Unverdienter Rabatt
Was ist ein unverdienter Rabatt?
Ein unverdienter Diskont ist ein Zins oder eine Gebühr, die von einem Kreditinstitut für ein Darlehen eingezogen, aber noch nicht als Einkommen (oder Einkommen) gezählt wurde. Stattdessen wird sie zunächst als Verbindlichkeit erfasst. Mit fortschreitender Laufzeit des Darlehens werden anteilige Teile der im Voraus vereinnahmten Gebühren oder Zinsen von der Passivseite der Bilanz entfernt und als Einkommen verbucht. Wird der Kredit vorzeitig abbezahlt, muss der unverdiente Zinsanteil an den Kreditnehmer zurückerstattet werden.
Ein unverdienter Rabatt wird häufiger als unverdiente Zinsen bezeichnet.
Unverdiente Rabatte verstehen
Ein unverdientes Diskontkonto erkennt Zinsabzüge an, bevor es während der gesamten Laufzeit der ausstehenden Schuld als Einkommen klassifiziert wird. Im Laufe der Zeit führt der unverdiente Rabatt dann zu einer Erhöhung des Gewinns des Kreditgebers und einer anschließenden Verringerung der Verbindlichkeit.
Nicht alle Zinsen, die ein Kreditgeber erhält, werden als „verdient“ eingestuft. Dies liegt daran, dass Kreditgeber häufig regelmäßige Zahlungen zu Beginn eines jeden Monats im Voraus planen. Die vom Kreditnehmer zu Beginn des Monats gezahlten Zinsen gelten jedoch für die Kreditkosten für den gesamten Monat und wurden daher vom Kreditgeber nicht verdient.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Hausbesitzer eine Hypothek aufnimmt, bei der er am 1. jedes Monats eine monatliche Zahlung in Höhe von 1.500 US-Dollar leisten muss, wobei 500 US-Dollar den Zinsanteil darstellen. Diese 500 $ an Zinsen sollen jedoch den gesamten Monat abdecken und gelten am 1. als unverdient, da sie im Voraus bezahlt werden. Im Laufe des Monats wird ein anteiliger Betrag dieser Zinsen den Erträgen der Bank gutgeschrieben, während die Haftung für den unverdienten Rabatt verringert wird.
Berechnung eines unverdienten Rabatts
Nicht verdiente Abschläge können nach der sogenannten Rule of 78 geschätzt werden,. einer Methode, die für Kredite mit vorberechneten Finanzierungskosten verwendet wird. Wenn das Darlehen zurückgezahlt oder vorzeitig zurückgezahlt oder refinanziert wird, kann die Rule of 78 den unverdienten Rabatt für den Kreditgeber bestimmen. Dies funktioniert wie folgt:
Nicht verdienter Rabatt = F [k (k + 1) / n (n + 1)]
wo:
F = gesamte Finanzierungsgebühr, die gleich (nx M – P) ist
M = regelmäßige monatliche Darlehenszahlung
P = ursprĂĽnglicher Darlehensbetrag
n = ursprĂĽngliche Zahl der Zahlungen
k = Anzahl der Restzahlungen des Darlehens nach der laufenden Zahlung
Beispiel fĂĽr unverdienten Rabatt
Snuffy's Bank and Trust hat Ernie's Brokerage ein Darlehen gewährt. Als Teil der Vorabkosten des Darlehens musste Ernie eine Finanzierungsgebühr in Höhe von 6 % des gesamten Darlehensbetrags zahlen. Die Gesamtdarlehenssumme beträgt 10.000 $ und wird über 5 Jahre in monatlichen Raten zurückgezahlt. Die von Ernie im Voraus gezahlte Finanzierungsgebühr betrug 600 US-Dollar.
Zunächst verbucht Snuffy's Bank and Trust den unverdienten Rabatt in Höhe von 600 USD als Verbindlichkeit in seinen Büchern. Da Ernie jede der 60 Darlehenszahlungen (12 pro Jahr für 5 Jahre) zahlt, wird 1/60 der 600 $ von der Passivseite der Bilanz entfernt und als Einkommen erfasst.
Höhepunkte
Unverdientes Disagio bezieht sich auf Darlehenszinsen, die eingezogen, aber noch nicht als Einkommen verbucht wurden.
Unverdienter Rabatt wird allgemein als unverdiente Zinsen bezeichnet.
Stattdessen wird ein unverdienter Rabatt als Verbindlichkeit erfasst, die mit der Fälligkeit der Last im Laufe der Zeit schrittweise in Erträge umgewandelt wird.
