Uoptjent rabat

Hvad er en uoptjent rabat?

En uoptjent rabat er en rente eller et gebyr, der er opkrævet på et lån af et låneinstitut, men som endnu ikke er regnet som indtægt (eller indtjening). I stedet registreres det oprindeligt som en forpligtelse. Efterhånden som lånets løbetid skrider frem, fjernes forholdsmæssige dele af gebyret eller renterne, der er opkrævet på forhånd, fra balancens passivside og tælles som indtægt. Indfries lånet før tid, skal den uoptjente rentedel returneres til låntager.

En uoptjent rabat omtales mere almindeligt som uoptjente renter.

Forståelse af uoptjente rabatter

En uoptjent rabatkonto indregner rentefradrag, før den klassificeres som indkomst optjent i hele restgældens løbetid. Over tid skaber den uoptjente rabat altså en stigning i långivers fortjeneste og et efterfølgende fald i hæftelsen.

Ikke alle renter, der modtages af en långiver, er klassificeret som "optjent". Dette skyldes, at långivere ofte på forhånd planlægger regelmæssige betalinger, der skal foretages i begyndelsen af hver måned. Men de renter, som låntageren betaler i begyndelsen af måneden, gælder for låneomkostningerne i hele måneden og er derfor ikke optjent af långiveren.

Sig for eksempel, at en boligejer får et realkreditlån, der kræver, at de foretager en månedlig betaling den 1. i hver måned på et beløb på $1.500, hvor $500 repræsenterer rentedelen. Disse $500 i renter er dog beregnet til at dække hele måneden, og det anses for at være uoptjent den 1., da det er forudbetalt. Efterhånden som måneden skrider frem, krediteres et forholdsmæssigt beløb af den rente bankens indtjening, mens forpligtelsen for den ikke-optjente rabat gøres mindre.

Beregning af en uoptjent rabat

Uoptjente rabatter kan estimeres under den såkaldte Rule of 78,. som er en metode, der anvendes til lån med forudberegnet finansieringsomkostninger. Hvis lånet tilbagebetales eller førtidigt eller refinansieres, kan reglen om 78 bestemme den uoptjente rabat til långiveren. Dette fungerer som følger:

Uoptjent rabat = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

hvor:

• F = samlet finansieringsomkostning, som er lig med (nx M – P)

• M = almindelig månedlig lånebetaling

• P = oprindeligt lånebeløb

• n = oprindeligt antal betalinger

• k = antal resterende betalinger på lånet efter den aktuelle betaling

Eksempel på uoptjent rabat

Snuffy's Bank and Trust har ydet et lån til Ernies Brokerage. Som en del af låneomkostningerne blev Ernie forpligtet til at betale et finansieringsgebyr på 6 % af det samlede lånebeløb. Det samlede lånebeløb er $10.000 og vil blive tilbagebetalt over 5 år i månedlige rater. Finansieringsafgiften betalt på forhånd af Ernie var $600.

I første omgang registrerer Snuffy's Bank and Trust den uoptjente rabat på $600 som en forpligtelse på sine bøger. Da Ernie betaler hver af de 60 lånebetalinger (12 om året i 5 år), vil 1/60 af de $600 blive fjernet fra passivsiden af balancen og indregnet som indtægt.

Højdepunkter

• Ikke-optjent rabat refererer til lånerenter, der er opkrævet, men endnu ikke indtægtsført.

• Uoptjent rabat er mere almindeligt kendt som uoptjente renter.

• I stedet registreres en uoptjent rabat som en forpligtelse, der gradvist omregnes til indtægt i takt med, at lasten forfalder over tid.