään lainoissa, joilla on ennalta lasketut rahoituskulut. Jos laina maksetaan takaisin tai ennenaikaisesti tai uudelleenrahoitettu, sääntö 78 voi määrittää lainanantajalle ansaitsemattoman alennuksen. Tämä toimii seuraavasti:

Ansaitsematon alennus = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

missä:

• F = kokonaisrahoituskulut, joka on yhtä suuri kuin (nx M – P)

• M = säännöllinen kuukausimaksu

• P = alkuperäinen lainasumma

• n = maksujen alkuperäinen lukumäärä

• k = lainasta jäljellä olevien maksujen lukumäärä nykyisen maksun jälkeen

Esimerkki ansaitsemattomasta alennuksesta

Snuffy's Bank ja Trust ovat antaneet lainan Ernie's Brokeragelle. Osana lainan etukäteiskustannuksia Ernie joutui maksamaan rahoituskuluja 6 % lainan kokonaismäärästä. Lainan kokonaissumma on 10 000 dollaria ja se maksetaan takaisin 5 vuoden aikana kuukausierissä. Ernien etukäteen maksama rahoitusmaksu oli 600 dollaria.

Aluksi Snuffy's Bank and Trust kirjasivat 600 dollarin ansaitsemattomat alennukset kirjanpitoonsa velaksi. Koska Ernie maksaa kaikki 60 lainan maksua (12 vuodessa 5 vuoden ajan), 1/60 $ 600:sta poistetaan taseen velkapuolelta ja tuloutetaan.

Kohokohdat

• Ansaitsemattomalla alennuksella tarkoitetaan lainan korkoa, joka on kerätty, mutta ei vielä tuloutettu.

• Ansaitsematon alennus tunnetaan yleisemmin ansaitsemattomina korkoina.

• Sen sijaan ansaitsematon alennus kirjataan velaksi, joka muuttuu vähitellen tuotoksi kuorman erääntyessä ajan myötä.