Óunninn afsláttur

Hvað er óunninn afsláttur?

Óunninn afsláttur er vextir eða þóknun sem hefur verið innheimt af láni hjá lánastofnun en hefur ekki enn verið talin til tekna (eða tekjur). Þess í stað er það upphaflega skráð sem skuld. Eftir því sem líður á líftíma lánsins eru hlutfallslegir hlutar þóknunar eða vaxta sem innheimtir eru fyrirfram fjarlægðir af skuldahlið efnahagsreikningsins og taldir til tekna. Ef lánið er greitt upp snemma þarf að skila óunnnum vaxtahluta til lántaka.

Óunninn afsláttur er oftar nefndur óunninn vextir.

Skilningur á óunnnum afslætti

Óunninn afsláttarreikningur færir vaxtafrádrátt áður en hann er flokkaður sem tekjur á meðan á útistandandi skuld stendur. Með tímanum skapar óunninn afsláttur því aukningu á hagnaði lánveitanda og lækkun á ábyrgð í kjölfarið.

Ekki eru allir vextir sem berast lánveitanda flokkaðir sem „vinnnir“. Þetta er vegna þess að lánveitendur skipuleggja oft reglubundnar greiðslur fyrirfram í byrjun hvers mánaðar. En vextirnir sem lántaki greiðir í byrjun mánaðarins eiga við um lántökukostnað alla mánuðinn og hafa því ekki verið aflað hjá lánveitanda.

Segðu til dæmis að húseigandi fái veð sem krefst þess að hann greiði mánaðarlega 1. hvers mánaðar að upphæð $1.500, þar sem $500 táknar vaxtahlutinn. Hins vegar er þessum $500 í vöxtum ætlað að dekka allan mánuðinn og þeir eru taldir vera óunnnir þann 1. þar sem þeir eru fyrirframgreiddir. Eftir því sem líður á mánuðinn er hlutfallsleg upphæð af þeim vöxtum færð inn á tekjur bankans á meðan ábyrgðin á óunnnum afslætti er minni.

Að reikna út óunninn afslátt

Áætla má óunninn afslætti samkvæmt svokallaðri reglu 78,. sem er aðferð sem notuð er við lán með fyrirfram reiknuðum fjármagnsgjöldum. Ef lánið er endurgreitt eða snemma eða endurfjármagnað getur regla 78 ákvarðað óunninn afslátt til lánveitanda. Þetta virkar sem hér segir:

Óunninn afsláttur = F [k (k + 1) / n (n + 1)]

hvar:

• F = heildarfjármagnskostnaður, sem er jöfn (nx M – P)

• M = regluleg mánaðarleg lánsgreiðsla

• P = upphafleg lánsfjárhæð

• n = upphaflegur fjöldi greiðslna

• k = fjöldi eftirstöðva af láninu eftir núverandi greiðslu

Dæmi um óunninn afslátt

Snuffy's Bank og Trust hafa veitt Ernie's Brokerage lán. Sem hluti af upphafskostnaði lánsins var Ernie gert að greiða 6% fjármögnunargjald af heildarlánsupphæðinni. Heildarlánsupphæðin er $10.000 og verður endurgreidd á 5 árum með mánaðarlegum afborgunum. Fjárhæð fjármagnsgjaldsins sem Ernie greiddi fyrirfram var $600.

Upphaflega skráir Snuffy's Bank and Trust 600 $ óunninn afslátt sem skuld í bókum sínum. Þar sem Ernie greiðir hverja af 60 lánagreiðslunum (12 á ári í 5 ár) verður 1/60 hluti af $600 fjarlægður af skuldahlið efnahagsreikningsins og færður sem tekjur.

Hápunktar

• Óunninn afsláttur vísar til lánavaxta sem hafa verið innheimtir en eru ekki tekjufærðir.

• Óunninn afsláttur er oftar þekktur sem óunninn vextir.

• Þess í stað er óunninn afsláttur skráður sem skuld sem er smám saman umreiknuð í tekjur eftir því sem álagið gjalddagar með tímanum.